直接翻转

什么是直接翻转？

直接展期是将合格资产从合格计划、403(b) 计划或政府457 计划分配到传统 IRA、合格计划、403(b) 计划或政府 457 计划的合格分配。

直接翻转也可以是从IRA分配到合格计划、 403(b) 计划或政府 457 计划。直接展期有效地允许退休储蓄者将资金从一个退休账户转移到另一个账户，而不会受到处罚，也不会产生应税事件。

直接翻转如何工作

一个人从一个符合条件的退休计划中提取现金或其他资产并将其全部或部分贡献给另一个符合条件的计划时，就会发生展期。如果交易未在 60 天内完成，帐户所有者可能会受到处罚。展期交易不征税，除非展期是Roth IRA ，但美国国税局要求账户所有者在其联邦纳税申报表中报告这一点。

要设计直接展期，账户持有人需要让他的计划管理员起草一张支票并将其直接发送到新的 401(k) 或 IRA。在 IRA 到 IRA 的转账中，一个计划的受托人将展期金额发送给另一个计划的受托人。如果账户持有人从他现有的 IRA 或退休账户收到支票，他们可以兑现并将资金存入新的 IRA。但是，他们必须在 60 天内完成该过程，以避免提款时缴纳所得税。如果他们错过了 60 天的最后期限，美国国税局会将这笔款项视为提前分配。

他们是如何支付的

直接展期资产应支付给合格的计划或 IRA 托管人或受托人，而不是个人。分配可以作为支付给新帐户的支票发出。例如，如果一个人决定更换雇主并转移她在第一个雇主的退休计划中积累的退休资产，她必须与计划管理员（通常是像 Fidelity 或 Vanguard 这样的资产管理公司）协调关闭账户并写检查新 IRA 托管人的账户余额。

一些公司对这项服务收取费用，尽管费用通常不高。另一方面，公司通常会收取少量费用来开设新账户。如果员工开始一份新工作，这个新雇主通常会承担设立新退休账户的成本。有时，雇员必须等待几年或等待期才能有资格开设新的退休账户并让她的雇主开始供款。

直接翻转和合格的退休计划

如上所述，直接展期适用于合格的退休计划。这些计划符合某些标准，例如员工之间的不歧视，有资格获得某些税收优惠。其中包括雇主对他们对计划的供款进行税收减免，员工对自己的供款进行税收减免，以及所有供款的收入都被推迟纳税，直到撤回。

固定收益与固定贡献

两种主要类型的合格计划是设定受益计划和设定提存计划。固定福利计划是一种更传统的养老金计划，其中福利基于特定的公式，通常包括员工服务年限乘以工资因素。固定缴款计划根据每位员工收入的百分比向计划参与者分配资金。员工参与计划的时间越长，账户余额增长就越高，这也是基于投资收益。

＃＃强调

展期的目的是保持这些资产的延税状态，而不会产生应税事件或招致处罚。
原基金托管人将起草支票或电汇给新账户托管人，而不是账户持有人。
直接展期允许退休储蓄者将资金从一个合格账户（例如 401(k) 计划）直接转移到另一个账户（例如 IRA）。
为避免罚款和税收，必须在从原始账户提取资金后 60 天内进行展期。