Структурированная транзакция
Что такое структурированная транзакция?
Структурированная транзакция представляет собой серию транзакций,. разделенных на более крупную сумму, чтобы избежать требований к отчетности в соответствии с Законом о банковской тайне (BSA), который требует, чтобы финансовые учреждения сообщали обо всех транзакциях на сумму 10 000 долларов США или более . транзакции (или расслоение) — это красный флаг возможного отмывания денег.
Как работает структурированная транзакция
Чтобы избежать требований к отчетности, установленных Законом о банковской тайне, физические и юридические лица в 1980-х годах начали проводить и структурировать транзакции, которые не превышали порога отчетности в 10 000 долларов. Некоторые физические и юридические лица использовали структурированные транзакции, если они не хотели, чтобы правительство знало об их финансовой деятельности и/или о том, как они получают доход. Например, в случаях отмывания денег и уклонения от уплаты налогов регуляторы соотносили эти случаи со структурированными транзакциями.
Отмывание денег — это действие по сокрытию движения крупных сумм денег, которые преступники часто получают в результате незаконной деятельности, такой как незаконный оборот наркотиков или террористическая деятельность. Процесс отмывания денег делает такие «грязные» действия чистыми. Конкретные шаги, связанные с отмыванием денег, включают размещение, расслоение и интеграцию. Размещение относится к акту введения «грязных денег» в финансовую систему; расслоение — это акт сокрытия источника этих средств с помощью сложных транзакций и бухгалтерских уловок, а интеграция — это акт повторного приобретения этих денег якобы законными способами.
Особые соображения
Патриотический акт США предоставил правоохранительным органам более широкие полномочия по расследованию, предъявлению обвинений и привлечению террористов к ответственности. Закон возник после терактов 11 сентября 2001 года. Федеральные агентства используют судебные постановления для получения деловых и банковских записей. Основной Раздел III Закона обязывает многие финансовые учреждения регистрировать совокупные операции с участием стран, где отмывание денег является известной проблемой. Такие учреждения внедрили методологии для выявления и отслеживания бенефициаров таких счетов, а также лиц, уполномоченных направлять средства через платежные счета.
В то время как количество транзакций, превышающих 10 000 долларов США в 1970-х годах, было относительно небольшим, сегодня количество транзакций, превышающих эту сумму, намного больше. В 2019 финансовом году было подано более 20 миллионов отчетов о валютных транзакциях ( CTRs ). способ.
Регулирующие органы следят за тем, чтобы все налогоплательщики и налогооблагаемые субъекты сообщали о налогооблагаемом доходе надлежащим образом и в соответствии с законом. Для обеспечения соблюдения Закон о банковской тайне требует, чтобы финансовые учреждения регистрировали и сообщали информацию о транзакциях своих клиентов, если эти транзакции связаны с крупной суммой денег. CTR — это специальный отчет, который требуют регулирующие органы. Финансовые учреждения должны подавать их после того, как депозиты, снятие средств или обмен валюты превышают 10 000 долларов США .
Особенности
Патриотический акт США предоставил правоохранительным органам более широкие полномочия по пресечению отмывания денег террористами, установив требования к отчетности для любых депозитов, снятия средств или обмена валюты на сумму, превышающую 10 000 долларов США .
Структурированные транзакции иногда используются для незаконной деятельности, такой как уклонение от уплаты налогов, отмывание денег, террористическая деятельность и незаконный оборот наркотиков.
Структурированная транзакция — это более крупная транзакция, которая была разбита на более мелкие части, чтобы обойти Закон о банковской тайне, который требует сообщать обо всех транзакциях, превышающих 10 000 долларов США .
