Aldring
Hvad er aldring?
Aldring er en metode, der bruges af revisorer og investorer til at evaluere og identificere eventuelle uregelmæssigheder inden for en virksomheds debitorer (AR'er). Konti sorteres og inspiceres efter, hvor længe en faktura har været udestående, hvilket gør det muligt for enkeltpersoner at få et bedre overblik over en virksomheds dårlige gæld og økonomiske helbred.
Aldring kan også omtales som ældning af debitorer eller en aldringsplan.
Forstå aldring
AR er saldoen, der tilkommer en virksomhed for varer eller tjenester, der er leveret eller brugt, men endnu ikke betalt af kunder. Opført på balancen som et omsætningsaktiv fortæller den os ethvert beløb, som kunder skylder for køb foretaget på kredit.
Aldring indebærer at kategorisere en virksomheds ubetalte kundefakturaer og kreditnotaer efter datointervaller. Tidsplaner kan tilpasses over forskellige tidsrammer, selvom disse rapporter typisk viser fakturaer i 30-dages grupper, såsom 30 dage, 31-60 dage og 61-90 dage efter forfaldsdatoen. Aldringsrapporten er sorteret efter kundenavn og specificerer hver faktura efter nummer eller dato.
###Vigtigt
Generelt gælder det, at jo længere en salgsfaktura forbliver ubetalt, jo større er chancen for, at virksomheden ikke vil inddrive, hvad den skylder.
Virksomheder er afhængige af denne regnskabsproces for at finde ud af effektiviteten af deres kredit- og inkassofunktioner og til at estimere potentielle tab på fordringer. Ledelsen reviderer godtgørelsen for tvivlsomme konti og bestemmer den historiske procentdel af fakturabeløb i dollars pr. tidsperiode, der ofte bliver til uerholdelige fordringer, og anvender derefter procentdelen på den seneste ældningsrapport.
Eksempel på en ældrerapport
Virksomhed A har typisk 1 % debitorer på varer i 30-dages perioden, 5 % debitorer i 31 til 60-dages perioden og 15 % debitorer i 61+ dages perioden. Den seneste aldersrapport har $500.000 i 30-dages perioden, $200.000 i 31 til 60-dages perioden og $50.000 i 61+ dages perioden.
Baseret på beregningen ($500.000 x 1%) + ($200.000 x 5%) + ($50.000 x 15%), har virksomheden et forbehold for tvivlsomme konti på $22.500.
Fordele ved aldring
Aldring gør det nemmere for virksomheder at genkende sandsynlige tilfælde af tab på debitorer, holde styr på udestående fakturaer og holde ubetalte regninger på et minimum. Ledelsesteams, der holder øje med tilgodehavender og kategoriserer dem korrekt, bør være bedre placeret til at identificere, hvilke kunder der skal sendes til inkasso, som kræver målretning med opfølgende fakturaer, og om virksomheden samler tilgodehavender for roligt og påtager sig for stor kreditrisiko.
Ofte er aldring et nyttigt værktøj til at bestemme kredit- og salgspraksis. Hvis en virksomhed oplever problemer med at inddrive, hvad den skylder, for eksempel, kan den vælge at udvide forretningen på kontantbasis til at omfatte serielle forsinkede betalere.
Aldring kan også bruges eksternt af investorer og analytikere. Tegn på en opbremsning i en virksomheds inddrivelse af tilgodehavender kan tyde på sjusket praksis. Hvis der ikke træffes foranstaltninger hurtigt for at rette op på disse problemer, kan kontanter tørre op, og kreditorer kan blive udsat for at låne virksomheden penge. Pengestrømsproblemer er et stort rødt flag. Uden likvid valuta til at investere og betale regningerne risikerer virksomheden insolvens,. uanset hvor stor indtægt og overskud den registrerer.
Begrænsninger af aldring
Selvom det er nyttigt, er aldring på ingen måde uden fejl. Da mange virksomheder fakturerer ved månedens udgang og kører ældningsrapporten dage senere, vil udestående konti fra en måned før dukke op. Selvom betalinger for nogle fakturaer er på vej, fremstår tilgodehavender fejlagtigt i dårlig stand. Kørsel af rapporten før fakturering ved slutningen af måneden inkluderer færre AR og viser, at der kommer få kontanter ind, når der i virkeligheden er mange kontanter til gode.
Derudover kan ledelsen give særlige lange eller usædvanligt korte kreditbetingelser til specifikke virksomheder, hvilket betyder, at nogle fakturaer kan forekomme ekstremt forsinket eller til tiden på aldersrapporten, når de faktisk ikke er det. Som følge heraf er det vigtigt, at virksomhedens kreditbetingelser stemmer overens med tidsperioderne i rapporten for at få en nøjagtig repræsentation af virksomhedens økonomiske helbred.
Ikke-anvendte kreditter på rapporten kræver også særlig opmærksomhed. Der kan ryddes op i dem ved at finde ud af, hvilke fakturaer de er påført og reducere mængden af forfaldne tilgodehavender på aldersrapporten.
##Højdepunkter
Aldring er en metode, der bruges af revisorer og investorer til at evaluere og identificere eventuelle uregelmæssigheder inden for en virksomheds debitorer (AR'er).
Udestående kundefakturaer og kreditnotaer er kategoriseret efter datointervaller, typisk på 30 dage, for at bestemme, hvor længe en regning har været ubetalt.
Virksomheder anvender aldring for at forstå effektiviteten af deres kredit- og inkassofunktioner og til at estimere potentielle tab på fordringer.
Investorer kan bruge den samme information til at identificere potentielle pengestrømsproblemer og insolvensrisici.
