Ограниченная целевая гибкая схема расходов (LPFSA)

Что такое гибкая схема расходов с ограниченной целью (LPFSA)?

Термин гибкое соглашение о расходах с ограниченной целью (LPFSA) относится к счету с гибкими расходами с налоговыми льготами (FSA), который позволяет владельцам счетов оплачивать соответствующие расходы на стоматологические услуги и зрение. Этот план финансируется за счет взносов до вычета налогов и может использоваться вместе со сберегательным счетом для здоровья (HSA). LPFSA является более строгим, чем стандартный FSA, потому что договоренность зарезервирована для оплаты стоматологических и офтальмологических расходов, а не других медицинских расходов.

Как работают гибкие схемы расходов с ограниченной целью (LPFSA)

Счет с гибкими расходами с ограниченной целью доступен для лиц, чьи работодатели предоставляют их. Самозанятые, безработные, пенсионеры и сотрудники предприятия, не предлагающего LPFSA, не могут использовать этот тип учетной записи. Лимиты взносов ежегодно корректируются Службой внутренних доходов (IRS) с учетом инфляции и ограничиваются. В 2022 году физические лица могут отложить 2850 долларов США в LPFSA.

Счета LPFSA предлагают налоговые льготы,. позволяя участникам вносить доналоговые доллары. Это уменьшает их налогооблагаемый доход и, следовательно, их налоговые обязательства. Но даже несмотря на то, что взносы не облагаются налогом, расходы LPFSA не могут быть вычтены при подаче налоговых деклараций, поскольку они уже используются для оплаты лечения.

Владельцы плана могут использовать свои средства для оплаты расходов на профилактическое обслуживание, не покрываемых их медицинской страховкой или другим FSA. Большинство планов медицинского страхования полностью покрывают расходы на внутрисетевое профилактическое обслуживание без каких-либо дополнительных затрат для застрахованного лица. Дополнительные страховые расходы включают франшизы и совместное страхование или доплаты. Имейте в виду, что Закон о доступном медицинском обслуживании (ACA) требует, чтобы страховщики покрывали определенные профилактические услуги для мужчин, женщин и детей без дополнительных затрат для застрахованного лица.

Квалифицированные стоматологические и офтальмологические расходы включают чистку зубов, пломбы, проверку зрения, контактные линзы и очки, отпускаемые по рецепту. Некоторые работодатели также разрешают участникам плана использовать средства LPFSA для оплаты квалифицированных медицинских расходов после того, как они оплатят свои франшизы по медицинскому страхованию. Ограничение существует, потому что владельцы HSA не могут иметь медицинского страхования, кроме плана медицинского страхования с высокой франшизой (HDHP), стоматологической страховки и страховки зрения.

Некоторые другие профилактические расходы, понесенные в рамках HDHP, могут подлежать возмещению после того, как владелец плана выполнит франшизу, но только в том случае, если структура плана позволяет это.

Особые соображения

Работодатели вычитают взносы LPFSA равными суммами из каждой зарплаты. Например, если работник, получающий зарплату раз в две недели, решает внести 2850 долларов за 2022 налоговый год,. работодатель вычитает 109,61 доллара (2850 долларов или 26 недель) из каждой зарплаты.

Вся выгода доступна, даже если не все платежи удовлетворены. Если сотруднику требуется операция в начале года, но он вносит взнос на счет только один раз, ему доступна полная сумма в размере 2850 долларов США.

Некоторые работодатели могут устанавливать более низкие лимиты взносов на свои счета, и работники не могут одновременно инвестировать в FSA и LPFSA.

Использование LPFSA

Средства LPFSA обычно доступны через платежную карту. Если этот вариант недоступен, сотрудники должны предоставить формы требований, детализированные квитанции и объяснение льгот для возмещения чеком или прямым депозитом.

Планы считаются учетными записями по принципу «используй или потеряешь». Некоторые работодатели могут разрешить дальнейшее использование в соответствии с правилами Службы внутренних доходов (IRS). Эти правила позволяют работодателям предоставлять физическим лицам только один из двух вариантов, если деньги остаются на счете LPFSA в конце налогового года:

До 570 долларов США могут быть перенесены с 2022 на 2023 год или
Остаток должен быть использован в течение первых 2 1/2 месяцев следующего года.

Особенности

Если работодатель разрешает это, работники могут иметь возможность перенести неиспользованные части до определенной суммы на следующий год.
Взносы осуществляются в долларах до вычета налогов, что снижает налогооблагаемый доход участника.
IRS ограничивает максимальный лимит взносов и ежегодно корректирует сумму с учетом инфляции.
LPFSA предлагаются только через работодателя, что означает, что самозанятые, безработные или пенсионеры не имеют права.
Гибкая система расходов с ограниченной целью представляет собой план сбережений на стоматологию, зрение и, возможно, другие расходы, не покрываемые планами медицинского страхования.

ЧАСТО ЗАДАВАЕМЫЕ ВОПРОСЫ

Каков лимит FSA ограниченного назначения на 2022 год?

Лимит FSA для ограниченных целей на 2022 год составляет 2850 долларов. Это увеличение с 2750 долларов США в 2021 году. Переходящие суммы также увеличились до 570 долларов США с 550 долларов США.

Можете ли вы получить FSA ограниченного назначения с HSA?

Да, у вас может быть FSA ограниченного назначения с HSA. Объединение этих учетных записей вместе дает вам преимущества обеих учетных записей, поскольку FSA с ограниченным назначением применяются только к стоматологии и офтальмологии, а также к некоторым другим профилактическим расходам.

Что такое правило «используй или потеряешь»?

Правило «используй или потеряй» — это правило, применяемое IRS, которое гласит, что любые деньги, оставшиеся на гибком расходном счете FSA в конце планового года, будут конфискованы. Например, если вы внесли 500 долларов в FSA и использовали только 200 долларов, оставшиеся 300 долларов будут потеряны. Если в вашем FSA есть функция переноса, то определенная сумма может быть перенесена в соответствии с правилами IRS. Здравоохранение FSA и программы ухода за иждивенцами спонсируются работодателями в рамках «кафетерийных планов». Из-за пандемии, связанной с Covid, в правило были внесены коррективы на 2021 и 2022 годы. В соответствии с Законом о гарантии налогоплательщика и помощи при стихийных бедствиях от 2020 года работодатели теперь имеют возможность вносить поправки в свои планы кафетерия, предоставляя сотрудникам большую гибкость в использовании этих планы и не лишаться сумм, которые они отложили.