Limited Purpose Flexible Spending Arrangement (LPFSA)

Hva er en fleksibel ordning med begrenset bruk (LPFSA)?

Begrepet fleksibel utgiftsordning med begrenset formål (LPFSA) refererer til en skattefordel fleksibel utgiftskonto (FSA) som lar kontoinnehavere betale for kvalifiserte tannlege- og synsutgifter. Denne planen er finansiert ved hjelp av bidrag før skatt og kan brukes i forbindelse med en helsesparekonto (HSA). LPFSA er mer restriktiv enn en standard FSA fordi ordningen er reservert for betaling av tannlege- og synsutgifter - ikke andre medisinske kostnader.

Hvordan begrensede fleksible forbruksordninger (LPFSAs) fungerer

En fleksibel konto med begrenset bruk er tilgjengelig for enkeltpersoner hvis arbeidsgivere gjør dem tilgjengelige. Selvstendig næringsdrivende, arbeidsledige, pensjonister og ansatte i en virksomhet som ikke tilbyr en LPFSA kan ikke bruke denne typen konto. Bidragsgrenser justeres årlig av Internal Revenue Service (IRS) for inflasjon og er begrenset. Enkeltpersoner kan sette av $2 850 i en LPFSA i 2022.

LPFSA-kontoer tilbyr skattefordeler ved at deltakerne kan bidra med dollar før skatt. Dette reduserer deres skattepliktige inntekt og dermed deres skatteplikt. Men selv om bidrag ikke er skattepliktige, kan ikke LPFSA-utgifter trekkes fra under skatteinnleveringer fordi de allerede brukes til å betale for medisinsk behandling.

Planholdere kan bruke midlene sine til å betale for utgifter til forebyggende omsorg som ikke dekkes av helseforsikringen eller annen FSA. De fleste helseplaner dekker utgifter til forebyggende pleie i nettverket, uten ekstra kostnader for den forsikrede. Ekstra forsikrede kostnader inkluderer krav til egenandel og samforsikring eller egenbetalinger. Husk at Affordable Care Act (ACA) krever at forsikringsselskaper dekker visse forebyggende tjenester for menn, kvinner og barn uten ekstra utgifter for den forsikrede.

Kvalifiserte tannlege- og synsutgifter inkluderer tannrengjøring, fyllinger, synsundersøkelser, kontaktlinser og reseptbelagte briller. Noen arbeidsgivere tillater også plandeltakere å bruke LPFSA-midler til å betale for kvalifiserte medisinske utgifter når de oppfyller egenandelen for helseforsikring . Begrensningen eksisterer fordi HSA-innehavere ikke kan ha annen medisinsk dekning enn en høy fradragsberettiget helseplan (HDHP), tannforsikring og synsforsikring.

Noen andre forebyggende kostnader som påløper i en HDHP kan være berettiget til refusjon etter at planinnehaveren oppfyller egenandelen, men bare hvis planens utforming tillater dette.

Spesielle hensyn

Arbeidsgivere trekker LPFSA-bidrag i like beløp fra hver lønnsslipp. For eksempel, hvis en lønnet ansatt annenhver uke velger å bidra med $2850 for skatteåret 2022,. trekker arbeidsgiveren $109,61 ($2850 eller 26 uker) fra hver lønnsslipp.

Hele fordelen er tilgjengelig selv om ikke alle betalinger er oppfylt. Hvis den ansatte trenger operasjon i begynnelsen av året, men bare bidrar én gang til kontoen, er hele beløpet på $2 850 tilgjengelig for bruk.

Noen arbeidsgivere kan sette lavere bidragsgrenser på kontoene sine, og ansatte kan ikke investere i både FSAs og LPFSAs samtidig.

Bruke en LPFSA

LPFSA-midler er vanligvis tilgjengelige via et betalingskort. Hvis dette alternativet ikke er tilgjengelig, må ansatte sende inn kravskjemaer, spesifiserte kvitteringer og forklaring av fordeler for refusjon med sjekk eller direkte innskudd.

Planer betraktes som bruk-det-eller-miste-det-kontoer. Noen arbeidsgivere kan tillate fortsatt bruk i henhold til Internal Revenue Service (IRS) regler. Disse reglene tillater arbeidsgivere å gi enkeltpersoner bare ett av to alternativer hvis penger forblir på en LPFSA-konto ved slutten av skatteåret:

• Opptil $570 kan overføres fra 2022 til 2023 eller

• Resterende saldo må brukes innen de første 2 1/2 månedene av det påfølgende året.

Høydepunkter

– Dersom arbeidsgiver tillater det, kan ansatte kunne overføre ubrukte porsjoner inntil et visst beløp til påfølgende år.

– Bidrag gjøres ved bruk av dollar før skatt, noe som senker en deltakers skattepliktige inntekt.

– Skattemyndighetene setter et tak for den maksimale bidragsgrensen og justerer beløpet årlig for inflasjon.

• LPFSA-er tilbys kun gjennom en arbeidsgiver, noe som betyr at selvstendig næringsdrivende, arbeidsledige eller pensjonerte personer ikke kvalifiserer.

• En fleksibel utgiftsordning med begrenset formål er en spareplan for tannbehandling, syn og muligens andre utgifter som ikke dekkes av helseplaner.

FAQ

Hva er FSA-grensen for begrenset formål for 2022?

Den begrensede FSA-grensen for 2022 er $2 850. Dette er en økning fra $2750 i 2021. Overførte beløp økte også til $570 fra $550.

Kan du ha et begrenset formål FSA med en HSA?

Ja, du kan ha en FSA med begrenset formål med en HSA. Sammenkobling av disse kontoene gir deg fordelene med begge kontoene, ettersom FSA-er med begrenset formål kun gjelder tannlege og syn, og noen andre forebyggende kostnader.

Hva er bruk-det-eller-tap-det-regelen?

Bruk-det-eller-tap-det-regelen er en regel implementert av IRS som sier at eventuelle penger som er igjen på en fleksibel utgiftskonto FSA ved slutten av planåret vil bli tapt. For eksempel, hvis du bidro med $500 til en FSA og bare brukte $200, vil de resterende $300 gå tapt. Hvis FSA har en overførselsfunksjon, kan et visst beløp overføres i henhold til IRS-reglene. Helse FSAs og avhengige omsorgsprogrammer er sponset av arbeidsgivere under "kafeteriaplaner." På grunn av den Covid-relaterte pandemien har det vært justeringer av regelen for 2021 og 2022. I henhold til skattebetalers sikkerhet og katastrofehjelp fra 2020 har arbeidsgivere nå muligheten til å endre kafeteriaplanene sine, noe som gir større fleksibilitet for ansatte til å bruke disse planer og ikke miste beløpene de har satt av.