Envelhecimento
O que é o envelhecimento?
O envelhecimento é um método utilizado por contadores e investidores para avaliar e identificar eventuais irregularidades nas contas a receber (ARs) de uma empresa. As contas são classificadas e inspecionadas de acordo com o tempo em que uma fatura está pendente, permitindo que as pessoas tenham uma visão melhor da inadimplência e da saúde financeira de uma empresa.
O vencimento também pode ser chamado de vencimento de contas a receber ou cronograma de vencimento.
Entendendo o envelhecimento
AR é o saldo devido a uma empresa por bens ou serviços entregues ou usados, mas ainda não pagos pelos clientes. Listado no balanço patrimonial como ativo circulante,. informa qualquer quantia em dinheiro devida pelos clientes por compras feitas a crédito.
O envelhecimento envolve a categorização de faturas de clientes e notas de crédito não pagas de uma empresa por intervalos de datas. Os agendamentos podem ser personalizados em vários prazos, embora normalmente esses relatórios listem faturas em grupos de 30 dias, como 30 dias, 31 a 60 dias e 61 a 90 dias após a data de vencimento. O relatório de vencimento é classificado pelo nome do cliente e detalha cada fatura por número ou data.
###Importante
Geralmente, quanto mais tempo uma fatura de venda não for paga, maior será a chance de a empresa deixar de receber o que lhe é devido.
As empresas contam com esse processo contábil para descobrir a eficácia de suas funções de crédito e cobrança e para estimar possÃveis dÃvidas incobráveis. A administração revisa a provisão para devedores duvidosos e determina a porcentagem histórica dos valores em dólares da fatura por perÃodo de tempo que geralmente se tornam dÃvidas incobráveis e, em seguida, aplica a porcentagem ao relatório de vencimento mais recente.
Exemplo de um Relatório de Envelhecimento
A empresa A normalmente tem 1% de inadimplência em itens no perÃodo de 30 dias, 5% de inadimplência no perÃodo de 31 a 60 dias e 15% de inadimplência no perÃodo de mais de 61 dias. O relatório de vencimento mais recente tem US$ 500.000 no perÃodo de 30 dias, US$ 200.000 no perÃodo de 31 a 60 dias e US$ 50.000 no perÃodo de mais de 61 dias.
Com base no cálculo ($ 500.000 x 1%) + ($ 200.000 x 5%) + ($ 50.000 x 15%), a empresa tem uma provisão para devedores duvidosos de $ 22.500.
BenefÃcios do envelhecimento
O envelhecimento torna mais fácil para as empresas reconhecerem prováveis casos de dÃvidas incobráveis, manterem-se atualizados sobre as faturas pendentes e reduzirem ao mÃnimo as contas não pagas. As equipes de gerenciamento que monitoram os recebÃveis e os categorizam adequadamente devem estar melhor posicionadas para identificar quais clientes precisam ser enviados para cobranças, quais exigem direcionamento com faturas de acompanhamento e se a empresa está cobrando recebÃveis com muita calma e assumindo muito risco de crédito.
Muitas vezes, o envelhecimento é uma ferramenta útil para determinar práticas de crédito e vendas. Se uma empresa tiver dificuldade em cobrar o que lhe é devido, por exemplo, ela pode optar por estender os negócios somente em dinheiro para os pagadores atrasados em série.
O envelhecimento também pode ser usado externamente por investidores e analistas. Sinais de desaceleração na cobrança de recebÃveis de uma empresa podem sugerir práticas descuidadas. Se não forem tomadas medidas rapidamente para corrigir esses problemas, o dinheiro pode secar e os credores podem ser adiados para emprestar dinheiro à empresa. Problemas de fluxo de caixa são uma grande bandeira vermelha. Sem moeda lÃquida para investir e pagar as contas, a empresa corre o risco de insolvência,. independentemente de quanto receitas e lucros ela registre.
Limitações do Envelhecimento
Embora útil, o envelhecimento não é de forma alguma sem falhas. Como muitas empresas faturam no final do mês e executam o relatório de vencimento dias depois, as contas pendentes de um mês anterior serão exibidas. Embora os pagamentos de algumas faturas estejam a caminho, os recebÃveis aparecem falsamente em mau estado. A execução do relatório antes do faturamento do final do mês inclui menos AR e mostra pouco dinheiro entrando, quando, na realidade, muito dinheiro é devido.
Além disso, a administração pode estender prazos de crédito particularmente longos ou incomumente curtos para empresas especÃficas, o que significa que algumas faturas podem aparecer extremamente atrasadas ou no prazo no relatório de vencimento quando, na verdade, não estão. Como resultado, é importante que os termos de crédito da empresa correspondam aos perÃodos de tempo no relatório para uma representação precisa da saúde financeira da empresa.
Créditos não aplicados no relatório também requerem atenção especial. Eles podem ser limpos descobrindo em quais faturas são aplicados e reduzindo a quantidade de contas a receber vencidas no relatório de vencimento.
##Destaques
O envelhecimento é um método utilizado por contadores e investidores para avaliar e identificar eventuais irregularidades nas contas a receber (ARs) de uma empresa.
As faturas de clientes e notas de crédito pendentes são categorizadas por intervalos de datas, normalmente de 30 dias, para determinar quanto tempo uma fatura não foi paga.
As empresas aplicam o envelhecimento para entender a eficácia de suas funções de crédito e cobrança e para estimar possÃveis dÃvidas incobráveis.
Os investidores podem usar essas mesmas informações para identificar possÃveis problemas de fluxo de caixa e riscos de insolvência.
