Begrenzte flexible Ausgabenvereinbarung (LPFSA)

Was ist ein Limited Purpose Flexible Spending Arrangement (LPFSA)?

Der Begriff zweckgebundene flexible Ausgabenvereinbarung (LPFSA) bezieht sich auf ein steuerbegünstigtes flexibles Ausgabenkonto (FSA), das es Kontoinhabern ermöglicht, für förderfähige Zahn- und Sehkosten zu bezahlen. Dieser Plan wird aus Beiträgen vor Steuern finanziert und kann in Verbindung mit einem Gesundheitssparkonto (HSA) verwendet werden. Die LPFSA ist restriktiver als eine Standard-FSA, da die Vereinbarung für die Zahlung von Zahn- und Sehkosten reserviert ist – nicht für andere medizinische Kosten.

Wie Limited Purpose Flexible Spending Arrangements (LPFSAs) funktionieren

Ein zweckgebundenes flexibles Ausgabenkonto steht Personen zur Verfügung, deren Arbeitgeber sie zur Verfügung stellen. Selbstständige, Arbeitslose, Rentner und Angestellte eines Unternehmens, das kein LPFSA anbietet, können diese Art von Konto nicht verwenden. Die Beitragsgrenzen werden jährlich vom Internal Revenue Service (IRS) an die Inflation angepasst und sind gedeckelt. Einzelpersonen können im Jahr 2022 2.850 USD in einem LPFSA beiseite legen.

LPFSA-Konten bieten Steuervorteile, indem sie es den Teilnehmern ermöglichen, US- Dollar vor Steuern beizusteuern. Dadurch verringert sich ihr zu versteuerndes Einkommen und damit ihre Steuerpflicht. Aber obwohl Beiträge nicht steuerpflichtig sind, können LPFSA-Ausgaben bei Steuererklärungen nicht abgezogen werden, da sie bereits zur Bezahlung medizinischer Behandlungen verwendet werden.

Planinhaber können ihre Mittel verwenden, um Kosten für die vorbeugende Pflege zu bezahlen, die nicht von ihrer Krankenversicherung oder einer anderen FSA abgedeckt werden. Die meisten Krankenkassen decken die Kosten für die netzinterne Vorsorge ohne zusätzliche Kosten für den Versicherten vollständig ab. Zu den versicherten Zusatzkosten zählen Selbstbehalte und Mitversicherungen bzw. Zuzahlungen. Denken Sie daran, dass der Affordable Care Act (ACA) von den Versicherern verlangt, bestimmte Vorsorgeleistungen für Männer, Frauen und Kinder ohne zusätzliche Kosten für den Versicherten abzudecken.

Qualifizierte Zahn- und Sehkosten umfassen Zahnreinigungen, Füllungen, Sehtests, Kontaktlinsen und verschreibungspflichtige Brillen. Einige Arbeitgeber gestatten Planteilnehmern auch, LPFSA -Gelder zu verwenden, um qualifizierte medizinische Kosten zu bezahlen, sobald sie ihre Krankenversicherungsselbstbehalte erfüllt haben . Die Einschränkung besteht, weil HSA-Inhaber keine andere Krankenversicherung als einen Gesundheitsplan mit hohem Selbstbehalt (HDHP), eine Zahnversicherung und eine Sehkraftversicherung haben können.

Einige andere vorbeugende Kosten, die in einem HDHP anfallen, können erstattungsfähig sein, nachdem der Planinhaber den Selbstbehalt erfüllt hat, aber nur, wenn die Plangestaltung dies zulässt.

Besondere Überlegungen

Arbeitgeber ziehen LPFSA-Beiträge in gleichen Beträgen von jedem Gehaltsscheck ab. Wenn sich beispielsweise ein zweiwöchentlich bezahlter Mitarbeiter entscheidet, 2.850 USD für das Steuerjahr 2022 beizusteuern, zieht der Arbeitgeber 109,61 USD (2.850 USD oder 26 Wochen) von jedem Gehaltsscheck ab.

Der gesamte Vorteil ist zugänglich, auch wenn nicht alle Zahlungen geleistet werden. Wenn der Mitarbeiter zu Beginn des Jahres operiert werden muss, aber nur einmal auf das Konto einzahlt, steht ihm der volle Betrag von 2.850 USD zur Verfügung.

