Acuerdo de Gastos Flexibles de Propósito Limitado (LPFSA)
¿Qué es un Acuerdo de Gastos Flexibles de Propósito Limitado (LPFSA)?
El término arreglo de gastos flexibles de propósito limitado (LPFSA, por sus siglas en inglés) se refiere a una cuenta de gastos flexibles (FSA, por sus siglas en inglés) con ventajas impositivas que permite a los titulares de cuentas pagar los gastos elegibles dentales y de la vista. Este plan se financia con contribuciones antes de impuestos y se puede usar junto con una cuenta de ahorros para la salud (HSA). La LPFSA es más restrictiva que una FSA estándar porque el arreglo está reservado para el pago de gastos dentales y de la vista, no para otros costos médicos.
Cómo funcionan los arreglos de gastos flexibles de propósito limitado (LPFSA)
Las personas cuyos empleadores las ponen a disposición tienen acceso a una cuenta de gastos flexibles de propósito limitado. Los trabajadores por cuenta propia, desempleados, jubilados y empleados de una empresa que no ofrece una LPFSA no pueden usar este tipo de cuenta. Los límites de contribución son ajustados anualmente por el Servicio de Impuestos Internos (IRS) según la inflación y están limitados. Las personas pueden reservar $2850 en una LPFSA en 2022.
Las cuentas LPFSA ofrecen beneficios impositivos al permitir que los participantes aporten dólares antes de impuestos. Esto reduce su base imponible y, por lo tanto, su obligación tributaria. Pero a pesar de que las contribuciones no están sujetas a impuestos, los gastos de LPFSA no se pueden deducir durante las declaraciones de impuestos porque ya se usaron para pagar el tratamiento médico.
Los titulares del plan pueden usar sus fondos para pagar los gastos de atención preventiva que no estén cubiertos por su seguro médico u otra FSA. La mayoría de los planes de salud cubren completamente los gastos de atención preventiva dentro de la red sin costo adicional para el asegurado. Los costos asegurados adicionales incluyen requisitos de deducibles y coseguro o copagos. Tenga en cuenta que la Ley del Cuidado de Salud a Bajo Precio (ACA, por sus siglas en inglés) requiere que las aseguradoras cubran ciertos servicios preventivos para hombres, mujeres y niños sin gastos adicionales para el asegurado.
Los gastos dentales y de la vista calificados incluyen limpiezas dentales, empastes, exámenes de la vista, lentes de contacto y anteojos recetados. Algunos empleadores también permiten que los participantes del plan usen los fondos de LPFSA para pagar gastos médicos calificados una vez que alcancen los deducibles de su seguro médico. La limitación existe porque los titulares de HSA no pueden tener otra cobertura médica que no sea un plan de salud con deducible alto (HDHP), seguro dental y seguro de la vista.
Algunos otros costos preventivos incurridos en un HDHP pueden ser elegibles para reembolso después de que el titular del plan alcance el deducible, pero solo si el diseño del plan lo permite.
Consideraciones Especiales
Los empleadores deducen las contribuciones de LPFSA en cantidades iguales de cada cheque de pago. Por ejemplo, si un empleado pagado quincenalmente opta por contribuir $2850 para el año fiscal 2022,. el empleador deduce $109,61 ($2850 o 26 semanas) de cada cheque de pago.
Se puede acceder a todo el beneficio incluso si no se cumplen todos los pagos. Si el empleado requiere cirugía al comienzo del año pero contribuye solo una vez a la cuenta, la cantidad total de $2,850 está disponible para su uso.
Algunos empleadores pueden establecer límites de contribución más bajos en sus cuentas y los empleados no pueden invertir en FSA y LPFSA al mismo tiempo.
Usando un LPFSA
Los fondos de LPFSA generalmente son accesibles a través de una tarjeta de pago. Si esa opción no está disponible, los empleados deben presentar formularios de reclamación, recibos detallados y la explicación de los beneficios para el reembolso mediante cheque o depósito directo.
Los planes se consideran cuentas de úsalo o piérdelo. Algunos empleadores pueden permitir el uso continuo según las reglas del Servicio de Impuestos Internos (IRS). Estas reglas permiten a los empleadores brindar a las personas solo una de dos opciones si queda dinero en una cuenta de LPFSA al final del año fiscal:
Se pueden transferir hasta $570 de 2022 a 2023 o
El saldo restante debe utilizarse dentro de los primeros 2 1/2 meses del año siguiente.
Reflejos
Si el empleador lo permite, los empleados pueden transferir las porciones no utilizadas hasta una cierta cantidad al año siguiente.
Las contribuciones se realizan utilizando dólares antes de impuestos, lo que reduce los ingresos sujetos a impuestos de un participante.
El IRS limita el límite máximo de contribución y ajusta la cantidad anualmente según la inflación.
Las LPFSA solo se ofrecen a través de un empleador, lo que significa que las personas que trabajan por cuenta propia, desempleadas o jubiladas no califican.
Un arreglo de gastos flexibles de propósito limitado es un plan de ahorro para gastos dentales, de la vista y posiblemente otros gastos no cubiertos por los planes de salud.
PREGUNTAS MÁS FRECUENTES
¿Cuál es el límite de FSA de propósito limitado para 2022?
El límite de la FSA de propósito limitado para 2022 es de $2,850. Este es un aumento de $2,750 en 2021. Los montos transferidos también aumentaron de $550 a $570.
¿Puede tener una FSA de propósito limitado con una HSA?
Sí, puede tener una FSA de propósito limitado con una HSA. Combinar estas cuentas le brinda los beneficios de ambas cuentas, ya que las FSA de propósito limitado se aplican solo a los costos dentales y de la vista, y algunos otros costos preventivos.
¿Qué es la regla de úsalo o piérdelo?
La regla de úsalo o piérdelo es una regla implementada por el IRS que establece que cualquier dinero sobrante en una cuenta de gastos flexibles FSA al final del año del plan se perderá. Por ejemplo, si aportó $500 a una FSA y solo usó $200, los $300 restantes se perderán. Si su FSA tiene una función de traspaso, se puede traspasar cierta cantidad de acuerdo con las reglas del IRS. Las FSA de salud y los programas de cuidado de dependientes están patrocinados por empleadores bajo los 'planes de cafetería'. Debido a la pandemia relacionada con el covid, se han realizado ajustes a la regla para 2021 y 2022. Según la Ley de Seguridad del Contribuyente y Alivio de Desastres de 2020, los empleadores ahora tienen la opción de modificar sus planes de cafetería, lo que permite una mayor flexibilidad a los empleados para usar estos planes y no perder las cantidades que han reservado.
