Elastyczny system wydatków o ograniczonym celu (LPFSA)
Co to jest umowa o elastycznych wydatkach o ograniczonym celu (LPFSA)?
Termin elastycznych wydatków o ograniczonym przeznaczeniu (LPFSA) odnosi się do uprzywilejowanego podatkowo rachunku elastycznych wydatków (FSA), który umożliwia posiadaczom kont opłacanie kwalifikujących się wydatków dentystycznych i okulistycznych. Plan ten jest finansowany ze składek przed opodatkowaniem i może być używany w połączeniu z kontem oszczędnościowym (HSA). LPFSA jest bardziej restrykcyjna niż standardowa FSA, ponieważ umowa jest zarezerwowana na pokrycie kosztów dentystycznych i okulistycznych, a nie innych kosztów medycznych.
Jak działają elastyczne porozumienia o ograniczonym celu (LPFSA)
Elastyczne konto wydatków o ograniczonym przeznaczeniu jest dostępne dla osób, których pracodawcy udostępniają je. Samozatrudnieni, bezrobotni, emeryci i pracownicy firmy, która nie oferuje LPFSA, nie mogą korzystać z tego typu konta. Limity składek są korygowane corocznie przez Internal Revenue Service (IRS) o inflację i są ograniczone. Osoby fizyczne mogą odłożyć 2850 USD w LPFSA w 2022 roku.
Konta LPFSA oferują korzyści podatkowe,. umożliwiając uczestnikom wpłacanie dolarów przed opodatkowaniem. Zmniejsza to ich dochód podlegający opodatkowaniu, a tym samym ich zobowiązanie podatkowe. Ale mimo że składki nie podlegają opodatkowaniu, wydatki LPFSA nie mogą być odliczane podczas składania zeznań podatkowych, ponieważ są już wykorzystane na opłacenie leczenia.
Posiadacze planu mogą wykorzystać swoje fundusze na opłacenie kosztów opieki profilaktycznej, które nie są objęte ich ubezpieczeniem zdrowotnym lub innym FSA. Większość planów zdrowotnych dokładnie pokrywa wydatki na opiekę prewencyjną w sieci bez dodatkowych kosztów dla ubezpieczonego. Dodatkowe koszty ubezpieczenia obejmują wymagania odliczeń i współubezpieczenie lub współpłatności. Należy pamiętać, że ustawa o przystępnej cenie (ACA) wymaga, aby ubezpieczyciele pokrywali pewne usługi profilaktyczne dla mężczyzn, kobiet i dzieci bez dodatkowych kosztów dla ubezpieczonego.
Kwalifikowane wydatki dentystyczne i okulistyczne obejmują czyszczenie zębów, wypełnienia, badania wzroku, soczewki kontaktowe i okulary korekcyjne. Niektórzy pracodawcy pozwalają również uczestnikom planu na opłacenie kwalifikowanych wydatków medycznych ze środków LPFSA po spełnieniu odliczeń z ubezpieczenia zdrowotnego. Ograniczenie istnieje, ponieważ posiadacze HSA nie mogą mieć ubezpieczenia medycznego innego niż plan zdrowotny z wysokim odliczeniem (HDHP), ubezpieczenie dentystyczne i ubezpieczenie wzroku.
Niektóre inne koszty prewencyjne poniesione w HDHP mogą kwalifikować się do zwrotu po tym, jak posiadacz planu spełni odliczenie, ale tylko wtedy, gdy pozwala na to projekt planu.
Uwagi specjalne
Pracodawcy potrącają składki LPFSA w równych kwotach od każdej wypłaty. Na przykład, jeśli pracownik opłacany co dwa tygodnie zdecyduje się wpłacić 2850 USD za rok podatkowy 2022,. pracodawca odliczy 109,61 USD (2850 USD lub 26 tygodni) od każdej wypłaty.
