Prestation mensuelle accumulée
Qu'est-ce qu'une prestation mensuelle accumulée ?
Une prestation mensuelle accumulée est le montant en dollars qu'un employé peut s'attendre à recevoir à titre de prestation de retraite après sa retraite. La prestation mensuelle accumulée est fondée principalement sur les années de service et l'historique salarial de l'employé.
Comprendre la prestation mensuelle accumulée
Les retraites se font de plus en plus rares chez les salariés du secteur privé aux États-Unis Ces dernières années, les entreprises ont progressivement délaissé les régimes de retraite au profit de régimes d'épargne-retraite fiscalement avantageux tels que les régimes 401(k).
Un régime à prestations déterminées ou un régime de retraite est un régime de retraite d'employeur dans lequel l'employeur verse des prestations à un employé pendant sa retraite. Le montant d'argent versé à l'employé est basé sur plusieurs facteurs, y compris la durée d'emploi de l'employé et l'historique des salaires. Un régime à cotisations définies,. tel qu'un 401k, est un régime d'épargne-retraite dans lequel les employés déposent ou cotisent un pourcentage de leur salaire sur le compte pour financer leur retraite.
Un régime à cotisations définies est également un régime parrainé par l'employeur et parfois, mais pas toujours, l'employeur peut égaler une partie des cotisations d'un employé jusqu'à un certain montant par an ou un pourcentage du salaire de l'employé.
En comparant les différences entre un régime de retraite et un 401k, nous pouvons voir pourquoi de nombreux employeurs ont choisi de s'éloigner de l'offre de régimes de retraite à leurs employés au profit de régimes d'épargne-retraite. Un 401k est moins coûteux pour l'employeur puisque l'employé est responsable d'épargner pour sa retraite et que la contrepartie de l'employeur n'est pas nécessairement garantie. En conséquence, de plus en plus d'entreprises se sont éloignées des régimes de retraite.
Employés syndiqués vs non syndiqués
En 2020, selon les dernières données disponibles, seuls 11 % des travailleurs américains non syndiqués avaient accès à un régime à prestations définies, ou régime de retraite, tandis que 91 % des travailleurs syndiqués avaient accès à un régime de retraite. D'autre part, 65 % des travailleurs non syndiqués aux États-Unis avaient accès à un régime à cotisations définies, comme un 401k, tandis que 34 % des travailleurs syndiqués avaient accès à un régime à cotisations définies.
Exigences du régime de retraite
De nombreux bénéficiaires de régimes de retraite sont des employés des gouvernements d'État ou locaux, où les pensions sont encore courantes. Certains régimes de retraite modernes comportent à la fois une cotisation de l'employeur et une cotisation de l'employé.
Les entreprises et les gouvernements qui offrent des régimes de retraite ne les offrent généralement qu'aux employés qui ont accumulé un certain nombre d'années de service. Le but de ce calendrier d' acquisition est d'inciter l'employé à bien performer et à rester dans l'entreprise. Une fois cette période d'acquisition atteinte, la prestation mensuelle accumulée qui sera due après la retraite peut être estimée sur la base d'une projection du nombre d'années de l'employé jusqu'à la retraite et du salaire prévu à cette date.
Les entreprises qui offrent des pensions de retraite fournissent des estimations du montant que chaque employé peut s'attendre à recevoir, sur la base de plusieurs dates de retraite prospectives. Il s'agit d'une information importante, car l'employé peut très bien fixer une date ferme pour sa retraite en fonction de ces chiffres.
Prestation mensuelle accumulée et obligation au titre des prestations de retraite
Les entreprises qui offrent des pensions doivent enregistrer le montant qu'elles sont tenues de payer dans leurs bilans. L'obligation de l'entreprise en matière de prestations de retraite ( OAP ) correspond au montant estimé actuel qu'elle doit à ses employés.
21%
Le pourcentage de travailleurs américains qui participent à un régime de retraite.
Il s'agit d'un passif actuariel égal à la valeur actualisée des passifs acquis et à la valeur actualisée du passif découlant des futures augmentations de rémunération. Il mesure le montant d'argent qu'une entreprise doit verser dans un régime de retraite à prestations définies pour satisfaire tous les droits à pension que les employés ont acquis à ce jour, ajusté en fonction de leurs futures augmentations de salaire prévues.
Un OAP peut être un énorme passif pour une entreprise qui n'a pas mis de côté suffisamment de fonds ou qui n'a pas suffisamment bien géré ses investissements pour couvrir les paiements qu'elle doit à ses retraités.
Le rôle du gestionnaire d'actifs
De nombreuses entreprises font appel aux services d'un gestionnaire d'actifs. Ces gérants investissent les cotisations des salariés dans des objectifs variés, tels que la préservation du capital ou une croissance modeste via des stratégies d'investissement appropriées qu'ils ont construites ou acquises au fil du temps. Les gestionnaires qui conseillent les fonds de pension adoptent généralement des stratégies à moindre risque pour éviter de perdre le patrimoine des employés.
Il est également important de noter le statut de capitalisation d'une pension. Cela décrit la part d'un régime de retraite qui est financée aux fins des avantages sociaux des employés. Par exemple, l'énorme fonds CalPERS (California Public Employees' Retirement System) a enregistré un rendement net préliminaire de 21,3 % pour l'exercice 2020-2021 qui s'est terminé le 30 juin 2021. Les actifs de CalPERS à la fin de l'exercice s'élevaient à plus de 469 $. milliard. Sur la base de ces déclarations budgétaires préliminaires, la situation de capitalisation du PERF global est estimée à 82 %.
Points forts
Une fois l'éligibilité commencée, l'employé aura une indemnité mensuelle accumulée estimée, basée sur son salaire actuel et sa durée de service.
Les entreprises qui offrent des pensions ont généralement une période d'acquisition avant qu'un employé soit éligible.
Au fil des années, la prestation mensuelle accumulée augmente jusqu'à ce que le montant final soit calculé en fonction de la date de retraite de l'employé.
