Invecchiamento
Che cos'è l'invecchiamento?
L'invecchiamento è un metodo utilizzato da contabili e investitori per valutare e identificare eventuali irregolarità all'interno dei conti attivi (AR) di una società . I conti vengono ordinati e controllati in base al tempo in cui una fattura è rimasta in sospeso, consentendo alle persone di avere una visione migliore dei crediti inesigibili e della salute finanziaria di un'azienda.
L'invecchiamento può anche essere indicato come invecchiamento dei crediti o un programma di invecchiamento.
Capire l'invecchiamento
AR è il saldo dovuto a una società per beni o servizi forniti o utilizzati ma non ancora pagati dai clienti. Iscritta a bilancio come attività corrente,. ci comunica l'eventuale importo dovuto dai clienti per gli acquisti effettuati a credito.
fatture dei clienti non pagate e delle note di credito di un'azienda in base a intervalli di date. Le pianificazioni possono essere personalizzate in vari intervalli di tempo, sebbene in genere questi report elenchino le fatture in gruppi di 30 giorni, ad esempio 30 giorni, 31–60 giorni e 61–90 giorni dopo la data di scadenza. Il rapporto di invecchiamento è ordinato per nome del cliente e dettaglia ogni fattura per numero o data.
Importante
In genere, più a lungo una fattura di vendita rimane insoluta, maggiore è la possibilità che l'azienda non riesca a riscuotere quanto dovuto.
Le aziende si affidano a questo processo contabile per capire l'efficacia delle proprie funzioni di credito e riscossione e per stimare potenziali crediti inesigibili. La direzione rivede il fondo svalutazione crediti e determina la percentuale storica degli importi in dollari della fattura per periodo di tempo che spesso diventano crediti inesigibili, quindi applica la percentuale all'anzianità più recente.
Esempio di rapporto sull'invecchiamento
La società A ha in genere l'1% di crediti inesigibili sugli articoli nel periodo di 30 giorni, il 5% di crediti inesigibili nel periodo da 31 a 60 giorni e il 15% di crediti inesigibili nel periodo di oltre 61 giorni. Il rapporto sull'invecchiamento più recente ha $ 500.000 nel periodo di 30 giorni, $ 200.000 nel periodo da 31 a 60 giorni e $ 50.000 nel periodo di oltre 61 giorni.
Sulla base del calcolo ($ 500.000 x 1%) + ($ 200.000 x 5%) + ($ 50.000 x 15%), la società ha un'indennità per crediti dubbi di $ 22.500.
Benefici dell'invecchiamento
L'invecchiamento rende più facile per le aziende riconoscere probabili casi di crediti inesigibili, tenere sotto controllo le fatture in sospeso e ridurre al minimo le fatture non pagate. I team di gestione che tengono d'occhio i crediti e li classificano in modo appropriato dovrebbero essere in una posizione migliore per identificare quali clienti devono inviare agli incassi, che richiedono l'individuazione di fatture di follow-up e se l'azienda sta riscuotendo i crediti troppo lentamente e assumendosi troppo rischio di credito.
Spesso l'invecchiamento è uno strumento utile per determinare le pratiche di credito e di vendita. Se un'azienda ha difficoltà a riscuotere quanto dovuto, ad esempio, può decidere di estendere l'attività solo in contanti ai ritardatari seriali.
L'invecchiamento può essere utilizzato anche esternamente da investitori e analisti. Segnali di rallentamento nella riscossione dei crediti di una società potrebbero suggerire pratiche sciatte. Se non si interviene rapidamente per correggere questi problemi, la liquidità potrebbe prosciugarsi e i creditori potrebbero essere rimandati a prestare denaro all'azienda. I problemi di flusso di cassa sono una grande bandiera rossa. Senza valuta liquida per investire e pagare i conti, l'azienda rischia l' insolvenza,. indipendentemente da quanti ricavi e profitti registra.
Limitazioni dell'invecchiamento
Sebbene utile, l'invecchiamento non è affatto privo di difetti. Poiché molte aziende fatturano a fine mese ed eseguono il rapporto sull'invecchiamento giorni dopo, verranno visualizzati i conti in sospeso di un mese prima. Anche se sono in corso i pagamenti di alcune fatture,. i crediti appaiono falsamente in cattivo stato. L'esecuzione del rapporto prima della fatturazione di fine mese include meno AR e mostra poco denaro in entrata, quando, in realtà , è dovuto molto denaro.
Inoltre, il management può estendere termini di credito particolarmente lunghi o insolitamente brevi a società specifiche, il che significa che alcune fatture potrebbero apparire estremamente scadute o in tempo sul rapporto di aging quando, in realtà , non lo sono. Di conseguenza, è importante che le condizioni di credito dell'azienda corrispondano ai periodi di tempo del report per una rappresentazione accurata della salute finanziaria dell'azienda.
Anche i crediti non applicati sul rapporto richiedono un'attenzione speciale. Possono essere ripuliti trovando a quali fatture sono applicati e riducendo l'importo dei crediti scaduti nel rapporto di invecchiamento.
Mette in risalto
L'invecchiamento è un metodo utilizzato da contabili e investitori per valutare e identificare eventuali irregolarità all'interno dei crediti (AR) di una società .
Le fatture e le note di credito in sospeso dei clienti sono classificate in base a intervalli di date, in genere di 30 giorni, per determinare per quanto tempo una fattura non è stata pagata.
Le aziende applicano l'invecchiamento per comprendere l'efficacia delle proprie funzioni di credito e riscossione e per stimare potenziali crediti inesigibili.
Gli investitori possono utilizzare queste stesse informazioni per identificare potenziali problemi di flusso di cassa e rischi di insolvenza.
