ترتيب الإنفاق المرن ذو الغرض المحدود (LPFSA)
ما هو ترتيب الإنفاق المرن ذو الأغراض المحدودة (LPFSA)؟
يشير مصطلح ترتيب الإنفاق المرن ذو الغرض المحدود (LPFSA) إلى حساب الإنفاق المرن الممنوح من الضرائب (FSA) الذي يسمح لأصحاب الحسابات بدفع نفقات طب الأسنان والرؤية المؤهلة. يتم تمويل هذه الخطة باستخدام مساهمات ما قبل الضريبة ويمكن استخدامها جنبًا إلى جنب مع حساب توفير صحي (HSA). LPFSA أكثر تقييدًا من FSA القياسي لأن الترتيب محجوز لدفع نفقات الأسنان والرؤية - وليس التكاليف الطبية الأخرى.
كيف تعمل ترتيبات الإنفاق المرنة ذات الأغراض المحدودة
يمكن الوصول إلى حساب إنفاق مرن محدود الغرض للأفراد الذين يتيحه لهم أصحاب العمل. العاملون لحسابهم الخاص والعاطلون عن العمل والمتقاعدون والموظفون في شركة لا تقدم LPFSA لا يمكنهم استخدام هذا النوع من الحسابات. يتم تعديل حدود المساهمة سنويًا من قبل دائرة الإيرادات الداخلية (IRS) للتضخم ويتم تحديد سقفها. يمكن للأفراد تخصيص 2850 دولارًا أمريكيًا في LPFSA في عام 2022.
تقدم حسابات LPFSA مزايا ضريبية من خلال السماح للمشاركين بالمساهمة بالدولار قبل الضريبة. هذا يقلل من دخلهم الخاضع للضريبة ، وبالتالي من مسؤوليتهم الضريبية. ولكن على الرغم من أن المساهمات غير خاضعة للضريبة ، لا يمكن خصم نفقات LPFSA أثناء الإقرارات الضريبية لأنها تستخدم بالفعل لدفع تكاليف العلاج الطبي.
يمكن لحاملي الخطط استخدام أموالهم لدفع نفقات الرعاية الوقائية التي لا يغطيها التأمين الصحي أو هيئة الخدمات المالية الأخرى. تغطي معظم الخطط الصحية بشكل شامل نفقات الرعاية الوقائية داخل الشبكة دون أي تكلفة إضافية على المؤمن عليه. تشمل التكاليف المؤمن عليها المضافة متطلبات الخصم والتأمين المشترك أو المدفوعات المشتركة. ضع في اعتبارك أن قانون الرعاية الميسرة (ACA) يتطلب من شركات التأمين تغطية خدمات وقائية معينة للرجال والنساء والأطفال دون مصاريف إضافية للمؤمن عليه.
تشمل نفقات طب الأسنان والرؤية المؤهلة تنظيف الأسنان والحشوات وفحوصات الرؤية والعدسات اللاصقة والنظارات الطبية. يسمح بعض أصحاب العمل أيضًا للمشاركين في الخطة باستخدام أموال LPFSA لدفع النفقات الطبية المؤهلة بمجرد استيفاء خصومات التأمين الصحي الخاصة بهم. يوجد القيد لأن حاملي HSA لا يمكنهم الحصول على تغطية طبية بخلاف خطة صحية عالية الخصم (HDHP) ، وتأمين على الأسنان ، وتأمين على الرؤية.
قد تكون بعض التكاليف الوقائية الأخرى المتكبدة في HDHP مؤهلة للتعويض بعد أن يفي صاحب الخطة بالخصم ، ولكن فقط إذا كان تصميم الخطة يسمح بذلك.
إعتبارات خاصة
يقوم أرباب العمل بخصم مساهمات LPFSA بمبالغ متساوية من كل راتب. على سبيل المثال ، إذا اختار موظف مدفوع الأجر مرتين أسبوعيًا المساهمة بمبلغ 2850 دولارًا للسنة الضريبية 2022 ، فإن صاحب العمل يقتطع 109.61 دولارًا (2850 دولارًا أو 26 أسبوعًا) من كل راتب.
يمكن الوصول إلى المنفعة بالكامل حتى لو لم يتم استيفاء جميع المدفوعات. إذا احتاج الموظف إلى إجراء عملية جراحية في بداية العام ولكنه ساهم مرة واحدة فقط في الحساب ، فإن المبلغ الكامل البالغ 2850 دولارًا متاحًا لاستخدامه.
