Åldrande

Vad är åldrande?

Åldrande är en metod som används av revisorer och investerare för att utvärdera och identifiera eventuella oegentligheter inom ett företags kundfordringar (AR). Konton sorteras och granskas efter hur lång tid en faktura har varit utestående, vilket gör det möjligt för individer att få en bättre bild av ett företags osäkra fordringar och ekonomiska hälsa.

Åldrande kan också kallas för åldrande av kundfordringar eller ett åldrandeschema.

Förstå åldrande

AR är saldot till ett företag för varor eller tjänster som levererats eller används men ännu inte betalats av kunderna. Listad i balansräkningen som en omsättningstillgång,. den berättar för oss alla belopp som kunder är skyldiga för köp gjorda på kredit.

Åldrande innebär att kategorisera ett företags obetalda kundfakturor och kreditnotor efter datumintervall. Scheman kan anpassas över olika tidsramar, även om dessa rapporter vanligtvis listar fakturor i 30-dagarsgrupper, till exempel 30 dagar, 31–60 dagar och 61–90 dagar efter förfallodatum. Åldringsrapporten sorteras efter kundnamn och specificerar varje faktura efter nummer eller datum.

###Viktigt

Generellt gäller att ju längre en försäljningsfaktura förblir obetald, desto större är chansen att företaget misslyckas med att driva in vad det är skyldigt.

Företag förlitar sig på denna redovisningsprocess för att ta reda på effektiviteten av dess kredit- och inkassofunktioner och för att uppskatta potentiella osäkra fordringar. Ledningen reviderar avdraget för osäkra konton och bestämmer den historiska procentandelen av fakturabelopp i dollar per tidsperiod som ofta blir osäkra fordringar, och tillämpar sedan procentsatsen på den senaste åldranderapporten.

Exempel på en åldranderapport

Företag A har vanligtvis 1 % osäkra fordringar på artiklar under 30-dagarsperioden, 5 % osäkra fordringar under 31 till 60-dagarsperioden och 15 % osäkra fordringar under 61+ dagars perioden. Den senaste åldringsrapporten har 500 000 USD under 30-dagarsperioden, 200 000 USD under 31 till 60-dagarsperioden och 50 000 USD under 61-dagarsperioden.

Baserat på beräkningen (500 000 USD x 1 %) + (200 000 USD x 5 %) + (50 000 USD x 15 %), har företaget en avsättning för osäkra konton på 22 500 USD.

Fördelar med åldrande

Åldrandet gör det lättare för företag att känna igen troliga fall av osäkra fordringar, hålla koll på utestående fakturor och hålla obetalda räkningar till ett minimum. Ledningsgrupper som håller koll på fordringar och kategoriserar dem på lämpligt sätt borde ha bättre förutsättningar att identifiera vilka kunder som behöver skicka till inkasso, vilka kräver inriktning med uppföljande fakturor och om företaget samlar in fordringar för lugnt och tar för stor kreditrisk.

Ofta är åldrande ett användbart verktyg för att fastställa kredit- och försäljningsmetoder. Om ett företag upplever svårigheter att samla in vad det är skyldigt, till exempel, kan det välja att utöka verksamheten på kontantbasis till seriella sena betalare.

Åldrande kan även användas externt av investerare och analytiker. Tecken på en avmattning i ett företags indrivning av fordringar kan tyda på slarviga metoder. Om åtgärder inte vidtas snabbt för att åtgärda dessa problem, kan kontanter torka ut och borgenärer kan skjutas upp med att låna ut pengar till företaget. Kassaflödesproblem är en stor röd flagga. Utan likvid valuta för att investera och betala räkningarna riskerar företaget att gå på obestånd,. oavsett hur mycket intäkter och vinster det registrerar.

Begränsningar av åldrande

Även om det är användbart, är åldrandet inte på något sätt utan brister. Eftersom många företag fakturerar i slutet av månaden och kör åldringsrapporten dagar senare, kommer utestående konton från en månad tidigare att dyka upp. Även om betalningar för vissa fakturor är på väg, uppträder fordringar felaktigt i dåligt skick. Att köra rapporten före fakturering i slutet av månaden inkluderar färre AR och visar att lite pengar kommer in, när det i verkligheten är mycket pengar att betala.

Dessutom kan ledningen förlänga särskilt långa eller ovanligt korta kreditvillkor till specifika företag, vilket innebär att vissa fakturor kan tyckas vara extremt försenade eller komma i tid i åldringsrapporten när de faktiskt inte är det. Som ett resultat är det viktigt att företagets kreditvillkor matchar tidsperioderna i rapporten för en korrekt representation av företagets ekonomiska hälsa.

Otillämpade poäng på rapporten kräver också särskild uppmärksamhet. De kan städas upp genom att hitta vilka fakturor de tillämpas mot och minska mängden förfallna fordringar på åldringsrapporten.

##Höjdpunkter

– Åldrande är en metod som används av revisorer och investerare för att utvärdera och identifiera eventuella oegentligheter inom ett företags kundfordringar (AR).

• Utestående kundfakturor och kreditnotor kategoriseras efter datumintervall, vanligtvis 30 dagar, för att avgöra hur länge en faktura har varit obetald.

• Företag tillämpar åldrande för att förstå effektiviteten av sina kredit- och inkassofunktioner och för att uppskatta potentiella osäkra fordringar.

• Investerare kan använda samma information för att identifiera potentiella kassaflödesproblem och insolvensrisker.