Arrangement de dépenses flexible à usage limité (LPFSA)

Qu'est-ce qu'un accord de dépenses flexibles à usage limité (LPFSA) ?

Le terme arrangement de dépenses flexibles à usage limité (LPFSA) fait référence à un compte de dépenses flexibles (FSA) fiscalement avantageux qui permet aux titulaires de compte de payer les frais dentaires et de vision éligibles. Ce plan est financé par des cotisations avant impôt et peut être utilisé conjointement avec un compte d'épargne santé (HSA). La LPFSA est plus restrictive qu'une FSA standard car l'arrangement est réservé au paiement des frais dentaires et de la vue, et non des autres frais médicaux.

Comment fonctionnent les accords de dépenses flexibles à usage limité (LPFSA)

Un compte de dépenses flexible à usage limité est accessible aux personnes dont les employeurs les mettent à disposition. Les travailleurs indépendants, les chômeurs, les retraités et les employés d'une entreprise qui n'offre pas de LPFSA ne peuvent pas utiliser ce type de compte. Les plafonds de cotisation sont ajustés chaque année par l'Internal Revenue Service (IRS) en fonction de l'inflation et sont plafonnés. Les particuliers peuvent mettre de côté 2 850 $ dans un LPFSA en 2022.

Les comptes LPFSA offrent des avantages fiscaux en permettant aux participants de cotiser en dollars avant impôts. Cela réduit leur revenu imposable et, par conséquent, leur assujettissement à l'impôt. Mais même si les cotisations ne sont pas imposables, les dépenses de la LPFSA ne peuvent pas être déduites lors des déclarations de revenus car elles sont déjà utilisées pour payer des soins médicaux.

Les titulaires de régime peuvent utiliser leurs fonds pour payer les frais de soins préventifs non couverts par leur assurance maladie ou autre FSA. La plupart des plans de santé couvrent entièrement les dépenses de soins préventifs en réseau sans frais supplémentaires pour l'assuré. Les coûts assurés ajoutés comprennent les exigences de franchise et la coassurance ou les quotes-parts. Gardez à l'esprit que la loi sur les soins abordables (ACA) oblige les assureurs à couvrir certains services préventifs pour les hommes, les femmes et les enfants sans frais supplémentaires pour l'assuré.

Les frais dentaires et de vision admissibles comprennent les nettoyages dentaires, les obturations, les examens de la vue, les lentilles de contact et les lunettes de prescription. Certains employeurs autorisent également les participants au régime à utiliser les fonds de la LPFSA pour payer les frais médicaux admissibles une fois qu'ils ont atteint leurs franchises d'assurance maladie . La limitation existe parce que les titulaires de HSA ne peuvent pas avoir une couverture médicale autre qu'un plan de santé à franchise élevée (HDHP), une assurance dentaire et une assurance de la vue.

Certains autres frais préventifs engagés dans un HDHP pourraient être admissibles à un remboursement après que le titulaire du régime a atteint la franchise, mais seulement si la conception du régime le permet.

Considérations particulières

Les employeurs déduisent les cotisations LPFSA en montants égaux de chaque chèque de paie. Par exemple, si un employé payé aux deux semaines choisit de cotiser 2 850 $ pour l' année d'imposition 2022,. l'employeur déduit 109,61 $ (2 850 $ ou 26 semaines) de chaque chèque de paie.

L'intégralité de la prestation est accessible même si tous les paiements ne sont pas satisfaits. Si l'employé a besoin d'une intervention chirurgicale au début de l'année mais qu'il ne cotise qu'une seule fois au compte, le montant total de 2 850 $ est disponible pour son utilisation.

Certains employeurs peuvent imposer des plafonds de cotisation inférieurs à leurs comptes et les employés ne peuvent pas investir à la fois dans des FSA et dans des LPFSA.

Utilisation d'un LPFSA

Les fonds LPFSA sont généralement accessibles via une carte de paiement. Si cette option n'est pas disponible, les employés doivent soumettre des formulaires de réclamation, des reçus détaillés et l'explication des prestations pour un remboursement par chèque ou dépôt direct.

Les plans sont considérés comme des comptes à utiliser ou à perdre. Certains employeurs peuvent autoriser une utilisation continue conformément aux règles de l' Internal Revenue Service (IRS). Ces règles permettent aux employeurs de n'offrir aux particuliers qu'une des deux options s'il reste de l'argent dans un compte LPFSA à la fin de l'année d'imposition :

Jusqu'à 570 $ peuvent être reportés de 2022 à 2023 ou
Le solde restant doit être utilisé dans les 2 premiers mois 1/2 de l'année suivante.

Points forts

Si l'employeur l'autorise, les salariés peuvent reporter à l'année suivante les parts non utilisées jusqu'à un certain montant.
Les cotisations sont versées en dollars avant impôts, ce qui réduit le revenu imposable d'un participant.
L'IRS plafonne la limite de cotisation maximale et ajuste le montant chaque année en fonction de l'inflation.
Les LPFSA ne sont offerts que par l'intermédiaire d'un employeur, ce qui signifie que les travailleurs indépendants, les chômeurs ou les retraités ne sont pas admissibles.
Un arrangement de dépenses flexibles à usage limité est un plan d'épargne pour les soins dentaires, la vision et éventuellement d'autres dépenses non couvertes par les régimes de santé.

FAQ

Quelle est la limite FSA à usage limité pour 2022 ?

La limite de la FSA à usage limité pour 2022 est de 2 850 $. Il s'agit d'une augmentation par rapport à 2 750 $ en 2021. Les montants reportés sont également passés de 550 $ à 570 $.

Pouvez-vous avoir un FSA à usage limité avec un HSA ?

Oui, vous pouvez avoir une FSA à usage limité avec une HSA. L'association de ces comptes vous donne les avantages des deux comptes, car les FSA à usage limité ne s'appliquent qu'aux soins dentaires et à la vision, ainsi qu'à certains autres coûts préventifs.

Qu'est-ce que la règle Use-It-or-Lose-It ?

La règle use-it-or-lose-it est une règle mise en œuvre par l'IRS qui stipule que tout argent restant dans un compte de dépenses flexible FSA à la fin de l'année du plan sera perdu. Par exemple, si vous avez cotisé 500 $ à une FSA et utilisé seulement 200 $, les 300 $ restants seront perdus. Si votre FSA a une fonction de report, un certain montant peut être reporté conformément aux règles de l'IRS. Les FSA de santé et les programmes de soins aux personnes à charge sont parrainés par les employeurs dans le cadre de « plans de cafétéria ». En raison de la pandémie liée à Covid, des ajustements ont été apportés à la règle pour 2021 et 2022. En vertu de la loi de 2020 sur la certitude des contribuables et l'allégement en cas de catastrophe, les employeurs ont désormais la possibilité de modifier leurs plans de cafétéria, permettant une plus grande flexibilité aux employés pour utiliser ces plans et ne pas perdre les sommes qu'ils ont mises de côté.