Plan haut de forme
Qu'est-ce qu'un plan Top Hat ?
Un régime supérieur est un type de régime parrainé par l'employeur qui n'est pas capitalisé. La conception du plan est de fournir une rémunération différée au groupe d'employés éligibles. Cependant, les participants à un plan haut de forme sont généralement des cadres et des administrateurs de haut rang .
Comment fonctionne un plan Top Hat
Les plans de chapeau supérieur diffèrent des plans de retraite standard parrainés par l'employeur comme les 401(k)s et 403(b)s. Contrairement à ces plans, les plans haut de forme ne sont pas censés être qualifiés d'impôt. Ainsi, ils n'offrent généralement pas les mêmes avantages fiscaux qu'un régime opt-in parrainé par l'employeur. L'une des principales distinctions d'un plan haut de forme est que, comme son nom l'indique, seuls certains employés peuvent s'inscrire et bénéficier de ce plan. Chaque entreprise déterminera les conditions d'adhésion au régime parrainé. Tout le monde ne peut pas participer. Même ceux qui ont la même stature d'entreprise peuvent avoir des plans différents.
Les régimes supérieurs ne sont pas capitalisés, ce qui signifie que l'argent qui y est versé n'est pas détenu en fiducie pour les employés. Au lieu de cela, les actifs restent la propriété de l'entreprise employeur jusqu'au départ de l'employé. L'employeur choisit qui peut participer et il peut décider si et combien cotiser .
Un régime de rémunération différée non admissible permet aux participants de reporter des revenus dans le régime au cours de chaque année civile. Un régime supplémentaire de retraite des cadres est entièrement financé par l'employeur.
Avantages et inconvénients d'un plan Top Hat
Un avantage important d'un plan haut de forme est qu'il n'a pas besoin de subir des tests de non-discrimination par les organismes de réglementation. Les membres du régime peuvent cotiser autant qu'ils le souhaitent, un exploit qui n'est pas typique des régimes de retraite traditionnels qui sont soumis à des limites annuelles. Cependant, les cotisations aux régimes supérieurs tels que les régimes non gouvernementaux 457 (b) sont immédiatement imposables. Toutes les distributions provenant de régimes chapeau haut de forme sont également soumises à l'impôt sur le revenu .
De par leur conception, les plans haut de forme évitent quelques exigences réglementaires. Ils sont généralement exemptés de plusieurs dispositions relatives au financement, à l'acquisition et à la participation. Les régimes évitent également certaines obligations comptables et fiduciaires.
La loi sur la sécurité du revenu de retraite des employés (ERISA) régira un plan de chapeau haut de gamme. Ainsi, il doit répondre à certaines exigences spécifiques ainsi qu'à certaines règles de déclaration et de divulgation. Par exemple, l'Internal Revenue Service (IRS) exige la déclaration de toutes les cotisations des employés et des reports de l'employeur aux régimes supérieurs. Les cotisations apparaissent sur le formulaire-W2 du promoteur du régime .
Le plan peut également devoir contenir des caractéristiques spécifiques telles que des prêts, des distributions d'urgence et des contributions de capture basées sur l'âge. En outre, le régime doit demander le statut de chapeau haut de forme auprès du ministère du Travail et conserver une copie de la demande.