Cała korzyść jest dostępna, nawet jeśli nie wszystkie płatności są spełnione. Jeśli pracownik wymaga operacji na początku roku, ale wpłaca na konto tylko raz, pełna kwota 2850 USD jest dostępna do jego wykorzystania.
Niektórzy pracodawcy mogą nakładać na swoje konta niższe limity składek, a pracownicy nie mogą jednocześnie inwestować w FSA i LPFSA.
Korzystanie z LPFSA
Fundusze LPFSA są zazwyczaj dostępne za pośrednictwem karty płatniczej. Jeśli ta opcja nie jest dostępna, pracownicy muszą przesłać formularze wniosków, szczegółowe rachunki oraz wyjaśnienie świadczeń, aby uzyskać zwrot kosztów czekiem lub wpłatą bezpośrednią.
Plany są uważane za konta typu „wykorzystaj lub strać”. Niektórzy pracodawcy mogą zezwolić na dalsze użytkowanie zgodnie z zasadami Urzędu Skarbowego (IRS). Zasady te pozwalają pracodawcom zapewnić osobom fizycznym tylko jedną z dwóch opcji, jeśli pieniądze pozostaną na koncie LPFSA na koniec roku podatkowego:
Do 570 USD może zostać przeniesionych z 2022 na 2023 lub
Pozostałe saldo należy wykorzystać w ciągu pierwszych 2,5 miesiąca następnego roku.
Przegląd najważniejszych wydarzeń
Jeśli pracodawca na to pozwala, pracownicy mogą przenieść niewykorzystane części do określonej kwoty na następny rok.
Składki są dokonywane w dolarach przed opodatkowaniem, co obniża dochód uczestnika podlegający opodatkowaniu.
IRS ogranicza maksymalny limit składek i corocznie dostosowuje kwotę o inflację.
LPFSA są oferowane tylko przez pracodawcę, co oznacza, że osoby pracujące na własny rachunek, bezrobotne lub emeryci nie kwalifikują się.
Elastyczny plan wydatków o ograniczonym celu to plan oszczędnościowy na wydatki dentystyczne, wzrokowe i ewentualnie inne nieobjęte planami zdrowotnymi.
FAQ
Jaki jest limit FSA ograniczonego celu na rok 2022?
Limit FSA o ograniczonym przeznaczeniu na 2022 r. wynosi 2850 USD. Jest to wzrost z 2750 USD w 2021 r. Kwoty przeniesione również wzrosły do 570 USD z 550 USD.
Czy możesz mieć FSA o ograniczonym przeznaczeniu z HSA?
Tak, możesz mieć FSA o ograniczonym przeznaczeniu z HSA. Połączenie tych kont razem daje korzyści z obu kont, ponieważ FSA o ograniczonym przeznaczeniu mają zastosowanie tylko do stomatologii i wzroku oraz niektórych innych kosztów prewencyjnych.
Jaka jest zasada „wykorzystaj lub zgub”?
Zasada „wykorzystaj lub przegraj” to zasada wdrożona przez IRS, która stanowi, że wszelkie pieniądze pozostałe na koncie FSA z elastycznymi wydatkami na koniec roku objętego planem zostaną utracone. Na przykład, jeśli wpłaciłeś 500 USD do FSA, a zużyłeś tylko 200 USD, pozostałe 300 USD zostanie utracone. Jeśli Twój FSA ma funkcję przeniesienia, pewna kwota może zostać przeniesiona zgodnie z zasadami IRS. FSA w zakresie zdrowia i programy opieki zależnej są sponsorowane przez pracodawców w ramach „planów kafeteryjnych”. Z powodu pandemii związanej z Covid wprowadzono zmiany w przepisach na lata 2021 i 2022. Zgodnie z ustawą Taxpayer Certainty and Disaster Relief Act z 2020 r. Pracodawcy mają teraz możliwość zmiany swoich planów kafeteryjnych, umożliwiając pracownikom większą elastyczność w korzystaniu z nich planów i nie tracić odłożonych kwot.