قد يضع بعض أصحاب العمل حدود مساهمة أقل على حساباتهم ولا يمكن للموظفين الاستثمار في كل من FSAs و LPFSAs في نفس الوقت.
استخدام LPFSA
عادةً ما يمكن الوصول إلى أموال LPFSA عن طريق بطاقة الدفع. إذا لم يكن هذا الخيار متاحًا ، يجب على الموظفين إرسال نماذج مطالبة وإيصالات مفصلة وشرح مزايا السداد بشيك أو إيداع مباشر.
تعتبر الخطط حسابات "استخدمها أو تفقدها". قد يسمح بعض أصحاب العمل باستمرار الاستخدام وفقًا لقواعد خدمة الإيرادات الداخلية (IRS). تسمح هذه القواعد لأصحاب العمل بتزويد الأفراد بخيار واحد فقط من خيارين إذا ظل المال في حساب LPFSA في نهاية السنة الضريبية:
يمكن ترحيل ما يصل إلى 570 دولارًا أمريكيًا من عام 2022 إلى عام 2023 أو
يجب استخدام الرصيد المتبقي خلال أول شهرين ونصف من السنة التالية.
يسلط الضوء
إذا سمح صاحب العمل بذلك ، فقد يتمكن الموظفون من ترحيل الأجزاء غير المستخدمة حتى مبلغ معين إلى العام التالي.
يتم تقديم المساهمات باستخدام دولارات قبل الضرائب ، مما يقلل الدخل الخاضع للضريبة للمشترك.
تحدد مصلحة الضرائب الحد الأقصى للمساهمة وتعديل المبلغ سنويًا للتضخم.
يتم تقديم LPFSAs فقط من خلال صاحب العمل ، مما يعني أن الأفراد العاملين لحسابهم الخاص أو العاطلين عن العمل أو المتقاعدين غير مؤهلين.
ترتيب الإنفاق المرن ذو الغرض المحدود هو خطة ادخار لطب الأسنان والبصر وربما النفقات الأخرى التي لا تغطيها الخطط الصحية.
التعليمات
ما هو الغرض المحدود لهيئة الخدمات المالية لعام 2022؟
الحد الأقصى لهيئة الخدمات المالية لعام 2022 هو 2850 دولارًا أمريكيًا. ويمثل هذا زيادة من 2750 دولارًا أمريكيًا في عام 2021. كما زادت المبالغ المرحلة إلى 570 دولارًا أمريكيًا من 550 دولارًا أمريكيًا.
هل يمكن أن يكون لديك FSA محدود الغرض مع HSA؟
نعم ، قد يكون لديك FSA محدود الغرض مع HSA. يمنحك إقران هذه الحسابات معًا مزايا كلا الحسابين لأن FSAs ذات الأغراض المحدودة تنطبق فقط على طب الأسنان والبصر وبعض التكاليف الوقائية الأخرى.
ما هي قاعدة استخدمها أو افقدها؟
قاعدة الاستخدام أو الخسارة هي قاعدة تنفذها مصلحة الضرائب الأمريكية تنص على مصادرة أي أموال متبقية في حساب إنفاق مرن FSA في نهاية سنة الخطة. على سبيل المثال ، إذا ساهمت بمبلغ 500 دولار في هيئة الخدمات المالية واستخدمت 200 دولار فقط ، فسيتم فقد 300 دولار المتبقي ، وإذا كان لدى هيئة الخدمات المالية ميزة ترحيل ، فيمكن ترحيل مبلغ معين وفقًا لقواعد مصلحة الضرائب الأمريكية. يتم رعاية FSAs الصحية وبرامج رعاية المعالين من قبل أرباب العمل في إطار "خطط الكافتيريا". بسبب الوباء المرتبط بـ Covid ، كانت هناك تعديلات على القاعدة لعامي 2021 و 2022. بموجب قانون دافع الضرائب المؤكد وإغاثة الكوارث لعام 2020 ، أصبح لدى أصحاب العمل الآن خيار تعديل خطط الكافيتريا الخاصة بهم ، مما يتيح مرونة أكبر للموظفين لاستخدامها. خطط وعدم مصادرة المبالغ التي جناها.
