Limited Purpose Flexible Spending Arrangement (LPFSA)

Mikä on rajoitettuun tarkoitukseen perustuva joustava menojärjestely (LPFSA)?

Termi rajoitetun tarkoituksen joustava kulutusjärjestely (LPFSA) viittaa veroetuiseen joustavaan kulutiliin (FSA), jonka avulla tilinomistajat voivat maksaa tukikelpoiset hammashoito- ja näkökulut. Tämä suunnitelma rahoitetaan ennen veroja maksetuilla maksuilla, ja sitä voidaan käyttää yhdessä terveyssäästötilin (HSA) kanssa. LPFSA on rajoittavampi kuin tavallinen FSA, koska järjestely on varattu hammashoito- ja näkökulujen maksamiseen – ei muihin lääketieteellisiin kuluihin.

Kuinka rajoitetun tarkoituksen joustavat kulutusjärjestelyt (LPFSA) toimivat

Rajoitetun käyttötarkoituksen joustava kulutustili on henkilöillä, joiden työnantajat tarjoavat ne. Itsenäiset ammatinharjoittajat, työttömät, eläkkeellä olevat ja sellaisen yrityksen työntekijät, joka ei tarjoa LPFSA:ta, eivät voi käyttää tämäntyyppistä tiliä. Internal Revenue Service (IRS) tarkistaa maksurajoja vuosittain inflaation vuoksi, ja niille on asetettu yläraja. Yksityishenkilöt voivat varata 2 850 dollaria LPFSA:ssa vuonna 2022.

LPFSA-tilit tarjoavat veroetuja sallimalla osallistujien lahjoituksen ennen veroja. Tämä vähentää heidän verotettavaa tuloaan ja siten heidän verovelvollisuuttaan. Mutta vaikka maksut eivät ole veronalaisia, LPFSA-kuluja ei voida vähentää veroilmoitusten yhteydessä, koska niitä käytetään jo sairaanhoidon maksamiseen.

Suunnitelman haltijat voivat käyttää varojaan sellaisten ennalta ehkäisevien hoitokulujen maksamiseen, joita heidän sairausvakuutuksensa tai muu FSA ei kata. Useimmat terveyssuunnitelmat kattavat perusteellisesti verkon sisäiset ennaltaehkäisevät hoitokulut ilman lisäkustannuksia vakuutetulle. Lisättyihin vakuutuskustannuksiin kuuluvat omavastuuvaatimukset ja rinnakkaisvakuutus tai omavastuu. Muista, että Affordable Care Act (ACA) edellyttää, että vakuutuksenantajat kattavat tietyt ennaltaehkäisevät palvelut miehille, naisille ja lapsille ilman lisäkuluja vakuutetulle.

Päteviä hammashoito- ja näkökuluja ovat hampaiden puhdistukset, täytteet, näkötutkimukset, piilolinssit ja reseptilasit. Jotkut työnantajat sallivat myös suunnitelman osallistujien käyttää LPFSA-varoja pätevien sairauskulujen maksamiseen, kun he täyttävät sairausvakuutuksen omavastuunsa. Rajoitus johtuu siitä, että HSA:n haltijoilla ei voi olla muuta sairausvakuutusta kuin korkean omavastuun terveyssuunnitelma (HDHP), hammasvakuutus ja näkövakuutus.

Jotkut muut HDHP:stä aiheutuvat ennaltaehkäisevät kustannukset voivat olla oikeutettuja korvaukseen sen jälkeen, kun suunnitelman haltija on täyttänyt omavastuun, mutta vain, jos suunnitelma sen sallii.

Erityisiä huomioita

Työnantajat vähentävät LPFSA-maksut yhtä suurena jokaisesta palkasta. Jos esimerkiksi kahdesti viikossa palkattu työntekijä päättää maksaa 2 850 dollaria verovuodelta 2022,. työnantaja vähentää 109,61 dollaria (2 850 dollaria tai 26 viikkoa) jokaisesta palkasta.

