Nitelikli Dağıtım
Nitelikli Dağıtım Nedir?
Nitelikli dağıtım terimi, nitelikli bir emeklilik planından çekilmeyi ifade eder. Bu dağıtımlar hem vergiden hem de cezadan muaftır. Nitelikli bir dağıtımın yapılabileceği uygun planlar arasında 401(k)s ve 403(b)s bulunur. Nitelikli dağıtımlar, bir yatırımcının takdirine bağlı olarak kullanılamaz. Bunun yerine, İç Gelir Servisi (IRS) tarafından belirlenen belirli koşullar ve kısıtlamalarla birlikte gelirler , böylece kötüye kullanılmazlar.
Nitelikli Dağıtımlar Nasıl Çalışır?
Hükümet, insanları sonraki yılları için birikim yapmaya teşvik etmek istiyor ve nitelikli emeklilik hesaplarında birikim yapanlara önemli vergi avantajları sunuyor. Bu nedenle, birçok kişi emeklilikten tasarruf etmek için nitelikli planlara ödeme yapıyor. Bu planlar, bireysel emeklilik hesaplarını (IRA'lar), 401(k)'leri ve 403(b)'leri içerir.
İnsanların bu hesapları kötüye kullanmamalarını ve vergi ödemekten kaçınmalarını sağlamak için, IRS , nitelikli dağıtım kriterlerini karşılamayan para çekme işlemlerine ek vergiler ve cezalar uygular. Bu, para çekerseniz ve para çekme işlemi hesap kriterlerini karşılamıyorsa vergilendirileceğiniz anlamına gelir.
Ancak şartları sağlıyorsanız, vergi veya ceza ödemeden nitelikli dağıtım denilen şeyi yapabilirsiniz. Kurallar, nitelikli bir dağıtımı oluşturan hesap türüne göre değişir, bu nedenle para çekmeyi düşünmeden önce bunların ne olduğunu bilmek önemlidir.
Nitelikli dağıtım koşulları, para çekme işleminin yapıldığı hesap türüne bağlıdır.
Vergi Ertelenmiş Hesaplar
Vergi ertelenmiş emeklilik planları, nitelikli bir dağıtım olarak kabul edilebilmesi için, para çekme işleminin yapıldığı tarihte hesap sahibinin en az 59½ yaşında olmasını gerektirir. Vergi ertelenmiş planlar, geleneksel IRA'ları, basitleştirilmiş çalışan emekliliği IRA'larını, çalışanlar için tasarruf teşviki eşleştirme planlarını, geleneksel 401(k)'leri ve geleneksel 403(b)'leri içerir. Hesap sahibi, vergi ertelenmiş plan dağıtımında bir miktar gelir vergisi ödemek zorunda kalacak olsa da, kişi 59½ yaşında olduğu sürece herhangi bir erken para çekme cezası olmayacaktır.
Roth IRA'ları
Geleneksel IRA'ların aksine, Roth IRA'lar finanse edildikleri yıllarda vergi indirimi sağlamazlar. Başka bir deyişle, Roth'lar vergi sonrası dolarlarla finanse ediliyor. Bununla birlikte, Roth IRA'lar bazı dağıtımların veya para çekme işlemlerinin vergiden muaf olarak yapılmasına izin verir, ancak yerine getirilmesi gereken koşullar vardır. Roth IRA'lar için nitelikli para çekme için iki kriter vardır:
Hesabın sahibi, Roth IRA'yı en az beş vergi yılı boyunca açık tutmuş olmalıdır. Vergi yılları, katkının yapıldığı ilk vergi yılının 1 Ocak tarihinden itibaren sayılır.
Sahibi 59½ yaşında, kalıcı olarak devre dışı bırakılmış, devralınan bir hesaptan para çekiyor veya ilk kez ev sahibi olarak 10.000 $'a kadar para çekiyor olmalıdır.
Dağıtım nitelikliyse, Roth IRA'nın çekilmesinde vergi yoktur. Ancak, bu gereksinimlerin her ikisi de karşılanmazsa, para çekme işlemi dağıtım olarak kabul edilmeyecektir.
Belirlenmiş Roth Hesapları
Belirlenmiş Roth hesapları , Roth 401(k) veya Roth 403(b) gibi vergi sonrası tasarruf seçeneğine sahip işveren sponsorluğundaki planlardır . Bu planların ayrıca nitelikli, vergiden muaf dağıtımlar için iki şartı vardır. Birincisi, Roth IRA ile aynıdır - hesap en az beş vergi yılı boyunca açılmış olmalıdır. İkincisi, sahibinin ve çekenin en az 59½ yaşında, kalıcı olarak devre dışı bırakılmış veya devralınan bir hesaptan para çekiyor olmasını gerektirir. İlk ev alıyor olsanız da almasanız da bu durumda size yardımcı olmayacaktır.
