Investor's wiki

Старение

Старение

Что такое старение?

Старение — это метод, используемый бухгалтерами и инвесторами для оценки и выявления любых отклонений в дебиторской задолженности компании (AR). Счета сортируются и проверяются в зависимости от времени, в течение которого счет-фактура остается неоплаченным, что позволяет людям получить лучшее представление о безнадежных долгах и финансовом состоянии компании.

Старение можно также назвать старением дебиторской задолженности или графиком старения.

Понимание старения

AR — это остаток, причитающийся компании за товары или услуги, поставленные или использованные, но еще не оплаченные клиентами. Указанный в балансе как оборотный актив,. он сообщает нам любую сумму денег, причитающуюся клиентам за покупки, сделанные в кредит.

Старение включает в себя классификацию неоплаченных счетов клиентов и кредит - нот компании по диапазонам дат. Расписания можно настраивать для разных временных рамок, хотя обычно в этих отчетах счета перечислены в группах по 30 дней, например, 30 дней, 31–60 дней и 61–90 дней после срока оплаты. Отчет об устаревании сортируется по имени клиента и детализирует каждый счет по номеру или дате.

Важно

Как правило, чем дольше счет-фактура остается неоплаченным, тем выше вероятность того, что компания не сможет получить причитающуюся ей сумму.

Компании полагаются на этот процесс бухгалтерского учета,. чтобы выяснить эффективность своих кредитных и коллекторских функций и оценить потенциальные безнадежные долги. Руководство пересматривает резерв на сомнительную дебиторскую задолженность и определяет историческую процентную долю долларовых сумм счетов-фактур за период времени, которые часто превращаются в безнадежные долги, а затем применяет этот процент к самому последнему отчету о сроках погашения.

Пример отчета об устаревании

Компания А обычно имеет 1% безнадежных долгов по товарам в течение 30-дневного периода, 5% безнадежных долгов в период от 31 до 60 дней и 15% безнадежных долгов в период 61+ дней. Самый последний отчет о старении содержит 500 000 долларов США за 30-дневный период, 200 000 долларов США за период от 31 до 60 дней и 50 000 долларов США за период более 61 дня.

На основании расчета (500 000 долл. США x 1 %) + (200 000 долл. США x 5 %) + (50 000 долл. США x 15 %), у компании есть резерв по сомнительным долгам в размере 22 500 долл. США.

Преимущества старения

Старение помогает компаниям распознавать вероятные случаи безнадежной задолженности, следить за неоплаченными счетами и сводить неоплаченные счета к минимуму. Управленческие группы, которые следят за дебиторской задолженностью и соответствующим образом классифицируют ее, должны иметь больше возможностей для определения того, каких клиентов нужно отправить на сборы, какие требуют целевых счетов-фактур и не слишком ли медленно компания собирает дебиторскую задолженность и берет на себя слишком большой кредитный риск.

Часто старение является полезным инструментом для определения кредита и практики продаж. Например, если компания испытывает трудности со сбором причитающихся ей сумм, она может принять решение о расширении бизнеса только наличными для серийных просроченных плательщиков.

Старение также может быть использовано инвесторами и аналитиками извне. Признаки замедления сбора дебиторской задолженности компании могут свидетельствовать о небрежности. Если не принять срочных мер по устранению этих проблем, денежные средства могут иссякнуть, а кредиторы могут быть отложены в предоставлении кредита компании. Проблемы с денежными потоками — главный красный флаг. Без ликвидной валюты для инвестирования и оплаты счетов компания рискует быть неплатежеспособной,. независимо от того, сколько доходов и прибылей она регистрирует.

Ограничения старения

Несмотря на полезность, старение отнюдь не лишено недостатков. Поскольку многие компании выставляют счета в конце месяца, а через несколько дней составляют отчет об устаревании, выявляются непогашенные счета за предыдущий месяц. Несмотря на то, что платежи по некоторым счетам уже в пути, дебиторская задолженность ложно отображается в плохом состоянии. Запуск отчета до выставления счетов в конце месяца включает в себя меньше AR и показывает мало поступающих денежных средств, тогда как на самом деле долга много.

Кроме того, руководство может продлевать особенно длинные или необычно короткие сроки кредита для определенных компаний, а это означает, что некоторые счета-фактуры могут оказаться чрезвычайно просроченными или своевременно выставленными в отчете о старении, хотя на самом деле это не так. В результате важно, чтобы условия кредита компании соответствовали периодам времени, указанным в отчете, для точного представления финансового состояния компании.

Непримененные кредиты в отчете также требуют особого внимания. Их можно очистить, выяснив, к каким счетам они применяются, и уменьшив сумму просроченной дебиторской задолженности в отчете о старении.

Особенности

  • Старение - это метод, используемый бухгалтерами и инвесторами для оценки и выявления любых нарушений в дебиторской задолженности компании (AR).

  • Непогашенные счета клиентов и кредит-ноты классифицируются по диапазонам дат, обычно 30 дней, чтобы определить, как долго счет остается неоплаченным.

  • Компании применяют старение для понимания эффективности своих кредитных функций и функций по сбору платежей, а также для оценки потенциальных безнадежных долгов.

  • Инвесторы могут использовать эту же информацию для выявления потенциальных проблем с денежными потоками и рисков неплатежеспособности.