Koko etu on käytettävissä, vaikka kaikkia maksuja ei olisikaan suoritettu. Jos työntekijä tarvitsee leikkausta vuoden alussa, mutta maksaa tilille vain kerran, on koko 2 850 dollarin summa käytettävissään.

Jotkut työnantajat voivat asettaa pienempiä maksurajoja tileilleen, eivätkä työntekijät voi sijoittaa sekä FSA:ihin että LPFSA:hin samanaikaisesti.

LPFSA:n käyttäminen

LPFSA-varat ovat tyypillisesti käytettävissä maksukortilla. Jos tämä vaihtoehto ei ole käytettävissä, työntekijöiden on lähetettävä hakemuslomakkeet, eritellyt kuitit ja selvitys eduista, jotta ne voidaan korvata sekillä tai suoralla talletuksella.

Suunnitelmia pidetään käytä tai menetä -tileinä. Jotkut työnantajat voivat sallia käytön jatkamisen Internal Revenue Servicen (IRS) sääntöjen mukaisesti. Nämä säännöt antavat työnantajille mahdollisuuden tarjota yksityishenkilöille vain toisen kahdesta vaihtoehdosta, jos rahaa jää LPFSA-tilille verovuoden lopussa:

• Enintään 570 dollaria voidaan siirtää vuodesta 2022 vuoteen 2023 tai

• Jäljellä oleva saldo on käytettävä seuraavan vuoden 2 1/2 ensimmäisen kuukauden aikana.

Kohokohdat

• Työnantajan salliessa työntekijät voivat siirtää käyttämättömiä osia tiettyyn määrään asti seuraavalle vuodelle.

• Maksut suoritetaan ennen veroja dollareilla, mikä alentaa osallistujan verotettavaa tuloa.

• IRS rajoittaa maksujen enimmäisrajaa ja mukauttaa määrää vuosittain inflaation mukaan.

• LPFSA:ta tarjotaan vain työnantajan kautta, mikä tarkoittaa, että itsenäiset ammatinharjoittajat, työttömät tai eläkkeellä olevat henkilöt eivät kelpaa.

• Rajoitettu joustava menojärjestely on säästösuunnitelma hammas-, näkö- ja mahdollisesti muihin terveyssuunnitelmiin kuulumattomiin kuluihin.

UKK

Mikä on FSA:n rajoitettu käyttöraja vuodelle 2022?

FSA:n rajoitettu käyttöraja vuodelle 2022 on 2 850 dollaria. Tämä on kasvua vuoden 2021 2 750 dollarista. Myös siirtosummat kasvoivat 570 dollariin 550 dollarista.

Voiko HSA:lla olla rajoitettu FSA?

Kyllä, sinulla voi olla rajoitettu FSA HSA:n kanssa. Kun yhdistät nämä tilit yhteen, saat molempien tilien edut, sillä rajoitettuun tarkoitukseen liittyvät FSA:t koskevat vain hammashoitoa ja näköä sekä joitain muita ehkäiseviä kustannuksia.

Mikä on käytä tai menetä -sääntö?

Käytä tai menetä -sääntö on IRS:n toteuttama sääntö, jonka mukaan kaikki rahat, jotka jäävät FSA:n joustavalle käyttötilille suunnitelmavuoden lopussa, menetetään. Jos esimerkiksi lahjoitit 500 dollaria FSA:lle ja käytit vain 200 dollaria, loput 300 dollaria menetetään. Jos FSA:ssasi on siirtoominaisuus, tietty summa voidaan siirtää IRS:n sääntöjen mukaisesti. Työnantajat sponsoroivat terveysalan FSA:ita ja huollettavana olevia ohjelmia "kahvilasuunnitelmien" puitteissa. Covid-pandemian vuoksi sääntöön on tehty muutoksia vuosille 2021 ja 2022. Vuoden 2020 veronmaksajien turva- ja katastrofiapulain mukaan työnantajilla on nyt mahdollisuus muuttaa kahvilasuunnitelmiaan, mikä antaa työntekijöille enemmän joustavuutta käyttää näitä suunnitelmia eivätkä menetä varaamiaan summia.