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Vieillissement

Vieillissement

Qu'est-ce que le vieillissement ?

Le vieillissement est une méthode utilisée par les comptables et les investisseurs pour évaluer et identifier toute irrégularité dans les comptes clients (AR) d'une entreprise. Les comptes sont triés et inspectés en fonction de la durée pendant laquelle une facture est impayée, ce qui permet aux particuliers d'avoir une meilleure idée des créances irrécouvrables et de la santé financière d'une entreprise.

L'ancienneté peut également être appelée ancienneté des comptes clients ou calendrier d'ancienneté.

Comprendre le vieillissement

AR est le solde d√Ľ √† une entreprise pour des biens ou services livr√©s ou utilis√©s mais non encore pay√©s par les clients. Inscrite au bilan en tant qu'actif circulant,. elle nous indique toute somme d'argent due par les clients pour les achats effectu√©s √† cr√©dit.

Le vieillissement consiste à catégoriser les factures clients impayées d'une entreprise et les notes de crédit par plages de dates. Les calendriers peuvent être personnalisés sur différentes périodes, bien que généralement ces rapports répertorient les factures par groupes de 30 jours, tels que 30 jours, 31 à 60 jours et 61 à 90 jours après la date d'échéance. Le rapport d'ancienneté est trié par nom de client et détaille chaque facture par numéro ou date.

Important

G√©n√©ralement, plus longtemps une facture de vente reste impay√©e, plus grande est la probabilit√© que l'entreprise ne parvienne pas √† recouvrer ce qui lui est d√Ľ.

Les entreprises s'appuient sur ce processus comptable pour déterminer l'efficacité de ses fonctions de crédit et de recouvrement et pour estimer les éventuelles créances irrécouvrables. La direction révise la provision pour créances douteuses et détermine le pourcentage historique des montants en dollars des factures par période qui deviennent souvent des créances irrécouvrables, puis applique le pourcentage au rapport chronologique le plus récent.

Exemple d'un rapport de vieillissement

L'entreprise A a généralement 1 % de créances irrécouvrables sur les articles dans la période de 30 jours, 5 % de créances irrécouvrables dans la période de 31 à 60 jours et 15 % de créances irrécouvrables dans la période de 61 jours et plus. Le rapport de vieillissement le plus récent indique 500 000 $ sur la période de 30 jours, 200 000 $ sur la période de 31 à 60 jours et 50 000 $ sur la période de 61 jours et plus.

Selon le calcul (500 000 $ x 1 %) + (200 000 $ x 5 %) + (50 000 $ x 15 %), la société a une provision pour créances douteuses de 22 500 $.

Avantages du vieillissement

Le vieillissement permet aux entreprises de reconna√ģtre plus facilement les cas probables de cr√©ances irr√©couvrables, de contr√īler les factures impay√©es et de r√©duire au minimum les factures impay√©es. Les √©quipes de gestion qui gardent un Ňďil sur les cr√©ances et les classent de mani√®re appropri√©e devraient √™tre mieux plac√©es pour identifier les clients qui doivent √™tre envoy√©s au recouvrement, qui n√©cessitent un ciblage avec des factures de suivi et si l'entreprise recouvre les cr√©ances trop lentement et prend trop de risque de cr√©dit.

Souvent, le vieillissement est un outil utile pour d√©terminer les pratiques de cr√©dit et de vente. Si une entreprise √©prouve des difficult√©s √† recouvrer ce qui lui est d√Ľ, par exemple, elle peut choisir d'√©tendre ses activit√©s en esp√®ces uniquement aux retardataires en s√©rie.

Le vieillissement peut √©galement √™tre utilis√© en externe par les investisseurs et les analystes. Les signes d'un ralentissement du recouvrement des cr√©ances d'une entreprise peuvent sugg√©rer des pratiques b√Ęcl√©es. Si des mesures ne sont pas prises rapidement pour rem√©dier √† ces probl√®mes, les liquidit√©s risquent de se tarir et les cr√©anciers pourraient √™tre dissuad√©s de pr√™ter de l'argent √† l'entreprise. Les probl√®mes de tr√©sorerie sont un drapeau rouge majeur. Sans monnaie liquide pour investir et payer les factures, l'entreprise risque l' insolvabilit√©,. quels que soient les revenus et les b√©n√©fices qu'elle enregistre.

Limites du vieillissement

Bien qu'utile, le vieillissement n'est pas sans d√©fauts. √Čtant donn√© que de nombreuses entreprises facturent √† la fin du mois et ex√©cutent le rapport d'√Ęge quelques jours plus tard, les comptes impay√©s du mois pr√©c√©dent s'afficheront. M√™me si le paiement de certaines factures est en cours, des cr√©ances apparaissent faussement en mauvais √©tat. L'ex√©cution du rapport avant la facturation de fin de mois inclut moins d'AR et montre peu d'argent entrant, alors qu'en r√©alit√©, beaucoup d'argent est d√Ľ.

De plus, la direction peut accorder des conditions de cr√©dit particuli√®rement longues ou inhabituellement courtes √† des entreprises sp√©cifiques, ce qui signifie que certaines factures peuvent appara√ģtre extr√™mement en retard ou √† temps sur le rapport chronologique alors qu'elles ne le sont en fait pas. Par cons√©quent, il est important que les conditions de cr√©dit de l'entreprise correspondent aux p√©riodes indiqu√©es dans le rapport pour une repr√©sentation pr√©cise de la sant√© financi√®re de l'entreprise.

Les crédits non appliqués sur le rapport nécessitent également une attention particulière. Ils peuvent être nettoyés en trouvant les factures auxquelles ils sont appliqués et en réduisant le montant des créances en souffrance sur le rapport chronologique.

Points forts

  • Le vieillissement est une m√©thode utilis√©e par les comptables et les investisseurs pour √©valuer et identifier toute irr√©gularit√© dans les comptes clients (AR) d'une entreprise.

  • Les factures clients et les notes de cr√©dit impay√©es sont class√©es par plages de dates, g√©n√©ralement de 30 jours, pour d√©terminer la dur√©e pendant laquelle une facture est rest√©e impay√©e.

  • Les entreprises appliquent le vieillissement pour comprendre l'efficacit√© de ses fonctions de cr√©dit et de recouvrement et pour estimer les cr√©ances douteuses potentielles.

  • Les investisseurs peuvent utiliser ces m√™mes informations pour identifier les probl√®mes potentiels de tr√©sorerie et les risques d'insolvabilit√©.