Kvalificerad distribution

Vad är en kvalificerad distribution?

Termen kvalificerad fördelning avser ett uttag från en kvalificerad pensionsplan. Dessa utdelningar är både skatte- och strafffria. Kvalificerade planer från vilka en kvalificerad distribution kan göras inkluderar 401(k)s och 403(b)s. Kvalificerade utdelningar kan inte användas efter en investerares gottfinnande. Istället kommer de med vissa villkor och restriktioner som fastställts av Internal Revenue Service (IRS),. så att de inte missbrukas.

Hur kvalificerade distributioner fungerar

Regeringen vill uppmuntra människor att spara till sina senare år och erbjuder betydande skatteförmåner för dem som sparar på kvalificerade pensionskonton. Som sådan betalar många människor till kvalificerade planer för att spara till pensionen. Dessa planer inkluderar individuella pensionskonton (IRA), 401(k)s och 403(b)s.

För att se till att folk inte missbrukar dessa konton och använder dem för att undvika att betala skatt, inför IRS ytterligare skatter och straffavgifter på uttag som inte uppfyller de kvalificerade distributionskriterierna. Det innebär att om du tar ut pengar och uttaget inte uppfyller kriterierna för kontot så kommer du att beskattas.

Men om du uppfyller villkoren kan du göra vad som kallas en kvalificerad utdelning utan att behöva betala skatt eller straffavgifter. Reglerna varierar beroende på typen av konto för vad som utgör en kvalificerad distribution, så det är viktigt att veta vad de är innan du överväger att göra ett uttag.

Villkor för kvalificerade utdelningar beror på vilken typ av konto som uttaget görs från.

Skatteuppskjutna konton

Skatteuppskjutna pensionsplaner kräver att kontoinnehavaren är minst 59½ år gammal när uttaget görs för att det ska anses vara en kvalificerad utdelning. Skatteuppskjutna planer inkluderar traditionella IRA, förenklade pensions-IRA, sparincitamentsplaner för anställdas IRA, traditionella 401(k)s och traditionella 403(b)s. Även om kontoägaren kommer att behöva betala en del inkomstskatt på en skatteuppskjuten distributionsplan, kommer det inte att finnas några påföljder för förtida uttag så länge som personen är 59½ år gammal.

Roth IRA

Till skillnad från traditionella IRA:er ger Roth IRA:er inget skatteavdrag under de år de finansieras. Med andra ord finansieras Roths med dollar efter skatt. Roth IRA tillåter dock att vissa utdelningar eller uttag görs på skattefri basis, men det finns villkor som måste uppfyllas. För Roth IRA finns det två kriterier för ett kvalificerat uttag:

1. Ägaren av kontot måste ha haft Roth IRA öppen i minst fem skatteår. Beskattningsår räknas från den 1 januari det första beskattningsåret då bidrag lämnades.

2. Ägaren måste vara 59½ år gammal, permanent inaktiverad, ta uttag från ett ärvt konto eller ta ut upp till $10 000 som förstagångsköpare.

Om distributionen är kvalificerad finns det inga skatter på ett Roth IRA-uttag. Men om båda dessa krav inte är uppfyllda kommer uttaget inte att kvalificeras som en utdelning.

Utsedda Roth-konton

Utsedda Roth -konton är arbetsgivarsponsrade planer med ett sparalternativ efter skatt, till exempel en Roth 401(k) eller Roth 403(b). Dessa planer har också två krav för kvalificerade, skattefria distributioner. Den första är densamma som Roth IRA - kontot måste ha öppnats i minst fem skatteår. Den andra kräver att ägaren och uttagarna är minst 59½ år gamla, permanent inaktiverade eller tar uttag från ett ärvt konto. Oavsett om du köper ett första hem eller inte kommer inte att hjälpa dig i det här fallet.

Särskilda överväganden

Om du gör ett tidigt uttag kommer en straffavgift på 10 % för förtida uttag att gälla för den skattepliktiga delen av dina icke-kvalificerade utdelningar, om inte ett undantag gäller. För skatteuppskjutna konton betyder det hela utdelningen såvida du inte har gjort icke avdragsgilla bidrag. För utsedda Roth-konton, är tidiga uttag proportionellt mellan dina bidrag – som är skattefria och därför strafffria – och dina inkomster – som beskattas och straffas. För Roth IRA:er kan alla dina bidrag tas ut skatte- och strafffria innan inkomster beskattas och straffas.

Om du tar ett tidigt skattepliktigt uttag kan du undvika hela eller delar av straffavgiften, men inte inkomstskatterna. Detta är bara om du kvalificerar dig för ett undantag. Du kan undvika detta straff om du:

• Är permanent funktionshindrade

• Ta ut pengar som förmånstagare

• Ta en kvalificerad reservistfördelning - en utdelning som görs från ett pensionskonto till en militär reservist eller medlem av nationalgardet kallad till aktiv tjänst

Hela dina distributioner kommer ut strafffria, oavsett plan. Om du tar ett tidigt uttag från en arbetsgivarplan slipper du också påföljden om du är minst 55 år när du lämnar ditt jobb. IRA:er låter dig hoppa över påföljden för sjukförsäkringspremier när du är arbetslös, högre utbildningskostnader och upp till $10 000 för ett första hem.

Förutom kvalificerade utdelningar inkluderar ytterligare regler som hänför sig till både traditionella och Roth 401(k)s obligatoriska minimiutdelningar (RMDs) efter att kontoinnehavaren fyllt 72 år eller när de går i pension – beroende på vilket som är senare (förutsatt att planen är hos företaget där de fungerar fortfarande. Om det är en 401(k) från en tidigare arbetsgivare måste uttagen börja vid 72 års ålder).

Kvalificerade distributioner vs. Direkta och indirekta rollovers

Direkt indirekt och rollovers är nyckelaspekter av Roth IRA och andra former av pensionsplaner tillsammans med kvalificerade distributioner. De flesta rollovers – vare sig de är direkta eller indirekta – sker när människor byter jobb, men vissa inträffar när kontoinnehavare vill byta till en IRA med bättre förmåner eller investeringsval.

I en direkt övergång betalar pensionsplansadministratören planens intäkter direkt till en annan plan eller en IRA, till exempel en 401(k)-plan. I en indirekt rollover överför en planadministratör tillgångar mellan planer genom att ge en anställd en check som ska sättas in på deras eget personliga konto. Med en indirekt rollover är det upp till den anställde att återinsätta pengarna till den nya IRA inom den tilldelade 60-dagarsperioden för att undvika straff.

##Höjdpunkter

• Kvalificerade utdelningar kommer med villkor som fastställts av IRS, så att investerare inte slipper betala skatt.

• Roth IRA kräver också att kontot är öppet i minst fem skatteår.

• Skattepliktiga delar av icke-kvalificerade utdelningar är föremål för en straffavgift på 10 % för tidigt uttag av IRS.

• Skatteuppskjutna planer kräver att kontoinnehavare är minst 59½ år gamla vid den tidpunkt då utdelningen dras tillbaka.

• En kvalificerad fördelning är ett skatte- och strafffritt uttag från en kvalificerad pensionsplan som en 401(k)- eller 403(b)-plan.