Transaction structurée

Qu'est-ce qu'une transaction structurée ?

Une transaction structurée est une série de transactions décomposées à partir d'une somme plus importante afin d'éviter les exigences de déclaration en vertu de la loi sur le secret bancaire ( BSA), qui oblige les institutions financières à déclarer toutes les transactions de 10 000 $ ou plus.En raison de son utilisation, la restructuration transactions (ou superposition) est un signal d'alarme pour un éventuel blanchiment d'argent.

Comment fonctionne une transaction structurée

Afin d'éviter les exigences de déclaration prévues par la loi sur le secret bancaire, les particuliers et les entreprises ont commencé dans les années 1980 à effectuer et à structurer des transactions inférieures au seuil de déclaration de 10 000 $. Certains particuliers et entreprises ont utilisé des transactions structurées s'ils ne voulaient pas que le gouvernement soit au courant de leurs activités financières et/ou de la manière dont ils généraient des revenus. Par exemple, dans les cas de blanchiment d'argent et d'évasion fiscale, les régulateurs ont corrélé ces cas avec des transactions structurées.

Le blanchiment d'argent est le fait de dissimuler le mouvement de grosses sommes d'argent, que les criminels génèrent souvent via des activités illégales, telles que le trafic de drogue ou des activités terroristes. Le processus de blanchiment d'argent donne à ces activités «sales» une apparence propre. Les étapes spécifiques impliquées dans le blanchiment d'argent comprennent le placement, la superposition et l'intégration. Le placement fait référence à l'acte d'introduire de «l'argent sale» dans le système financier; la stratification est l'acte de dissimuler la source de ces fonds via des transactions complexes et des astuces de comptabilité, et l'intégration fait référence à l'acte de réacquérir cet argent par des moyens prétendument légitimes.

Considérations particulières

Le USA Patriot Act a donné aux forces de l'ordre des pouvoirs plus étendus pour enquêter, inculper et traduire les terroristes en justice. La loi est née après les attentats terroristes du 11 septembre 2001. Les agences fédérales utilisent des ordonnances judiciaires pour obtenir des documents commerciaux et bancaires. Le principal titre III de la loi oblige de nombreuses institutions financières à enregistrer les transactions globales impliquant des pays où le blanchiment est un problème connu. Ces institutions ont mis en place des méthodologies pour identifier et suivre les bénéficiaires de ces comptes, ainsi que les personnes autorisées à acheminer des fonds via des comptes de passage.

Alors que le nombre de transactions dépassant 10 000 $ dans les années 1970 était relativement faible, le nombre de transactions dépassant ce montant est aujourd'hui beaucoup plus important. Au cours de l' exercice 2019 , plus de 20 millions de déclarations de transactions en devises (CTR) ont été déposées. Malgré une plus grande capacité avec le Patriot Act, la quantité de données peut être difficile à traiter et à enquêter en temps opportun pour les organismes d'application de la loi et les régulateurs. manière.

Les régulateurs veillent à ce que tous les contribuables et entités imposables déclarent leur revenu imposable correctement et légalement. Pour assurer la conformité, la loi sur le secret bancaire exige des institutions financières qu'elles enregistrent et déclarent les informations sur les transactions de leurs clients si ces transactions impliquent une somme d'argent importante. Le CTR est le rapport spécifique exigé par les régulateurs. Les institutions financières doivent les déposer après que les dépôts, les retraits ou les échanges de devises dépassent 10 000 $ .

Points forts

Le USA Patriot Act a donné aux forces de l'ordre des pouvoirs plus étendus pour lutter contre le blanchiment d'argent par les terroristes, en mettant en place des exigences de déclaration pour tout dépôt, retrait ou échange de devises dépassant 10 000 $ .
Les transactions structurées sont parfois utilisées pour des activités illégales, telles que l'évasion fiscale, le blanchiment d'argent, les activités terroristes et le trafic de drogue.
Une transaction structurée est une transaction plus importante qui a été divisée en plus petits morceaux pour éviter la loi sur le secret bancaire, qui exige la déclaration de toutes les transactions dépassant 10 000 $ .