Limited Purpose Flexible Spending Arrangement (LPFSA)

Vad är ett flexibelt utgiftsarrangemang (LPFSA)?

Termen flexibelt utgiftsarrangemang med begränsat ändamål (LPFSA) hänvisar till ett skattefördelaktigt flexibelt utgiftskonto (FSA) som tillåter kontoinnehavare att betala för kvalificerade tandvårds- och synkostnader. Denna plan finansieras med bidrag före skatt och kan användas tillsammans med ett hälsosparkonto (HSA). LPFSA är mer restriktiv än en standard FSA eftersom arrangemanget är reserverat för betalning av tandvårds- och synkostnader - inte andra medicinska kostnader.

Hur flexibla utgifter för begränsade ändamål (LPFSA) fungerar

Ett flexibelt utgiftskonto med begränsad ändamål är tillgängligt för individer vars arbetsgivare gör dem tillgängliga. Egenföretagare, arbetslösa, pensionerade och anställda i ett företag som inte erbjuder en LPFSA kan inte använda denna typ av konto. Bidragsgränserna justeras årligen av Internal Revenue Service (IRS) för inflation och är begränsade. Individer kan avsätta $2 850 i en LPFSA 2022.

LPFSA-konton erbjuder skatteförmåner genom att tillåta deltagarna att bidra med dollar före skatt. Detta minskar deras beskattningsbara inkomst och därmed deras skatteplikt. Men även om bidrag inte är skattepliktiga, kan LPFSA-kostnader inte dras av under skatteanmälan eftersom de redan används för att betala för medicinsk behandling.

Planinnehavare kan använda sina medel för att betala för förebyggande vårdkostnader som inte täcks av deras sjukförsäkring eller annan FSA. De flesta hälsoplaner täcker grundligt utgifter för förebyggande vård i nätverket utan extra kostnad för den försäkrade. Tillagda försäkrade kostnader inkluderar krav på självrisk och samförsäkring eller copayments. Tänk på att Affordable Care Act (ACA) kräver att försäkringsgivare täcker vissa förebyggande tjänster för män, kvinnor och barn utan extra kostnad för den försäkrade.

Kvalificerade tandvårds- och synkostnader inkluderar tandrengöring, fyllningar, synundersökningar, kontaktlinser och receptbelagda glasögon. Vissa arbetsgivare tillåter också plandeltagare att använda LPFSA-medel för att betala för kvalificerade sjukvårdskostnader när de uppfyller sina avdragsgilla sjukförsäkringar. Begränsningen existerar eftersom HSA-innehavare inte kan ha medicinsk täckning annat än en högavdragsgill hälsoplan (HDHP), tandvårdsförsäkring och synförsäkring.

Vissa andra förebyggande kostnader som uppstår i en HDHP kan vara berättigade till ersättning efter att planinnehavaren uppfyller självrisken, men endast om planens utformning tillåter detta.

Särskilda överväganden

Arbetsgivare drar LPFSA-avgifter i lika stora belopp från varje lönecheck. Till exempel, om en anställd avlönad varannan vecka väljer att bidra med 2 850 USD för skatteåret 2022 drar arbetsgivaren 109,61 USD (2 850 USD eller 26 veckor) från varje lönecheck.

Hela förmånen är tillgänglig även om inte alla betalningar är uppfyllda. Om den anställde behöver opereras i början av året men bara bidrar en gång till kontot, är hela beloppet på $2 850 tillgängligt för deras användning.

Vissa arbetsgivare kan lägga lägre avgiftsgränser på sina konton och anställda kan inte investera i både FSAs och LPFSAs samtidigt.

Använda en LPFSA

LPFSA-fonder är vanligtvis tillgängliga via ett betalkort. Om det alternativet inte är tillgängligt måste anställda skicka in ansökningsformulär, specificerade kvitton och förklaringen av förmåner för återbetalning med check eller direkt insättning.

Planer anses använda-det-eller-förlora-det-konton. Vissa arbetsgivare kan tillåta fortsatt användning enligt Internal Revenue Service (IRS) regler. Dessa regler tillåter arbetsgivare att ge individer endast ett av två alternativ om pengar finns kvar på ett LPFSA-konto i slutet av skatteåret:

• Upp till $570 kan överföras från 2022 till 2023 eller

• Återstående saldo måste användas inom de första 2 1/2 månaderna av följande år.

Höjdpunkter

– Om arbetsgivaren tillåter det kan anställda kunna föra över outnyttjade portioner upp till ett visst belopp till följande år.

– Bidrag görs med hjälp av dollar före skatt, vilket sänker en deltagares skattepliktiga inkomst.

• IRS sätter ett tak för den maximala bidragsgränsen och justerar beloppet årligen för inflation.

• LPFSA erbjuds endast genom en arbetsgivare, vilket innebär att egenföretagare, arbetslösa eller pensionerade inte kvalificerar sig.

• Ett flexibelt utgiftsarrangemang med begränsad ändamål är en sparplan för tandvård, syn och eventuellt andra utgifter som inte täcks av hälsoplanerna.

Vanliga frågor

Vad är den begränsade FSA-gränsen för 2022?

Den begränsade FSA-gränsen för 2022 är 2 850 USD. Detta är en ökning från 2 750 USD 2021. Överförda belopp ökade också till 570 USD från 550 USD.

Kan du ha en begränsad FSA med en HSA?

Ja, du kan ha en FSA med begränsat ändamål med en HSA. Att para ihop dessa konton ger dig fördelarna med båda kontona, eftersom FSAs för begränsade ändamål endast gäller tandvård och syn, och vissa andra förebyggande kostnader.

Vad är regeln om använd-det-eller-förlora-det?

Använd-det-eller-förlora-regeln är en regel implementerad av IRS som säger att alla pengar som blir över på ett flexibelt utgiftskonto FSA i slutet av planåret kommer att förverkas. Om du till exempel bidrog med $500 till en FSA och bara använde $200, kommer de återstående $300 att gå förlorade. Om din FSA har en överföringsfunktion kan ett visst belopp överföras i enlighet med IRS-reglerna. Health FSAs och beroendevårdsprogram sponsras av arbetsgivare under "kafeteriplaner". På grund av den Covid-relaterade pandemin har det gjorts justeringar av regeln för 2021 och 2022. Enligt Taxpayer Certainty and Disaster Relief Act från 2020 har arbetsgivare nu möjlighet att ändra sina cafeteriaplaner, vilket ger större flexibilitet för anställda att använda dessa planer och inte förverka de belopp som de har avsatt.