Ikääntyminen
Mitä ikääntyminen on?
Ikääntyminen on menetelmä, jota kirjanpitäjät ja sijoittajat käyttävät arvioidakseen ja tunnistaakseen mahdollisia väärinkäytöksiä yrityksen myyntisaatavissa (ARs). Tilit lajitellaan ja tarkastetaan sen mukaan, kuinka kauan lasku on ollut maksamatta, jolloin henkilöt voivat saada paremman kuvan yrityksen luottotappioista ja taloudellisesta tilasta.
Ikääntymistä voidaan kutsua myös myyntisaamisten ikääntymiseksi tai ikääntymisaikatauluksi.
Ikääntymisen ymmärtäminen
AR on saldo yritykselle toimitetuista tai käyttämistä tavaroista tai palveluista, joita asiakkaat eivät ole vielä maksaneet. Se on listattu taseeseen lyhytaikaiseksi omaisuuseräksi,. ja se kertoo meille minkä tahansa rahasumman, jonka asiakkaat ovat velkaa luotolla tehdyistä ostoksista.
Ikääntyminen tarkoittaa yrityksen maksamattomien asiakaslaskujen ja hyvityslaskujen luokittelua ajanjakson mukaan. Aikatauluja voidaan mukauttaa eri aikaväleille, vaikka yleensä näissä raporteissa luetellaan laskut 30 päivän ryhmissä, kuten 30 päivää, 31–60 päivää ja 61–90 päivää eräpäivän jälkeen. Ikääntymisraportti on lajiteltu asiakkaan nimen mukaan ja erittelee jokainen lasku numeron tai päivämäärän mukaan.
###Tärkeää
Yleensä mitä pidempään myyntilaskua ei ole maksettu, sitä suurempi on mahdollisuus, että yritys ei peri velkaa.
Yritykset luottavat tähän laskentaprosessiin selvittääkseen luotto- ja perintätoimintojensa tehokkuuden ja arvioidakseen mahdollisia luottotappioita. Johto tarkistaa epävarmojen tilien varauksen ja määrittää historiallisen prosenttiosuuden laskun dollareista ajanjaksoa kohti, joista usein tulee luottotappioita, ja soveltaa sitten prosenttiosuutta viimeisimpään ikääntymisraporttiin.
Esimerkki ikääntymisraportista
Yrityksellä A on tyypillisesti 1 % luottotappioita tuotteista 30 päivän jakson aikana, 5 % luottotappioita 31-60 päivän aikana ja 15 % luottotappioita yli 61 päivän jaksolla. Uusimmassa ikääntymisraportissa on 500 000 dollaria 30 päivän jakson aikana, 200 000 dollaria 31–60 päivän jaksossa ja 50 000 dollaria yli 61 päivän jaksossa.
Laskelman (500 000 $ x 1 %) + (200 000 $ x 5 %) + (50 000 $ x 15 %) perusteella yrityksellä on 22 500 dollarin varaus epävarmalle tilille.
Ikääntymisen edut
Ikääntymisen ansiosta yritysten on helpompi tunnistaa todennäköiset luottotappiot, seurata maksamattomia laskuja ja pitää maksamattomat laskut minimissä. Saamisia seuraavien ja asianmukaisesti luokiteltavien johtoryhmien pitäisi pystyä paremmin tunnistamaan, mitkä asiakkaat tarvitsevat lähetystä perintään, mitkä vaativat kohdentamista seurantalaskuilla ja periikö yritys saatavia liian verkkaisesti ja ottaako se liian suuren luottoriskin.
Usein ikääntyminen on hyödyllinen työkalu luotto- ja myyntikäytäntöjen määrittämiseen. Jos yrityksellä on vaikeuksia esimerkiksi periä velkojaan, se voi päättää laajentaa liiketoimintaansa vain käteismaksun perusteella sarjaviivästyneille.
Myös sijoittajat ja analyytikot voivat käyttää ikääntymistä ulkoisesti. Merkit yrityksen saatavien perinnän hidastumisesta voivat viitata huolimattomiin käytäntöihin. Jos toimiin ei ryhdytä nopeasti näiden ongelmien korjaamiseksi, käteinen voi kuivua ja velkojat saattavat lykätä lainaamasta yritykselle rahaa. Kassavirtaongelmat ovat suuri punainen lippu. Ilman likvidiä valuuttaa sijoittamiseen ja laskujen maksamiseen yritys voi joutua maksukyvyttömyyteen riippumatta siitä, kuinka paljon tuloja ja voittoja se rekisteröi.
Ikääntymisen rajoitukset
Vaikka ikääntyminen on hyödyllistä, se ei suinkaan ole vikoja. Koska monet yritykset laskuttavat kuukauden lopussa ja suorittavat ikääntymisraportin päiviä myöhemmin, edellisen kuukauden jäljellä olevat tilit tulevat näkyviin. Vaikka joidenkin laskujen maksut ovat matkalla, saamiset näkyvät virheellisesti huonossa kunnossa. Raportin suorittaminen ennen kuukauden lopun laskutusta sisältää vähemmän AR:tä ja näyttää vähän käteistä saapuvan, vaikka todellisuudessa rahaa on paljon velkaa.
Lisäksi johto voi pidentää tietyille yrityksille erityisen pitkiä tai epätavallisen lyhyitä luottoehtoja, jolloin jotkin laskut saattavat näyttää vanhenemisraportissa erittäin myöhästyneiltä tai ajallaan, vaikka ne eivät todellisuudessa ole. Tästä syystä on tärkeää, että yrityksen luottoehdot vastaavat raportin ajanjaksoja, jotta yrityksen taloudellinen tilanne kuvastaa tarkasti.
Myös raportin käyttämättömät hyvitykset vaativat erityistä huomiota. Ne voidaan siivota etsimällä, mihin laskuihin ne kohdistuvat, ja vähentämällä erääntyneiden saatavien määrää ikääntymisraportissa.
##Kohokohdat
Ikääntyminen on kirjanpitäjien ja sijoittajien käyttämä menetelmä arvioidakseen ja tunnistaakseen mahdollisia väärinkäytöksiä yrityksen myyntisaatavissa (ARs).
Erääntyneet asiakkaiden laskut ja hyvityslaskut luokitellaan ajanjakson mukaan, joka on yleensä 30 päivää, sen määrittämiseksi, kuinka kauan laskua on ollut maksamatta.
Yritykset soveltavat ikääntymistä ymmärtääkseen luotto- ja perintätoimintojensa tehokkuutta ja arvioidakseen mahdollisia luottotappioita.
Sijoittajat voivat käyttää näitä samoja tietoja tunnistaakseen mahdollisia kassavirtaongelmia ja maksukyvyttömyysriskejä.
