Квалифицированное распространение

Что такое квалифицированный дистрибутив?

Термин квалифицированное распределение относится к выходу из квалифицированного пенсионного плана. Эти распределения не облагаются налогами и штрафами. Приемлемые планы, из которых может быть произведено квалифицированное распределение, включают 401(k)s и 403(b)s. Квалифицированные распределения не могут быть использованы по усмотрению инвестора. Вместо этого они поставляются с определенными условиями и ограничениями, установленными Службой внутренних доходов (IRS),. поэтому ими нельзя злоупотреблять.

Как работают квалифицированные дистрибутивы

Правительство хочет поощрять людей делать сбережения на более поздние годы и предлагает существенные налоговые льготы тем, кто делает сбережения на соответствующих пенсионных счетах. Таким образом, многие люди платят в соответствующие планы, чтобы накопить на пенсию. Эти планы включают индивидуальные пенсионные счета (IRA), 401 (k) и 403 (b).

Чтобы убедиться, что люди не злоупотребляют этими счетами и не используют их для уклонения от уплаты налогов, IRS взимает дополнительные налоги и штрафы за снятие средств,. которые не соответствуют критериям квалифицированного распределения. Это означает, что если вы снимаете деньги, и вывод не соответствует критериям учетной записи, вы будете облагаться налогом.

Однако, если вы соответствуете условиям, вы можете сделать так называемое квалифицированное распространение без необходимости платить налоги или штрафы. Правила различаются в зависимости от типа учетной записи, которая представляет собой квалифицированное распределение, поэтому важно знать, что они из себя представляют, прежде чем рассматривать возможность вывода средств.

Условия квалифицированных раздач зависят от типа счета, с которого производится снятие средств.

Счета с отложенным налогом

с отсрочкой налогообложения требуют, чтобы владелец счета был не моложе 59,5 лет на момент снятия средств, чтобы это считалось квалифицированным распределением. Планы с отсрочкой уплаты налогов включают традиционные IRA, упрощенные пенсионные IRA для сотрудников, планы поощрения сбережений для сотрудников IRA, традиционные 401 (k) и традиционные 403 (b). Несмотря на то, что владельцу счета придется заплатить определенный подоходный налог при распределении плана с отсрочкой налогообложения, не будет никаких штрафов за досрочное снятие средств, если человеку исполнилось 59,5 лет.

Рот IRAs

В отличие от традиционных IRA, IRA Roth не предоставляют налоговый вычет в те годы, когда они финансируются. Другими словами, Роты финансируются за счет долларов после вычета налогов. Тем не менее, IRA Roth позволяют производить некоторые распределения или изъятия на безналоговой основе, но есть условия, которые необходимо выполнить. Для IRA Roth есть два критерия квалифицированного отзыва:

1. У владельца счета должна быть открыта IRA Roth в течение как минимум пяти налоговых лет. Налоговые годы отсчитываются с 1 января первого налогового года, когда был сделан взнос.

2. Владелец должен быть в возрасте 59,5 лет, иметь постоянную инвалидность, снимать средства с унаследованного счета или получать до 10 000 долларов США в качестве первого покупателя жилья.

Если распределение квалифицировано, при выводе средств Roth IRA налоги не взимаются. Однако, если оба этих требования не соблюдены, снятие средств не будет считаться распределением.

Назначенные учетные записи Roth

Специализированные счета Roth — это спонсируемые работодателем планы с возможностью сбережений после уплаты налогов, например, Roth 401(k) или Roth 403(b). Эти планы также имеют два требования для квалифицированных, безналоговых дистрибутивов. Первый такой же, как и Roth IRA — счет должен быть открыт не менее чем за пять налоговых лет. Второй требует, чтобы владелец и снимающий были не моложе 59,5 лет, постоянно нетрудоспособны или снимали средства с унаследованного счета. Независимо от того, покупаете ли вы первый дом, в этом случае вам не поможет.

Особые соображения

Если вы сделаете досрочное снятие средств, к налогооблагаемой части ваших не соответствующих требованиям распределений будет применяться штраф в размере 10%, если не применяется исключение. Для счетов с отложенным налогом это означает все распределение, если только вы не сделали необлагаемые вычетом взносы. Для определенных счетов Roth досрочное снятие средств распределяется пропорционально между вашими взносами, которые не облагаются налогом и, следовательно, не облагаются штрафами, и вашими доходами, которые облагаются налогом и налагаются штрафы. Для Roth IRAs все ваши взносы могут быть изъяты без уплаты налогов и штрафов до того, как прибыль будет облагаться налогом и штрафоваться.

Если вы берете досрочное налогооблагаемое снятие средств, вы можете избежать полного или частичного штрафа, но не подоходного налога. Это только в том случае, если вы имеете право на исключение. Вы можете избежать этого штрафа, если:

• Навсегда отключены

• Вывод средств в качестве получателя

• Возьмем распределение квалифицированного резервиста - распределение, сделанное с пенсионного счета военному резервисту или военнослужащему Национальной гвардии, призванному на действительную военную службу.

Все ваши дистрибутивы выходят без штрафов, независимо от плана. Если вы досрочно выходите из плана работодателя, вы также избегаете штрафа, если на момент увольнения вам исполнилось 55 лет. IRA позволяют вам не платить штраф за медицинские страховые взносы,. когда вы безработный, расходы на высшее образование и до 10 000 долларов за первый дом.

В дополнение к квалифицированным распределениям дополнительные правила, относящиеся как к традиционным, так и к Roth 401(k), включают обязательные минимальные распределения (RMD) после того, как владельцу счета исполнится 72 года или когда он выйдет на пенсию — в зависимости от того, что наступит позже (при условии, что план находится в компании, где он все еще работают. Если это 401 (k) от предыдущего работодателя, изъятия должны начаться в возрасте 72 лет).

Квалифицированные распределения по сравнению с прямыми и косвенными ролловерами

Прямые и непрямые пролонгации являются ключевыми аспектами IRA Roth и других форм пенсионных планов наряду с квалифицированными распределениями. Большинство пролонгаций — прямых или косвенных — происходит, когда люди меняют работу, но некоторые происходят, когда владельцы счетов хотят перейти на IRA с лучшими льготами или вариантами инвестиций.

При прямом переходе администратор пенсионного плана выплачивает доходы от плана непосредственно другому плану или IRA, например плану 401(k). При непрямом переносе администратор плана переводит активы между планами, выдавая сотруднику чек для внесения на его личный счет. При непрямом пролонгации сотрудник должен повторно внести средства в новый IRA в течение отведенного 60-дневного периода, чтобы избежать штрафа.

Особенности

• Квалифицированные распределения поставляются с условиями, установленными IRS, поэтому инвесторы не уклоняются от уплаты налогов.

• IRA Roth также требуют, чтобы счет был открыт не менее пяти налоговых лет.

• Налогооблагаемые части неквалифицированных распределений подлежат штрафу IRS в размере 10% за досрочное снятие средств.

• Планы с отсрочкой уплаты налогов требуют, чтобы на момент прекращения распределения владельцам счетов было не менее 59,5 лет.

• Квалифицированное распределение — это безналоговый и штрафной выход из квалифицированного пенсионного плана, такого как план 401(k) или 403(b).