Dystrybucja kwalifikowana
Co to jest dystrybucja kwalifikowana?
Termin dystrybucja kwalifikowana odnosi się do wycofania się z kwalifikowanego planu emerytalnego. Dystrybucje te są wolne od podatków i kar. Kwalifikujące się plany, z których można dokonać kwalifikowanej dystrybucji, obejmują 401(k)s i 403(b)s. Kwalifikowane dystrybucje nie mogą być stosowane według uznania inwestora. Zamiast tego są dostarczane z pewnymi warunkami i ograniczeniami określonymi przez urząd skarbowy (IRS),. więc nie są nadużywane.
Jak działają kwalifikowane dystrybucje
Rząd chce zachęcić ludzi do oszczędzania na późniejsze lata i oferuje znaczne ulgi podatkowe tym, którzy oszczędzają na kwalifikowanych kontach emerytalnych. W związku z tym wiele osób płaci na kwalifikowane plany, aby odkładać na emeryturę. Programy te obejmują indywidualne konta emerytalne (IRA), 401(k)s i 403(b)s.
Aby upewnić się, że ludzie nie nadużywają tych kont i nie wykorzystują ich do unikania płacenia podatków, IRS nakłada dodatkowe podatki i kary na wypłaty,. które nie spełniają kwalifikowanych kryteriów dystrybucji. Oznacza to, że jeśli wypłacisz pieniądze, a wypłata nie spełnia kryteriów dla konta, zostaniesz opodatkowany.
Jeśli jednak spełniasz warunki, możesz dokonać tak zwanej dystrybucji kwalifikowanej bez konieczności płacenia podatków lub kar. Zasady różnią się w zależności od rodzaju konta, które stanowi dystrybucję kwalifikowaną, dlatego ważne jest, aby wiedzieć, jakie one są, zanim rozważysz dokonanie wypłaty.
Warunki wypłat kwalifikowanych zależą od rodzaju konta, z którego dokonywana jest wypłata.
Rachunki z odroczonym opodatkowaniem
z odroczonym opodatkowaniem wymagają, aby posiadacz konta miał co najmniej 59½ roku w momencie dokonywania wypłaty, aby można je było uznać za kwalifikowaną dystrybucję. Plany z odroczonym opodatkowaniem obejmują tradycyjne IRA, uproszczone pracownicze IRA emerytalne, oszczędnościowe plany wyrównawcze dla pracowników IRA, tradycyjne 401(k)s i tradycyjne 403(b)s. Chociaż właściciel konta będzie musiał zapłacić podatek dochodowy od dystrybucji planu z odroczonym podatkiem, nie będzie żadnych kar za wcześniejsze wycofanie, o ile osoba ma 59½ roku.
Roth IRA
W przeciwieństwie do tradycyjnych IRA, Roth IRA nie zapewniają odliczenia podatku w latach, w których są finansowane. Innymi słowy, Rothowie są finansowani z dolarów po opodatkowaniu. Jednak Roth IRA zezwala na dokonywanie niektórych wypłat lub wypłat bez podatku, ale istnieją warunki, które należy spełnić. W przypadku Roth IRA istnieją dwa kryteria kwalifikowanej wypłaty:
Właściciel konta musi mieć otwarte konto Roth IRA przez co najmniej pięć lat podatkowych. Lata podatkowe liczą się od 1 stycznia pierwszego roku podatkowego, w którym dokonano wpłaty.
Właściciel musi mieć 59½ lat, być trwale niepełnosprawnym, pobierać wypłaty z odziedziczonego konta lub pobierać do 10 000 USD jako pierwszy nabywca domu.
Jeśli dystrybucja jest zakwalifikowana, nie ma żadnych podatków od wypłaty Roth IRA. Jeśli jednak oba te wymagania nie zostaną spełnione, wypłata nie będzie kwalifikować się jako dystrybucja.
Wyznaczone konta Roth
Wyznaczone konta Roth to plany sponsorowane przez pracodawcę z opcją oszczędzania po opodatkowaniu, taką jak Roth 401(k) lub Roth 403(b). Plany te mają również dwa wymagania dotyczące kwalifikowanych, wolnych od podatku dystrybucji. Pierwszy jest taki sam jak Roth IRA – konto musi być otwarte od co najmniej pięciu lat podatkowych. Drugie wymaga, aby właściciel i wypłata mieli ukończone co najmniej 59½ roku, byli trwale niepełnosprawni lub pobierali wypłaty z konta odziedziczonego. To, czy kupujesz pierwszy dom, czy nie, nie pomoże ci w tym przypadku.
