Envejecimiento
¿Qué es el envejecimiento?
La antigüedad es un método utilizado por contadores e inversionistas para evaluar e identificar cualquier irregularidad dentro de las cuentas por cobrar (AR) de una empresa. Las cuentas se clasifican e inspeccionan de acuerdo con el tiempo que una factura ha estado pendiente, lo que permite a las personas tener una mejor visión de la deuda incobrable y la salud financiera de una empresa.
también se puede denominar antigüedad de cuentas por cobrar o cronograma de antigüedad.
Comprender el envejecimiento
AR es el saldo adeudado a una empresa por bienes o servicios entregados o utilizados pero que los clientes aún no han pagado. Incluido en el balance general como activo circulante,. nos indica cualquier cantidad de dinero adeudada por los clientes por compras realizadas a crédito.
La antigüedad implica categorizar las facturas de clientes impagas y las notas de crédito de una empresa por intervalos de fechas. Los cronogramas se pueden personalizar en varios marcos de tiempo, aunque normalmente estos informes enumeran las facturas en grupos de 30 dÃas, como 30 dÃas, 31 a 60 dÃas y 61 a 90 dÃas después de la fecha de vencimiento. El informe de antigüedad se ordena por nombre de cliente y detalla cada factura por número o fecha.
Importante
En general, cuanto más tiempo pase sin pagar una factura de venta, mayor será la posibilidad de que la empresa no cobre lo que se le debe.
Las empresas confÃan en este proceso contable para determinar la efectividad de sus funciones de crédito y cobranza y para estimar posibles deudas incobrables. La gerencia revisa la provisión para cuentas incobrables y determina el porcentaje histórico de los montos en dólares de las facturas por perÃodo de tiempo que a menudo se convierten en deudas incobrables, luego aplica el porcentaje al informe de antigüedad más reciente.
Ejemplo de un informe de antigüedad
La empresa A normalmente tiene un 1 % de deudas incobrables en artÃculos en el perÃodo de 30 dÃas, un 5 % de deudas incobrables en un perÃodo de 31 a 60 dÃas y un 15 % de deudas incobrables en un perÃodo de más de 61 dÃas. El informe de antigüedad más reciente tiene $500 000 en el perÃodo de 30 dÃas, $200 000 en el perÃodo de 31 a 60 dÃas y $50 000 en el perÃodo de más de 61 dÃas.
Con base en el cálculo ($500.000 x 1%) + ($200.000 x 5%) + ($50.000 x 15%), la empresa tiene una previsión de incobrables de $22.500.
Beneficios del envejecimiento
El envejecimiento facilita que las empresas reconozcan casos probables de deudas incobrables, estén al tanto de las facturas pendientes y mantengan las facturas impagas al mÃnimo. Los equipos de gestión que controlan las cuentas por cobrar y las categorizan adecuadamente deberÃan estar mejor posicionados para identificar qué clientes necesitan enviar a cobranza, cuáles requieren seguimiento con facturas de seguimiento y si la empresa está cobrando las cuentas por cobrar con demasiada calma y asumiendo demasiado riesgo crediticio.
A menudo, la antigüedad es una herramienta útil para determinar las prácticas crediticias y de venta. Si una empresa experimenta dificultades para cobrar lo que se le debe, por ejemplo, puede optar por extender el negocio en efectivo únicamente a los morosos en serie.
El envejecimiento también puede ser utilizado externamente por inversores y analistas. Las señales de una desaceleración en el cobro de cuentas por cobrar de una empresa pueden sugerir prácticas descuidadas. Si no se toman medidas rápidamente para rectificar estos problemas, el efectivo puede agotarse y los acreedores pueden desanimarse para prestar dinero a la empresa. Los problemas de flujo de efectivo son una de las principales señales de alerta. Sin moneda lÃquida para invertir y pagar las facturas, la empresa corre el riesgo de insolvencia,. independientemente de la cantidad de ingresos y ganancias que registre.
Limitaciones del envejecimiento
Aunque útil, el envejecimiento no está exento de defectos. Dado que muchas empresas facturan a fin de mes y ejecutan el informe de antigüedad dÃas después, aparecerán las cuentas pendientes del mes anterior. Aunque los pagos de algunas facturas están en camino, las cuentas por cobrar aparecen falsamente en mal estado. Ejecutar el informe antes de la facturación de fin de mes incluye menos AR y muestra que ingresa poco efectivo, cuando, en realidad, se debe mucho efectivo.
Además, la gerencia puede extender plazos de crédito particularmente largos o inusualmente cortos a empresas especÃficas, lo que significa que algunas facturas pueden aparecer extremadamente atrasadas o puntuales en el informe de antigüedad cuando, de hecho, no lo están. Como resultado, es importante que los términos de crédito de la empresa coincidan con los perÃodos de tiempo del informe para obtener una representación precisa de la salud financiera de la empresa.
Los créditos no aplicados en el informe también requieren atención especial. Se pueden limpiar encontrando a qué facturas se aplican y reduciendo la cantidad de cuentas por cobrar vencidas en el informe de antigüedad.
Reflejos
La antigüedad es un método utilizado por contadores e inversores para evaluar e identificar cualquier irregularidad en las cuentas por cobrar (AR) de una empresa.
Las facturas de clientes pendientes y las notas de crédito se clasifican por intervalos de fechas, generalmente de 30 dÃas, para determinar cuánto tiempo lleva sin pagar una factura.
Las empresas aplican la antigüedad para comprender la efectividad de sus funciones de crédito y cobranza y para estimar posibles deudas incobrables.
Los inversores pueden utilizar esta misma información para identificar posibles problemas de flujo de efectivo y riesgos de insolvencia.
