Vieillissement

Qu'est-ce que le vieillissement ?

Le vieillissement est une méthode utilisée par les comptables et les investisseurs pour évaluer et identifier toute irrégularité dans les comptes clients (AR) d'une entreprise. Les comptes sont triés et inspectés en fonction de la durée pendant laquelle une facture est impayée, ce qui permet aux particuliers d'avoir une meilleure idée des créances irrécouvrables et de la santé financière d'une entreprise.

L'ancienneté peut également être appelée ancienneté des comptes clients ou calendrier d'ancienneté.

Comprendre le vieillissement

AR est le solde dû à une entreprise pour des biens ou services livrés ou utilisés mais non encore payés par les clients. Inscrite au bilan en tant qu'actif circulant,. elle nous indique toute somme d'argent due par les clients pour les achats effectués à crédit.

Le vieillissement consiste à catégoriser les factures clients impayées d'une entreprise et les notes de crédit par plages de dates. Les calendriers peuvent être personnalisés sur différentes périodes, bien que généralement ces rapports répertorient les factures par groupes de 30 jours, tels que 30 jours, 31 à 60 jours et 61 à 90 jours après la date d'échéance. Le rapport d'ancienneté est trié par nom de client et détaille chaque facture par numéro ou date.

Important

Généralement, plus longtemps une facture de vente reste impayée, plus grande est la probabilité que l'entreprise ne parvienne pas à recouvrer ce qui lui est dû.

Les entreprises s'appuient sur ce processus comptable pour déterminer l'efficacité de ses fonctions de crédit et de recouvrement et pour estimer les éventuelles créances irrécouvrables. La direction révise la provision pour créances douteuses et détermine le pourcentage historique des montants en dollars des factures par période qui deviennent souvent des créances irrécouvrables, puis applique le pourcentage au rapport chronologique le plus récent.

Exemple d'un rapport de vieillissement

L'entreprise A a généralement 1 % de créances irrécouvrables sur les articles dans la période de 30 jours, 5 % de créances irrécouvrables dans la période de 31 à 60 jours et 15 % de créances irrécouvrables dans la période de 61 jours et plus. Le rapport de vieillissement le plus récent indique 500 000 $ sur la période de 30 jours, 200 000 $ sur la période de 31 à 60 jours et 50 000 $ sur la période de 61 jours et plus.

Selon le calcul (500 000 $ x 1 %) + (200 000 $ x 5 %) + (50 000 $ x 15 %), la société a une provision pour créances douteuses de 22 500 $.

Avantages du vieillissement

Le vieillissement permet aux entreprises de reconnaître plus facilement les cas probables de créances irrécouvrables, de contrôler les factures impayées et de réduire au minimum les factures impayées. Les équipes de gestion qui gardent un œil sur les créances et les classent de manière appropriée devraient être mieux placées pour identifier les clients qui doivent être envoyés au recouvrement, qui nécessitent un ciblage avec des factures de suivi et si l'entreprise recouvre les créances trop lentement et prend trop de risque de crédit.

Souvent, le vieillissement est un outil utile pour déterminer les pratiques de crédit et de vente. Si une entreprise éprouve des difficultés à recouvrer ce qui lui est dû, par exemple, elle peut choisir d'étendre ses activités en espèces uniquement aux retardataires en série.

Le vieillissement peut également être utilisé en externe par les investisseurs et les analystes. Les signes d'un ralentissement du recouvrement des créances d'une entreprise peuvent suggérer des pratiques bâclées. Si des mesures ne sont pas prises rapidement pour remédier à ces problèmes, les liquidités risquent de se tarir et les créanciers pourraient être dissuadés de prêter de l'argent à l'entreprise. Les problèmes de trésorerie sont un drapeau rouge majeur. Sans monnaie liquide pour investir et payer les factures, l'entreprise risque l' insolvabilité,. quels que soient les revenus et les bénéfices qu'elle enregistre.

Limites du vieillissement

Bien qu'utile, le vieillissement n'est pas sans défauts. Étant donné que de nombreuses entreprises facturent à la fin du mois et exécutent le rapport d'âge quelques jours plus tard, les comptes impayés du mois précédent s'afficheront. Même si le paiement de certaines factures est en cours, des créances apparaissent faussement en mauvais état. L'exécution du rapport avant la facturation de fin de mois inclut moins d'AR et montre peu d'argent entrant, alors qu'en réalité, beaucoup d'argent est dû.

De plus, la direction peut accorder des conditions de crédit particulièrement longues ou inhabituellement courtes à des entreprises spécifiques, ce qui signifie que certaines factures peuvent apparaître extrêmement en retard ou à temps sur le rapport chronologique alors qu'elles ne le sont en fait pas. Par conséquent, il est important que les conditions de crédit de l'entreprise correspondent aux périodes indiquées dans le rapport pour une représentation précise de la santé financière de l'entreprise.

Les crédits non appliqués sur le rapport nécessitent également une attention particulière. Ils peuvent être nettoyés en trouvant les factures auxquelles ils sont appliqués et en réduisant le montant des créances en souffrance sur le rapport chronologique.

Points forts

Le vieillissement est une méthode utilisée par les comptables et les investisseurs pour évaluer et identifier toute irrégularité dans les comptes clients (AR) d'une entreprise.
Les factures clients et les notes de crédit impayées sont classées par plages de dates, généralement de 30 jours, pour déterminer la durée pendant laquelle une facture est restée impayée.
Les entreprises appliquent le vieillissement pour comprendre l'efficacité de ses fonctions de crédit et de recouvrement et pour estimer les créances douteuses potentielles.
Les investisseurs peuvent utiliser ces mêmes informations pour identifier les problèmes potentiels de trésorerie et les risques d'insolvabilité.