Uwagi specjalne
Jeśli dokonasz wcześniejszej wypłaty, do podlegającej opodatkowaniu części Twoich niekwalifikowanych dystrybucji zostanie nałożona kara w wysokości 10%,. chyba że ma zastosowanie wyjątek. W przypadku kont z odroczonym podatkiem oznacza to całą dystrybucję, chyba że wpłaciłeś składki niepodlegające odliczeniu. W przypadku wyznaczonych kont Roth wcześniejsze wypłaty są proporcjonalne do Twoich składek – które są wolne od podatku, a zatem i kary – oraz Twoich zarobków – które są opodatkowane i karane. W przypadku Roth IRA wszystkie składki mogą zostać odjęte bez podatku i kar, zanim zarobki zostaną opodatkowane i ukarane.
Jeśli dokonujesz wcześniejszej, podlegającej opodatkowaniu wypłaty, możesz uniknąć całości lub części kary, ale nie podatku dochodowego. Dzieje się tak tylko wtedy, gdy kwalifikujesz się do wyjątku. Możesz uniknąć tej kary, jeśli:
są trwale wyłączone
Wypłacaj środki jako beneficjent
Weź wykwalifikowaną dystrybucję rezerwistów - dystrybucję dokonaną z konta emerytalnego dla rezerwisty wojskowego lub członka Gwardii Narodowej wezwanej do czynnej służby
Twoje wszystkie dystrybucje wychodzą bez kar, bez względu na plan. Jeśli bierzesz wcześniejszą rezygnację z planu pracodawcy, unikasz również kary, jeśli masz co najmniej 55 lat, kiedy odchodzisz z pracy. IRA pozwalają pominąć karę za składki na ubezpieczenie zdrowotne,. gdy jesteś bezrobotny, wydatki na szkolnictwo wyższe i do 10 000 USD za pierwszy dom.
Oprócz kwalifikowanych wypłat, dodatkowe zasady dotyczące zarówno tradycyjnych, jak i Roth 401(k) obejmują wymagane minimalne wypłaty (RMD) po ukończeniu przez posiadacza konta 72 lat lub po przejściu na emeryturę – w zależności od tego, co nastąpi później (zakładając, że plan jest w firmie, w której Jeśli jest to 401(k) od poprzedniego pracodawcy, wypłaty muszą rozpocząć się w wieku 72 lat).
Dystrybucje kwalifikowane a najazdy bezpośrednie i pośrednie
Rolowanie bezpośrednie i pośrednie jest kluczowym aspektem Roth IRA i innych form planów emerytalnych wraz z kwalifikowanymi wypłatami. Większość rolowań – czy to bezpośrednich, czy pośrednich – ma miejsce, gdy ludzie zmieniają pracę, ale niektóre pojawiają się, gdy właściciele kont chcą przejść na IRA z lepszymi korzyściami lub możliwościami inwestycyjnymi.
W bezpośrednim rolowaniu administrator planu emerytalnego przekazuje wpływy z planu bezpośrednio do innego planu lub IRA, na przykład planu 401(k). W rolowaniu pośrednim administrator planu przenosi aktywa między planami, dając pracownikowi czek, który ma zostać zdeponowany na jego własnym koncie osobistym. W przypadku pośredniego rolowania, pracownik musi ponownie zdeponować środki na nowym koncie IRA w wyznaczonym okresie 60 dni, aby uniknąć kary.
Przegląd najważniejszych wydarzeń
Dystrybucje kwalifikowane są objęte warunkami określonymi przez IRS, więc inwestorzy nie unikają płacenia podatków.
Roth IRA wymaga również, aby konto było otwarte przez co najmniej pięć lat podatkowych.
Opodatkowane części niekwalifikowanych wypłat podlegają 10% karze za wcześniejsze wycofanie przez IRS.
Plany z odroczonym opodatkowaniem wymagają, aby posiadacze kont mieli ukończone co najmniej 59½ roku w momencie wycofania wypłaty.
Kwalifikowana dystrybucja to wolna od podatku i kar wycofanie z kwalifikowanego planu emerytalnego, takiego jak plan 401(k) lub 403(b).
