Distribución Cualificada

¿Qué es una distribución calificada?

El término distribución calificada se refiere a un retiro de un plan de jubilación calificado. Estas distribuciones están libres de impuestos y multas. Los planes elegibles a partir de los cuales se puede realizar una distribución calificada incluyen 401(k)s y 403(b)s. Las distribuciones calificadas no se pueden usar a discreción del inversionista. En cambio, vienen con ciertas condiciones y restricciones establecidas por el Servicio de Impuestos Internos (IRS),. por lo que no se abusa de ellos.

Cómo funcionan las distribuciones calificadas

El gobierno quiere alentar a las personas a ahorrar para sus últimos años y ofrece importantes beneficios impositivos a quienes ahorran en cuentas de jubilación calificadas. Como tal, muchas personas pagan en planes calificados para ahorrar para la jubilación. Estos planes incluyen cuentas de jubilación individuales (IRA), 401(k) y 403(b).

Para asegurarse de que las personas no abusen de estas cuentas y las usen para evitar pagar impuestos, el IRS impone impuestos y multas adicionales sobre los retiros que no cumplen con los criterios de distribución calificados. Esto significa que si retira dinero y el retiro no cumple con los criterios de la cuenta, deberá pagar impuestos.

Sin embargo, si cumple con las condiciones, puede hacer lo que se llama una distribución calificada sin tener que pagar impuestos ni multas. Las reglas varían según el tipo de cuenta para lo que constituye una distribución calificada, por lo que es importante saber cuáles son antes de considerar realizar un retiro.

Las condiciones para distribuciones calificadas dependen del tipo de cuenta desde la cual se realiza el retiro.

Cuentas de impuestos diferidos

con impuestos diferidos requieren que el titular de la cuenta tenga al menos 59 años y medio de edad en el momento en que se realiza el retiro para que se considere una distribución calificada. Los planes con impuestos diferidos incluyen cuentas IRA tradicionales, cuentas IRA de pensiones simplificadas para empleados, planes de igualación de incentivos de ahorro para cuentas IRA de empleados, cuentas IRA tradicionales 401(k) y cuentas 403(b) tradicionales. Aunque el titular de la cuenta tendrá que pagar algunos impuestos sobre la renta en una distribución del plan de impuestos diferidos, no habrá multas por retiro anticipado siempre que la persona tenga 59 años y medio de edad.

Cuentas IRA Roth

A diferencia de las cuentas IRA tradicionales, las cuentas IRA Roth no brindan una deducción de impuestos en los años en que se financian. En otras palabras, los Roth se financian con dólares después de impuestos. Sin embargo, las cuentas IRA Roth permiten que se realicen algunas distribuciones o retiros libres de impuestos, pero hay condiciones que deben cumplirse. Para las cuentas IRA Roth, existen dos criterios para un retiro calificado:

1. El titular de la cuenta debe haber tenido abierta la Roth IRA durante al menos cinco años fiscales. Los años fiscales cuentan a partir del 1 de enero del primer año fiscal en que se realizó la aportación.

2. El propietario debe tener 59 años y medio, estar discapacitado permanentemente, hacer retiros de una cuenta heredada o sacar hasta $10,000 como comprador de vivienda por primera vez.

Si la distribución es calificada, no hay impuestos sobre un retiro de Roth IRA. Sin embargo, si no se cumplen estos dos requisitos, el retiro no calificará como una distribución.

Cuentas Roth Designadas

Las cuentas Roth designadas son planes patrocinados por el empleador con una opción de ahorro después de impuestos, como Roth 401(k) o Roth 403(b). Estos planes también tienen dos requisitos para distribuciones calificadas libres de impuestos. La primera es la misma que la IRA Roth: la cuenta debe haber estado abierta durante al menos cinco años fiscales. El segundo requiere que el propietario y el retirador tengan al menos 59 años y medio de edad, que estén discapacitados permanentemente o que realicen retiros de una cuenta heredada. Si usted está comprando o no una primera casa no le ayudará en este caso.

Consideraciones Especiales

Si realiza un retiro anticipado, se aplicará una multa por retiro anticipado del 10 % a la parte sujeta a impuestos de sus distribuciones no calificadas, a menos que se aplique una excepción. Para cuentas con impuestos diferidos, eso significa la distribución completa a menos que haya hecho contribuciones no deducibles. Para las cuentas Roth designadas, los retiros anticipados se prorratean entre sus contribuciones, que están libres de impuestos y, por lo tanto, libres de multas, y sus ganancias, que están gravadas y penalizadas. Para las cuentas IRA Roth, todas sus contribuciones pueden retirarse libres de impuestos y multas antes de que las ganancias sean gravadas y penalizadas.

Si realiza un retiro anticipado sujeto a impuestos, puede evitar la totalidad o una parte de la multa, pero no los impuestos sobre la renta . Esto es solo si califica para una excepción. Puedes evitar esta sanción si:

• Están inhabilitados permanentemente

• Retirar fondos como beneficiario

• Tomar una distribución de reservista calificado: una distribución hecha de una cuenta de jubilación a un reservista militar o miembro de la Guardia Nacional llamado al servicio activo

Sus distribuciones completas salen libres de multas, sin importar el plan. Si está tomando un retiro anticipado de un plan de empleador, también evita la multa si tiene al menos 55 años cuando deja su trabajo. Las cuentas IRA le permiten evitar la multa por las primas del seguro médico cuando está desempleado, los gastos de educación superior y hasta $10,000 para la primera vivienda.

Además de las distribuciones calificadas, las reglas adicionales relacionadas con los planes tradicionales y Roth 401(k) incluyen distribuciones mínimas requeridas (RMD) después de que el titular de la cuenta cumpla 72 años o cuando se jubile, lo que ocurra más tarde (suponiendo que el plan esté en la compañía donde todavía trabajo Si es un 401 (k) de un empleador anterior, los retiros deben comenzar a los 72 años).

Distribuciones Calificadas vs. Transferencias Directas e Indirectas

reinversiones directas e indirectas son aspectos clave de las cuentas IRA Roth y otras formas de planes de jubilación junto con las distribuciones calificadas. La mayoría de las reinversiones, ya sean directas o indirectas, ocurren cuando las personas cambian de trabajo, pero algunas ocurren cuando los titulares de cuentas desean cambiarse a una IRA con mejores beneficios u opciones de inversión.

En una reinversión directa, el administrador del plan de jubilación paga los ingresos del plan directamente a otro plan o IRA, como un plan 401(k). En una reinversión indirecta, el administrador de un plan transfiere activos entre planes dándole a un empleado un cheque para que lo deposite en su propia cuenta personal. Con una reinversión indirecta, depende del empleado volver a depositar los fondos en la nueva IRA dentro del período asignado de 60 días para evitar una multa.

Reflejos

• Las distribuciones calificadas vienen con condiciones establecidas por el IRS, por lo que los inversores no evitan pagar impuestos.

• Las cuentas IRA Roth también requieren que la cuenta esté abierta durante al menos cinco años fiscales.

• Las porciones sujetas a impuestos de las distribuciones no calificadas están sujetas a una multa por retiro anticipado del 10% por parte del IRS.

• Los planes de impuestos diferidos requieren que los titulares de cuentas tengan al menos 59 años y medio de edad en el momento del retiro de la distribución.

• Una distribución calificada es un retiro libre de impuestos y multas de un plan de jubilación calificado, como un plan 401(k) o 403(b).