По существу равный периодический платеж (SEPP)

Что такое существенно равные периодические платежи (SEPP)?

По существу равные периодические платежи, или SEPP, — это метод распределения средств от IRA или других квалифицированных пенсионных планов до достижения возраста 59,5 лет, который позволяет избежать штрафов IRS за снятие средств. Как правило, лицо, удаляющее активы из плана до достижения этого возраста, платит штраф за досрочное снятие в размере 10% от распределяемой суммы.

По плану SEPP средства снимаются без штрафных санкций посредством определенных ежегодных распределений в течение пяти лет или до тех пор, пока владельцу счета не исполнится 59½ лет, в зависимости от того, что наступит позже. При снятии средств по-прежнему необходимо платить подоходный налог.

Как работает план SEPP

Вы можете использовать любую квалифицированную пенсионную учетную запись с планом SEPP, за исключением 401 (k),. которую вы имеете у своего текущего работодателя. Вы устанавливаете соглашение SEPP через финансового консультанта или напрямую с учреждением.

Прежде всего, вы должны выбрать один из трех одобренных IRS методов расчета ваших распределений из SEPP: амортизация,. аннуитет и требуемый минимальный размер распределения. Каждый из них приведет к различному расчетному годовому распределению. Сумма, которую вы снимаете, будет заранее определена и неизменна каждый год, по крайней мере, в двух из трех вариантов.

IRS советует людям выбрать метод, который лучше всего поддерживает его или ее финансовое положение. Вам разрешено изменить метод, который вы используете, один раз в течение срока действия плана. Если вы отмените план до истечения минимального периода владения,. вам придется заплатить IRS все штрафы, от которых он отказался в отношении распределения по плану, плюс проценты.

Метод амортизации

При методе амортизации для расчета отчислений по плану SEPP**,** ежегодный платеж одинаков для каждого года программы. Он определяется с использованием ожидаемой продолжительности жизни налогоплательщика и его или ее бенефициара,. если применимо, и выбранной процентной ставки — не более 120% федеральной среднесрочной ставки, согласно IRS.

Метод аннуатизации

Как и в случае метода амортизации, распределение, которое вы должны получать по методу аннуитизации,. также ежегодно остается одним и тем же. Сумма определяется с использованием аннуитета на основе возраста налогоплательщика и возраста его бенефициара, если применимо, и выбранной процентной ставки с теми же рекомендациями IRS, что и в отношении амортизации. Коэффициент аннуитета рассчитывается с использованием таблицы смертности , предоставленной IRS.

Требуемый минимальный дистрибутив и SEPP

При использовании требуемого метода минимального распределения годовой платеж за каждый год определяется путем деления остатка на счете на коэффициент ожидаемой продолжительности жизни налогоплательщика и его бенефициара, если применимо.

При этом методе годовая сумма должна ежегодно пересчитываться и в результате будет изменяться из года в год. Это также обычно приводит к более низким годовым изъятиям, чем другие методы.

Недостатки планов SEPP

Использование плана SEPP может быть благом для тех, кто хочет или должен использовать пенсионные фонды раньше. План может предоставить вам стабильный поток дохода без штрафов в возрасте 40–50 лет, чтобы помочь вам пережить период между окончанием карьеры и получением регулярной зарплаты и получением другого пенсионного дохода.

В 59½ вы можете снимать дополнительные средства со своих пенсионных счетов без штрафных санкций. К концу 60-х вы будете иметь право на полное пособие по социальному обеспечению и, возможно, на пенсию с установленным размером пособия.

Ограничения для SEPP остаются в силе до конца срока платежа, который является более поздним из пяти лет или когда владелец IRA достигает возраста 59,5 лет. Так, например, владелец IRA, который начал SEPP в возрасте 40 лет, должен будет соблюдать ограничения почти 20 лет. С другой стороны, владелец IRA, который начинает SEPP в возрасте 58 лет, должен будет продолжать только до 63 лет. Важно отметить, что этот пятилетний период времени отсчитывается с даты первого распределения и заканчивается ровно через пять лет после этой даты. Он не заканчивается после пятой раздачи.

Недостатки

Однако планы имеют и явные недостатки. Начнем с того, что они относительно негибкие. Как только вы начинаете план SEPP, вы должны оставаться с ним в течение всего срока действия, который потенциально может составлять десятилетия, если вы начинаете план в 30 или 40 лет.

В течение этого времени у вас практически нет возможности изменить сумму, которую вы можете снимать из фонда каждый год. И выход из плана вряд ли возможен, учитывая тот факт, что он налагает на вас все штрафы, которые вы сэкономили при его запуске, плюс проценты. (Эта же санкция может также применяться, если вы ошибетесь в расчетах и не сможете снять необходимые средства в течение одного года.)

Запуск SEPP также имеет последствия для вашей финансовой безопасности в более позднем возрасте. Как только вы запустите SEPP, вам придется прекратить вносить вклад в план, который он использует, а это означает, что его баланс не будет расти за счет дальнейших взносов. И, выводя средства досрочно, вы также, по сути, отказываетесь от прибыли, которую они получат позже, вместе с налогом, который вы сэкономите на этой прибыли, которая не облагается налогом в пределах счета.

Особенности

• Если вы выйдете из плана SEPP до его завершения, вам придется заплатить все штрафы, которые он позволил вам избежать, плюс проценты на эти суммы.

• Сумма, которую вы снимаете каждый год, определяется по формулам, установленным IRS.

• План SEPP лучше всего подходит для тех, кому нужен стабильный доход до выхода на пенсию, возможно, чтобы компенсировать карьеру, которая закончилась раньше, чем предполагалось.

• План SEPP позволяет без штрафных санкций снимать средства с пенсионного счета до того, как вам исполнится 59,5 лет.