Starzenie się

Co się starzeje?

Starzenie się to metoda stosowana przez księgowych i inwestorów do oceny i identyfikacji wszelkich nieprawidłowości w zakresie należności (AR) firmy. Konta są sortowane i sprawdzane zgodnie z okresem, w którym faktura była niezapłacona, co umożliwia osobom lepszy wgląd w nieściągalny dług firmy i jej kondycję finansową.

Wiekowanie może być również określane jako wiekowanie należności lub harmonogramem wiekowania.

Zrozumienie starzenia

AR to saldo należne firmie za towary lub usługi dostarczone lub wykorzystane, ale jeszcze nieopłacone przez klientów. Wymieniony w bilansie jako aktywa obrotowe,. informuje nas o wszelkich kwotach należnych od klientów za zakupy dokonane na kredyt.

Przedawnienie obejmuje kategoryzację niezapłaconych faktur od klientów i not kredytowych firmy według zakresów dat. Harmonogramy można dostosowywać w różnych ramach czasowych, chociaż zazwyczaj te raporty zawierają faktury w grupach 30-dniowych, takich jak 30 dni, 31–60 dni i 61–90 dni po terminie. Raport wiekowania jest sortowany według nazwy klienta i wyszczególnia każdą fakturę według numeru lub daty.

###Ważne

Ogólnie rzecz biorąc, im dłużej faktura sprzedaży nie zostanie zapłacona, tym większa szansa, że firma nie odzyska należnej jej kwoty.

Firmy polegają na tym procesie księgowym,. aby określić skuteczność swoich funkcji kredytowych i windykacyjnych oraz oszacować potencjalne nieściągalne długi. Kierownictwo koryguje rezerwę dla kont wątpliwych i określa historyczny odsetek kwot w dolarach na fakturze w okresie, które często stają się nieściągalnym długiem, a następnie stosuje ten odsetek do najnowszego raportu dotyczącego starzenia się.

Przykład raportu starzenia się

Firma A ma zazwyczaj 1% złych długów na pozycje w okresie 30 dni, 5% złych długów w okresie od 31 do 60 dni i 15% złych długów w okresie powyżej 61 dni. Najnowszy raport dotyczący starzenia się ma 500 000 USD w okresie 30 dni, 200 000 USD w okresie od 31 do 60 dni i 50 000 USD w okresie 61 dni.

Na podstawie obliczeń (500 000 USD x 1%) + (200 000 USD x 5%) + (50 000 USD x 15%) firma ma rezerwę na wątpliwe rachunki w wysokości 22 500 USD.

Korzyści ze starzenia

Starzenie się ułatwia firmom rozpoznawanie prawdopodobnych przypadków nieściągalnych długów, kontrolowanie zaległych faktur i ograniczanie niezapłaconych rachunków do minimum. Zespoły kierownicze, które kontrolują należności i odpowiednio je kategoryzują, powinny być lepiej przygotowane do identyfikacji klientów, których należy wysłać do windykacji, które wymagają ukierunkowania z fakturami uzupełniającymi oraz czy firma nie ściąga należności zbyt wolno i nie podejmuje zbyt dużego ryzyka kredytowego.

Często starzenie się jest użytecznym narzędziem do określenia praktyk kredytowych i sprzedażowych. Jeśli firma ma trudności z odzyskaniem należności, na przykład, może zdecydować się na rozszerzenie działalności wyłącznie na gotówkę na szeregowych spóźnionych płatników.

Starzenie może być również wykorzystywane zewnętrznie przez inwestorów i analityków. Oznaki spowolnienia w windykacji należności firmy mogą sugerować niechlujne praktyki. Jeśli nie zostaną podjęte szybkie działania w celu naprawienia tych problemów, gotówka może wyschnąć, a wierzyciele mogą zniechęcić się do pożyczania pieniędzy firmy. Problemy z przepływem środków pieniężnych są głównym sygnałem ostrzegawczym. Bez płynnej waluty do inwestowania i opłacania rachunków firma ryzykuje niewypłacalność,. niezależnie od tego, jakie przychody i zyski zarejestruje.

Ograniczenia starzenia

Choć przydatne, starzenie się nie jest pozbawione wad. Ponieważ wiele firm wystawia rachunki na koniec miesiąca i generuje raport o wiekowaniu kilka dni później, zaległe konta z poprzedniego miesiąca pojawią się. Mimo że płatności za niektóre faktury są w drodze, należności fałszywie wydają się być w złym stanie. Sporządzenie raportu przed rozliczeniem na koniec miesiąca obejmuje mniejszą liczbę AR i pokazuje niewielką ilość przychodzącej gotówki, podczas gdy w rzeczywistości należy się jej dużo.

Ponadto kierownictwo może przedłużyć szczególnie długie lub niezwykle krótkie terminy kredytowe na określone spółki, co oznacza, że niektóre faktury mogą pojawić się w raporcie o wiekowaniu wyjątkowo spóźnione lub na czas, podczas gdy w rzeczywistości tak nie jest. W związku z tym ważne jest, aby warunki kredytowe firmy odpowiadały okresom podanym w raporcie, aby dokładnie przedstawić kondycję finansową firmy.

Szczególnej uwagi wymagają również niezastosowane kredyty w raporcie. Można je wyczyścić, znajdując faktury, do których są stosowane, i zmniejszając ilość przeterminowanych należności w raporcie wiekowym.

##Przegląd najważniejszych wydarzeń

• Starzenie się to metoda stosowana przez księgowych i inwestorów do oceny i identyfikacji wszelkich nieprawidłowości w księgach rachunkowych firmy (AR).

• Zaległe faktury dla klientów i noty kredytowe są klasyfikowane według zakresów dat, zwykle 30 dni, aby określić, jak długo rachunek nie został zapłacony.

• Firmy stosują starzenie się, aby zrozumieć skuteczność swoich funkcji kredytowych i windykacyjnych oraz oszacować potencjalne złe długi.

• Inwestorzy mogą wykorzystać te same informacje do identyfikacji potencjalnych problemów z przepływami pieniężnymi i ryzyka niewypłacalności.