Öldrun

Hvað er öldrun?

Öldrun er aðferð sem endurskoðendur og fjárfestar nota til að meta og bera kennsl á hvers kyns óreglu í viðskiptakröfum fyrirtækis (AR). Reikningar eru flokkaðir og skoðaðir í samræmi við þann tíma sem reikningur hefur verið útistandandi, sem gerir einstaklingum kleift að fá betri yfirsýn yfir slæmar skuldir og fjárhagslega heilsu fyrirtækis.

Öldrun er einnig hægt að vísa til sem öldrun viðskiptakrafna eða öldrunaráætlun.

Að skilja öldrun

AR er eftirstöðvar fyrirtækis vegna vöru eða þjónustu sem er afhent eða notuð en ekki enn greitt af viðskiptavinum. Það er skráð á efnahagsreikningi sem veltufjármunur og segir okkur hvers kyns upphæð sem viðskiptavinir skulda vegna kaupa á lánsfé.

Öldrun felur í sér að flokka ógreidda reikninga viðskiptavina og kreditreikninga fyrirtækis eftir tímabilum. Áætlanir geta verið sérsniðnar á mismunandi tímaramma, þó að þessar skýrslur birti venjulega reikninga í 30 daga hópum, svo sem 30 dögum, 31–60 dögum og 61–90 dögum eftir gjalddaga. Öldrunarskýrslan er flokkuð eftir nafni viðskiptavinar og sundurliðar hvern reikning eftir númeri eða dagsetningu.

###Mikilvægt

Almennt, því lengur sem sölureikningur er ógreiddur, þeim mun meiri líkur eru á því að fyrirtækinu takist ekki að innheimta það sem því ber.

Fyrirtæki treysta á þetta reikningsskilaferli til að átta sig á skilvirkni lána- og innheimtuaðgerða þess og til að meta hugsanlegar slæmar skuldir. Stjórnendur endurskoða frádrátt fyrir vafasama reikninga og ákvarða sögulegt hlutfall af upphæðum reikninga í dollurum á tímabil sem oft verða slæmar skuldir, og nota síðan prósentuna á nýjustu öldrunarskýrsluna.

Dæmi um öldrunarskýrslu

Fyrirtæki A er venjulega með 1% óhagstæðar skuldir á hlutum á 30 daga tímabili, 5% óhagstæðar skuldir á 31 til 60 daga tímabili og 15% slæmar skuldir á 61+ daga tímabili. Nýjasta öldrunarskýrslan hefur $500.000 á 30 daga tímabili, $200.000 á 31 til 60 daga tímabili og $50.000 á 61+ daga tímabili.

Byggt á útreikningnum ($500.000 x 1%) + ($200.000 x 5%) + ($50.000 x 15%), hefur fyrirtækið greiðslur fyrir vafareikninga upp á $22.500.

Kostir öldrunar

Öldrun auðveldar fyrirtækjum að viðurkenna líkleg tilvik um slæmar skuldir, fylgjast með útistandandi reikningum og halda ógreiddum reikningum í lágmarki. Stjórnendateymi sem fylgjast með kröfum og flokka þær á viðeigandi hátt ættu að vera betur í stakk búnar til að greina hvaða viðskiptavinir þurfa að senda í innheimtu, sem krefjast miðunar með eftirfylgnireikningum og hvort fyrirtækið sé að innheimta kröfur of rólega og taka á sig of mikla útlánaáhættu.

Oft er öldrun gagnlegt tæki til að ákvarða lánstraust og söluaðferðir. Ef fyrirtæki lendir í erfiðleikum með að innheimta það sem það skuldar, til dæmis, gæti það valið að útvíkka viðskipti með reiðufé til raðgreiðenda.

Öldrun er einnig hægt að nota utanaðkomandi af fjárfestum og greinendum. Merki um að dregið hafi úr innheimtu kröfum fyrirtækis gætu bent til slælegra vinnubragða. Ef ekki er gripið til aðgerða með skjótum hætti til að leiðrétta þessi mál, gæti reiðufé þornað og kröfuhafar gætu verið frestað að lána fyrirtækinu peninga. Sjóðstreymisvandamál eru aðal rauður fáni. Án seljanlegs gjaldeyris til að fjárfesta og greiða reikningana á fyrirtækið á hættu að verða gjaldþrota,. óháð því hversu miklar tekjur og hagnaður það skráir.

Takmarkanir á öldrun

Þó það sé gagnlegt er öldrun alls ekki gallalaus. Þar sem mörg fyrirtæki rukka í lok mánaðar og keyra öldrunarskýrsluna dögum síðar munu útistandandi reikningar frá mánuði áður birtast. Jafnvel þó að greiðslur fyrir suma reikninga séu á leiðinni birtast kröfur ranglega í slæmu ástandi. Að keyra skýrsluna fyrir innheimtu í lok mánaðar felur í sér færri AR og sýnir lítið af peningum sem koma inn, þegar í raun er mikið reiðufé skuldað.

Að auki geta stjórnendur lengt sérstaklega langa eða óvenju stutta lánstíma til ákveðinna fyrirtækja, sem þýðir að sumir reikningar gætu birst mjög tímabærir eða á réttum tíma á öldrunarskýrslunni þegar þeir eru það í raun ekki. Þar af leiðandi er mikilvægt að lánskjör fyrirtækisins passi við tímabil í skýrslunni til að fá nákvæma framsetningu á fjárhagslegri heilsu fyrirtækisins.

Ónotaðar einingar á skýrslunni krefjast einnig sérstakrar athygli. Hægt er að hreinsa til með því að finna hvaða reikninga þeir eru settir á og lækka upphæð gjaldfallinna krafna á öldrunarskýrslu.

##Hápunktar

Öldrun er aðferð sem endurskoðendur og fjárfestar nota til að meta og bera kennsl á hvers kyns óreglu í viðskiptakröfum fyrirtækis (AR).
Útistandandi reikningar viðskiptavina og kreditnótur eru flokkaðir eftir tímabilum, venjulega 30 dagar, til að ákvarða hversu lengi reikningur hefur verið ógreiddur.
Fyrirtæki beita öldrun til að skilja skilvirkni lána- og innheimtuaðgerða sinna og til að áætla mögulegar slæmar skuldir.
Fjárfestar geta notað þessar sömu upplýsingar til að bera kennsl á hugsanleg sjóðstreymisvandamál og gjaldþrotaáhættu.