Top Hat Plan
Hvad er en Top Hat-plan?
En top hat-plan er en type arbejdsgiver-sponsoreret plan, der er ufinansieret. Planens udformning er at give udskudt kompensation til den berettigede medarbejdergruppe. Dog er deltagere i en tophat-plan typisk højtstående ledere og direktører
SĂĄdan fungerer en Top Hat-plan
Top hat-planer adskiller sig fra standard arbejdsgiver-sponsorerede pensionsordninger som 401(k)s og 403(b)s. I modsætning til disse planer er tophat-planer ikke beregnet til at være skattekvalificerede. Så de tilbyder normalt ikke de samme skattefordele som en opt-in-arbejdsgiver-sponsoreret plan. En af de primære forskelle ved en tophat-plan er, at som navnet antyder, kun visse medarbejdere kan tilmelde sig og drage fordel af denne plan. Hver virksomhed bestemmer medlemskrav for den sponsorerede plan. Ikke alle kan deltage. Selv personer af lige stor virksomhed kan have forskellige planer.
Tophat-planer er ufinansierede, hvilket betyder, at penge, der er indbetalt til dem, ikke holdes i tillid til medarbejderne. I stedet forbliver aktiverne arbejdsgivervirksomhedens ejendom, indtil medarbejderen forlader. Arbejdsgiveren vælger, hvem der kan deltage, og den kan bestemme, om og hvor meget der skal bidrage
En ikke-kvalificeret udskudt kompensationsplan giver deltagerne mulighed for at udskyde indkomst til planen i løbet af hvert kalenderår. En supplerende pensionsordning finansieres udelukkende af arbejdsgiveren.
Fordele og ulemper ved en Top Hat-plan
En væsentlig fordel ved en tophat-plan er, at den ikke behøver at gennemgå ikke-diskrimineringstest af regulerende organer. Medlemmer af planen kan bidrage så meget de vil, en bedrift, der ikke er typisk i traditionelle pensionsordninger, der står over for årlige grænser. Bidrag til tophat-planer såsom ikke-statslige 457(b) -ordninger er dog umiddelbart skattepligtige. Alle distributioner fra top hat-planer er også underlagt indkomstskat
Ved design undgår tophat-planer nogle få lovkrav. De er typisk undtaget fra flere bestemmelser vedrørende finansiering, optjening og deltagelse. Planerne undgår også nogle periodiserings- og tillidsforpligtelser.
Employee Retirement Income Security Act (ERISA) vil styre en tophat-plan. Det skal således opfylde nogle specifikke krav samt nogle regler for rapportering og offentliggørelse. For eksempel kræver Internal Revenue Service (IRS) rapportering af alle medarbejderbidrag og arbejdsgiverudsættelser til tophat-planer. Bidrag vises på plansponsorens Form-W2 .
Planen skal muligvis også indeholde specifikke funktioner såsom lån, nødudlodninger og aldersbaserede fangstbidrag. Planen skal også ansøge om tophat-status hos Department of Labor og bevare en kopi af ansøgningen.
