Direkt överrullning

Vad är en direktövergång?

En direkt övergång är en kvalificerad fördelning av kvalificerade tillgångar från en kvalificerad plan,. 403(b)-plan eller en statlig 457-plan till en traditionell IRA, kvalificerad plan, 403(b)-plan eller en statlig 457-plan.

En direkt övergång kan också vara en distribution från en IRA till en kvalificerad plan, 403(b)-plan eller en statlig 457-plan. En direkt övergång tillåter effektivt en pensionssparare att överföra pengar från ett pensionskonto till ett annat utan påföljd och utan att skapa en skattepliktig händelse.

Hur direkta överrullningar fungerar

En rollover inträffar när man tar ut kontanter eller andra tillgångar från en kvalificerad pensionsplan och bidrar med hela eller delar av detta till en annan kvalificerad plan. Kontoägaren kan bli föremål för en straffavgift om transaktionen inte slutförs inom 60 dagar. Rollover-transaktionen är inte skattepliktig, såvida inte rollover är till en Roth-ägares IRA,. men IRS kräver att kontot rapporterar detta på sin federala skattedeklaration.

För att skapa en direkt övergång måste en kontoinnehavare be sin planadministratör att upprätta en check och skicka den direkt till den nya 401(k) eller IRA. I IRA-till-IRA-överföringar skickar förvaltaren från en plan övergångsbeloppet till förvaltaren från den andra planen. Om en kontoinnehavare får en check från sitt befintliga IRA- eller pensionskonto kan de lösa in den och sätta in pengarna på den nya IRA. De måste dock slutföra processen inom 60 dagar för att undvika inkomstskatt på uttaget. Om de missar deadline på 60 dagar, behandlar IRS beloppet som en tidig utdelning.

Hur de betalas

Direkt övergångstillgångar betalas till den kvalificerade planen eller IRA-förvaltaren eller förvaltaren och inte till individen. Utdelningen kan utfärdas som en check som utbetalas till det nya kontot. Till exempel, om en individ bestämmer sig för att byta arbetsgivare och flytta sina pensionstillgångar som byggts upp över tiden i den första arbetsgivarens pensionsplan, måste hon samordna med planadministratören, ofta ett kapitalförvaltningsföretag som Fidelity eller Vanguard, för att stänga kontot och skriva en check för kontosaldot till den nya IRA-förvaltaren.

Vissa företag tar ut avgifter för denna tjänst även om de vanligtvis inte är betydande. Å andra sidan tar företag ofta ut små avgifter för att öppna nya konton. Om en anställd börjar ett nytt jobb, kommer ofta denna nya arbetsgivare att ta kostnaden för att skapa det nya pensionskontot. Ibland måste den anställde vänta flera år eller en intjänandeperiod innan hon kan vara berättigad att öppna ett nytt pensionskonto och få sin arbetsgivare att börja betala in.

Direkt övergång och kvalificerade pensionsplaner

Som nämnts ovan gäller direkta övergångar för kvalificerade pensionsplaner. Dessa är planer som uppfyller vissa kriterier, såsom icke-diskriminering bland anställda, för att vara berättigade till vissa skatteförmåner. Dessa inkluderar en arbetsgivare som tar ett skatteavdrag för bidrag de gör till planen, anställda som tar ett skatteavdrag för sina egna bidrag och inkomster på alla avgifter skjuts upp med skatt tills de dras tillbaka.

Förmånsbestämd vs. Definierade bidrag

De två huvudtyperna av kvalificerade planer är förmånsbestämda planer och avgiftsbestämda planer. En förmånsbestämd plan är en mer traditionell pensionsplan där förmånerna baseras på en specifik formel, ofta inklusive antalet tjänsteår gånger en lönefaktor. Avgiftsbestämda planer för att allokera pengar till plandeltagare, baserat på en procentandel av varje anställds inkomst. Ju längre den anställde deltar i planen, desto högre växer kontosaldot, även baserat på investeringsintäkter.

##Höjdpunkter

• Syftet med en rollover är att upprätthålla skatteuppskjuten status för dessa tillgångar utan att skapa en skattepliktig händelse eller ådra sig påföljder.

• Den ursprungliga fondförvararen kommer att upprätta en check eller banköverföring till den nya kontoförvararen och inte till kontoinnehavaren.

• En direkt övergång tillåter en pensionssparare att överföra pengar från ett kvalificerat konto (som en 401(k)-plan) direkt till ett annat (som en IRA).

• För att undvika straffavgifter och skatter måste övergången göras inom 60 dagar efter att pengarna tagits ut från det ursprungliga kontot.