累积每月利益

什么是应计每月福利？

应计每月福利是员工在退休后可以预期作为养老金福利获得的美元金额。应计每月福利主要基于雇员的服务年限和工资历史。

了解累积的每月福利

养老金在美国私营部门雇员中变得越来越少。近年来，公司逐渐放弃养老金计划，转而采用税收优惠的退休储蓄计划，例如401(k) 计划。

固定福利计划或养老金计划是雇主发起的退休计划，其中雇主在雇员退休期间向其支付福利。支付给员工的金额取决于几个因素，包括员工的工作年限和工资历史。固定缴款计划（例如 401k）是一种退休储蓄计划，员工在该计划中将工资的一定百分比存入或供款到账户中，以资助他们的退休生活。

固定供款计划也是雇主赞助的计划，有时但并非总是如此，雇主可能会将雇员的一部分供款匹配到每年一定数额或雇员工资的百分比。

在比较养老金计划和 401k 之间的差异时，我们可以看到为什么许多雇主选择放弃为员工提供养老金计划，转而支持退休储蓄计划。 401k 对雇主来说成本更低，因为员工负责为他们的退休储蓄，并且不一定能保证与雇主匹配。结果，越来越多的公司放弃了养老金计划。

工会与非工会员工

2020 年的最新数据显示，只有 11% 的未加入工会的美国工人可以获得固定福利或养老金计划，而 91% 的工会工人可以获得养老金计划。另一方面，美国 65% 的非工会工人可以使用固定缴款计划，例如 401k，而 34% 的工会工人可以使用固定缴款计划。

养老金计划要求

许多养老金计划的领取者是州或地方政府的雇员，在这些地方养老金仍然很普遍。一些现代养老金计划同时包含雇主供款和员工供款。

提供养老金计划的公司和政府通常只提供给已服务一定年限的员工。此归属时间表的目的是激励员工表现良好并留在公司。一旦达到该归属期，退休后到期的应计每月福利可以根据对雇员退休年数和该日期预期工资的预测来估计。

提供退休金的公司会根据几个预期的退休日期估算每位员工可以预期获得的金额。这是重要的信息，因为员工很可能会根据这些数据确定一个确定的退休日期。

应计每月福利和养老金福利义务

提供养老金的公司必须在资产负债表上记录他们有义务支付的金额。公司的养老金福利义务 ( PBO ) 是当前估计的欠员工的金额。

21%

参加养老金计划的美国工人的百分比。

这是一种精算负债，等于已赚负债的现值，未来补偿的负债现值增加。它衡量公司必须向固定福利养老金计划支付的金额，以满足员工迄今为止获得的所有养老金权利，并根据他们预期的未来工资增长进行调整。

对于没有留出足够资金或管理其投资以支付其欠退休人员款项的公司而言，PBO 可能是一项巨大的责任。

资产经理的角色

许多公司与资产管理公司签订服务合同。这些经理通过适当的投资策略来投资员工的贡献以实现一系列目标，例如资本保全或适度增长，这些策略是随着时间的推移而建立或收购的。为养老基金提供建议的管理人员通常采用风险较低的策略来避免损失员工的财富。

重要的是要注意养老金的资助状态。这描述了有多少养老金计划用于员工福利目的。例如，庞大的CalPERS （加州公共雇员退休系统）基金报告称，截至 2021 年 6 月 30 日的 2020-2021 财年初步净回报率为 21.3%。截至本财年末，CalPERS 资产超过 469 美元十亿。根据这些初步的财政年度回报，整个 PERF 的资金状况估计为 82%。

＃＃强调

一旦资格开始，员工将根据其当前工资和服务年限获得估计的每月应计福利。
提供养老金的公司通常在员工符合条件之前有一个归属期。
随着岁月的流逝，累积的每月福利会增加，直到根据员工的退休日期计算出最终金额。