礼帽计划

什么是礼帽计划？

礼帽计划是一种没有资金的雇主赞助计划。该计划的设计是为符合条件的员工群体提供递延补偿。但是，礼帽计划的参与者通常是高级管理人员和董事。

礼帽计划如何运作

礼帽计划不同于标准的雇主赞助的退休计划，如401(k)s和 403(b)s。与这些计划不同，礼帽计划并不意味着符合税收条件。因此，他们通常不会提供与选择加入雇主赞助计划相同的税收优惠。礼帽计划的主要区别之一是，顾名思义，只有某些员工可以加入该计划并从中受益。每家公司将确定赞助计划的会员要求。不是每个人都可以参与。即使是同等公司地位的人也可能有不同的计划。

高顶礼帽计划没有资金，这意味着向他们捐款的资金不是为员工托管的。相反，在员工离开之前，这些资产仍然是雇主公司的财产。雇主选择谁可以参与，它可以决定是否贡献以及贡献多少。

不合格的递延补偿计划允许参与者在每个日历年将收入递延到计划中。补充高管退休计划完全由雇主提供资金。

礼帽计划的优缺点

礼帽计划的一个显着优势是它不需要接受监管机构的非歧视测试。该计划的成员可以随心所欲地做出贡献，这在面临年度限制的传统退休计划中并不典型。但是，对非政府457(b)计划等高帽计划的捐款应立即征税。礼帽计划的所有分配也需缴纳所得税。

根据设计，礼帽计划避免了一些监管要求。它们通常不受与资金、归属和参与有关的几项规定的约束。这些计划还避免了一些应计义务和信托义务。

雇员退休收入保障法( ERISA) 将管理礼帽计划。因此，它必须满足一些特定要求以及一些报告和披露规则。例如，美国国税局 (IRS) 要求报告所有员工缴款和雇主推迟到最高礼帽计划的情况。供款出现在计划发起人的 W2 表格上。

该计划可能还需要包含特定功能，例如贷款、紧急分配和基于年龄的渔获贡献。此外，该计划必须向劳工部申请高帽地位，并保留一份申请副本。