Einige Arbeitgeber legen möglicherweise niedrigere Beitragsgrenzen auf ihren Konten fest, und Arbeitnehmer können nicht gleichzeitig in FSAs und LPFSAs investieren.

Verwendung eines LPFSA

LPFSA-Gelder sind in der Regel über eine Zahlungskarte zugänglich. Wenn diese Option nicht verfügbar ist, müssen die Mitarbeiter Anspruchsformulare, detaillierte Quittungen und die Erläuterung der Leistungen für die Erstattung per Scheck oder Überweisung einreichen.

Pläne gelten als Use-it-or-lose-it-Konten. Einige Arbeitgeber können die fortgesetzte Verwendung gemäß den Regeln des Internal Revenue Service (IRS) zulassen. Diese Regeln erlauben es Arbeitgebern, Einzelpersonen nur eine von zwei Optionen anzubieten, wenn das Geld am Ende des Steuerjahres auf einem LPFSA-Konto verbleibt:

• Bis zu 570 $ können von 2022 auf 2023 übertragen werden oder

• Das Restguthaben muss innerhalb der ersten 2 1/2 Monate des Folgejahres verbraucht werden.

Höhepunkte

• Wenn der Arbeitgeber es zulässt, können Arbeitnehmer unter Umständen ungenutzte Anteile bis zu einer bestimmten Höhe auf das Folgejahr übertragen.

• Beiträge werden in Dollar vor Steuern geleistet, was das steuerpflichtige Einkommen eines Teilnehmers senkt.

• Der IRS begrenzt die maximale Beitragsgrenze und passt den Betrag jährlich an die Inflation an.

• LPFSAs werden nur über einen Arbeitgeber angeboten, was bedeutet, dass Selbständige, Arbeitslose oder Rentner nicht berechtigt sind.

• Eine zweckgebundene flexible Ausgabenvereinbarung ist ein Sparplan für Zahn-, Seh- und möglicherweise andere Ausgaben, die nicht durch Krankenversicherungspläne abgedeckt sind.

FAQ

Was ist die FSA-Grenze für begrenzte Zwecke für 2022?

Das begrenzte FSA-Limit für 2022 beträgt 2.850 $. Dies ist ein Anstieg von 2.750 USD im Jahr 2021. Die Übertragsbeträge stiegen ebenfalls von 550 USD auf 570 USD.

Können Sie mit einer HSA eine FSA mit begrenztem Zweck haben?

Ja, Sie haben möglicherweise eine eingeschränkte FSA mit einem HSA. Wenn Sie diese Konten zusammenlegen, erhalten Sie die Vorteile beider Konten, da die FSAs mit begrenztem Zweck nur für Zahn- und Augenheilkunde sowie einige andere vorbeugende Kosten gelten.

Was ist die Use-It-or-Lose-It-Regel?

Die Use-it-or-lose-it-Regel ist eine vom IRS implementierte Regel, die besagt, dass jegliches Geld, das am Ende des Planjahres auf einem flexiblen Ausgabenkonto der FSA übrig bleibt, verfällt. Wenn Sie beispielsweise 500 US-Dollar in einen FSA eingezahlt und nur 200 US-Dollar verwendet haben, gehen die verbleibenden 300 US-Dollar verloren. Wenn Ihr FSA über eine Übertragungsfunktion verfügt, kann ein bestimmter Betrag gemäß den IRS-Regeln übertragen werden. Gesundheits-FSAs und Programme für abhängige Pflege werden von Arbeitgebern im Rahmen von „Cafeteria-Plänen“ gesponsert. Aufgrund der Covid-bedingten Pandemie gab es Anpassungen an der Regel für 2021 und 2022. Gemäß dem Taxpayer Certainty and Disaster Relief Act von 2020 haben Arbeitgeber nun die Möglichkeit, ihre Kantinenpläne zu ändern, um den Arbeitnehmern eine größere Flexibilität bei der Nutzung dieser zu ermöglichen Pläne und verfallen nicht die Beträge, die sie zurückgestellt haben.