Özel Hususlar
Erken para çekme işlemi yaparsanız, bir istisna geçerli olmadığı sürece, nitelikli olmayan dağıtımlarınızın vergiye tabi olan kısmına %10 erken para çekme cezası uygulanacaktır. Vergi ertelenmiş hesaplar için bu, indirilemeyen katkılar yapmadığınız sürece tüm dağıtım anlamına gelir. Belirlenmiş Roth hesapları için, erken para çekme işlemleri, vergiden muaf ve dolayısıyla cezasız olan katkılarınız ile vergilendirilen ve cezalandırılan kazançlarınız arasında eşit olarak dağıtılır. Roth IRA'lar için, kazançlarınız vergilendirilmeden ve cezalandırılmadan önce tüm katkılarınız vergiden ve cezadan muaf tutulabilir.
Erken, vergiye tabi bir para çekme işlemi yapıyorsanız, cezanın tamamından veya bir kısmından kaçınabilirsiniz, ancak gelir vergilerinden kaçınamazsınız. Bu, yalnızca bir istisna için uygunsanız geçerlidir. Aşağıdaki durumlarda bu cezadan kaçınabilirsiniz:
Kalıcı olarak devre dışı bırakıldı
Yararlanıcı olarak para çekme
Nitelikli bir yedek asker dağıtımı yapın—emeklilik hesabından bir askeri yedeğe veya aktif göreve çağrılan Ulusal Muhafız üyesine yapılan bir dağıtım
Plan ne olursa olsun, tüm dağıtımlarınız cezasız olarak çıkar. Bir işveren planından erken çekilme alıyorsanız, işten ayrıldığınızda en az 55 yaşındaysanız cezadan da kurtulursunuz. IRA'lar, işsiz olduğunuzda sağlık sigortası primleri,. yüksek öğrenim masrafları ve ilk ev için 10.000 dolara kadar olan cezaları atlamanıza izin verir .
Nitelikli dağıtımlara ek olarak, hem geleneksel hem de Roth 401(k)'lere ilişkin ek kurallar , hesap sahibi 72 yaşına girdikten sonra veya emekli olduğunda (hangisi daha sonra olursa) gerekli minimum dağıtımları (RMD'ler) içerir (planın, çalıştıkları şirkette olduğu varsayılırsa). hala çalışıyor. Önceki bir işverenden 401(k) ise, para çekme işlemleri 72 yaşında başlamalıdır).
Nitelikli Dağıtımlar ve Doğrudan ve Dolaylı Devralmalar
Doğrudan ve dolaylı devirler, Roth IRA'ların ve nitelikli dağıtımların yanı sıra diğer emeklilik planlarının kilit yönleridir. Doğrudan veya dolaylı olarak çoğu devir, insanlar iş değiştirdiğinde meydana gelir, ancak bazıları hesap sahipleri daha iyi avantajlar veya yatırım seçenekleriyle bir IRA'ya geçmek istediğinde meydana gelir.
401(k) planı gibi bir IRA'ya öder . Dolaylı bir devirde, bir plan yöneticisi, bir çalışana kendi kişisel hesabına yatırılması için bir çek vererek varlıkları planlar arasında aktarır. Dolaylı bir devir ile, cezadan kaçınmak için ayrılan 60 günlük süre içinde fonları yeni IRA'ya yeniden yatırmak çalışana bağlıdır.
Öne Çıkanlar
Nitelikli dağıtımlar, IRS tarafından belirlenen koşullarla birlikte gelir, böylece yatırımcılar vergi ödemekten kaçınmazlar.
Roth IRA'ları ayrıca hesabın en az beş vergi yılı boyunca açık olmasını gerektirir.
Nitelikli olmayan dağıtımların vergilendirilebilir kısımları, IRS tarafından %10 erken çekilme cezasına tabidir.
Vergi ertelenmiş planlar, hesap sahiplerinin dağıtımın geri çekildiği tarihte en az 59½ yaşında olmasını gerektirir.
Nitelikli bir dağıtım, 401(k) veya 403(b) planı gibi nitelikli bir emeklilik planından vergi ve cezasız çekilmedir.
