Accordo di spesa flessibile a scopo limitato (LPFSA)
Che cos'è un accordo di spesa flessibile a scopo limitato (LPFSA)?
Il termine accordo di spesa flessibile a scopo limitato (LPFSA) si riferisce a un conto di spesa flessibile agevolato dalle tasse (FSA) che consente ai titolari di conto di pagare le spese dentistiche e oculistiche idonee. Questo piano è finanziato utilizzando i contributi al lordo delle imposte e può essere utilizzato insieme a un conto di risparmio sanitario (HSA). La LPFSA è più restrittiva di una FSA standard perché l'accordo è riservato al pagamento delle spese dentarie e oculistiche, non ad altre spese mediche.
Come funzionano gli accordi di spesa flessibili (LPFSA) a scopo limitato
Un conto di spesa flessibile a scopo limitato è accessibile alle persone i cui datori di lavoro lo rendono disponibile. Lavoratori autonomi, disoccupati, pensionati e dipendenti di un'azienda che non offre un LPFSA non possono utilizzare questo tipo di account. I limiti di contribuzione vengono adeguati annualmente dall'Internal Revenue Service (IRS) per l'inflazione e sono limitati. Gli individui possono mettere da parte $ 2.850 in un LPFSA nel 2022.
I conti LPFSA offrono vantaggi fiscali consentendo ai partecipanti di contribuire in dollari al lordo delle imposte. Ciò riduce il loro reddito imponibile e, quindi, la loro responsabilità fiscale. Ma anche se i contributi non sono tassabili, le spese LPFSA non possono essere detratte durante la dichiarazione dei redditi perché sono già utilizzate per pagare le cure mediche.
I titolari del piano possono utilizzare i loro fondi per pagare le spese di assistenza preventiva non coperte dalla loro assicurazione sanitaria o da altri FSA. La maggior parte dei piani sanitari copre completamente le spese di assistenza preventiva in rete senza costi aggiuntivi per l'assicurato. I costi assicurati aggiuntivi includono requisiti deducibili e coassicurazione o co-pagamenti. Tieni presente che l' Affordable Care Act (ACA) richiede agli assicuratori di coprire determinati servizi di prevenzione per uomini, donne e bambini senza spese aggiuntive per l'assicurato.
Le spese dentistiche e oculistiche qualificate includono pulizie dentali, otturazioni, esami della vista, lenti a contatto e occhiali da vista. Alcuni datori di lavoro consentono inoltre ai partecipanti al piano di utilizzare i fondi LPFSA per pagare le spese mediche qualificate una volta soddisfatte le franchigie dell'assicurazione sanitaria. La limitazione esiste perché i titolari di HSA non possono avere una copertura medica diversa da un piano sanitario ad alta franchigia (HDHP), un'assicurazione dentale e un'assicurazione sulla vista.
Alcuni altri costi preventivi sostenuti in un HDHP potrebbero essere rimborsabili dopo che il titolare del piano soddisfa la franchigia, ma solo se la progettazione del piano lo consente.
Considerazioni speciali
I datori di lavoro detraggono i contributi LPFSA in pari importo da ciascuna busta paga. Ad esempio, se un dipendente retribuito bisettimanale sceglie di contribuire con $ 2.850 per l' anno fiscale 2022,. il datore di lavoro detrae $ 109,61 ($ 2.850 o 26 settimane) da ogni busta paga.
L'intero vantaggio è accessibile anche se non tutti i pagamenti sono soddisfatti. Se il dipendente necessita di un intervento chirurgico all'inizio dell'anno ma contribuisce solo una volta al conto, l'intero importo di $ 2.850 è disponibile per il suo utilizzo.
Alcuni datori di lavoro possono imporre limiti contributivi inferiori sui propri conti e i dipendenti non possono investire contemporaneamente in FSA e LPFSA.
Utilizzo di un LPFSA
I fondi LPFSA sono generalmente accessibili tramite una carta di pagamento. Se tale opzione non è disponibile, i dipendenti devono presentare moduli di richiesta, ricevute dettagliate e la spiegazione dei benefici per il rimborso tramite assegno o deposito diretto.
I piani sono considerati conti usalo o perdi. Alcuni datori di lavoro possono consentire l'uso continuato secondo le regole dell'Internal Revenue Service (IRS). Queste regole consentono ai datori di lavoro di fornire agli individui solo una delle due opzioni se il denaro rimane in un conto LPFSA alla fine dell'anno fiscale:
Fino a $ 570 possono essere riportati dal 2022 al 2023 o
Il saldo residuo deve essere utilizzato entro i primi 2 1/2 mesi dell'anno successivo.
Mette in risalto
Se il datore di lavoro lo consente, i dipendenti possono essere in grado di riportare all'anno successivo le quote non utilizzate fino a un determinato importo.
I contributi vengono effettuati utilizzando dollari al lordo delle imposte, il che riduce il reddito imponibile di un partecipante.
L'IRS limita il limite massimo di contribuzione e adegua l'importo annualmente per l'inflazione.
Gli LPFSA sono offerti solo tramite un datore di lavoro, il che significa che i lavoratori autonomi, disoccupati o pensionati non sono idonei.
Un accordo di spesa flessibile a scopo limitato è un piano di risparmio per spese dentistiche, oculistiche e possibilmente altre spese non coperte dai piani sanitari.
FAQ
Qual è il limite FSA a scopo limitato per il 2022?
Il limite FSA a scopo limitato per il 2022 è di $ 2.850. Questo è un aumento da $ 2.750 nel 2021. Anche gli importi riportati sono aumentati a $ 570 da $ 550.
Puoi avere un FSA a scopo limitato con un HSA?
Sì, potresti avere un FSA a scopo limitato con un HSA. L'associazione di questi account insieme offre i vantaggi di entrambi gli account poiché gli FSA a scopo limitato si applicano solo a odontoiatria e vista e alcuni altri costi preventivi.
Qual è la regola Usalo o Perdilo?
La regola usalo o perdi è una regola implementata dall'IRS che afferma che qualsiasi denaro rimasto in un conto di spesa flessibile FSA alla fine dell'anno del piano verrà perso. Ad esempio, se hai contribuito con $ 500 a una FSA e hai utilizzato solo $ 200, i restanti $ 300 andranno persi. Se la tua FSA ha una funzione di riporto, un determinato importo può essere riportato in conformità con le regole dell'IRS. Le FSA sanitarie ei programmi di assistenza ai dipendenti sono sponsorizzati dai datori di lavoro nell'ambito di "piani di caffetteria". A causa della pandemia correlata al Covid, ci sono stati adeguamenti alla regola per il 2021 e il 2022. Ai sensi del Taxpayer Certainty and Disaster Relief Act del 2020, i datori di lavoro hanno ora la possibilità di modificare i loro piani di mensa, consentendo una maggiore flessibilità ai dipendenti nell'utilizzo di questi piani e non perdere le somme che hanno stanziato.
