قانون الممارسات الأجنبية الفاسدة (FCPA)
ما هو قانون الممارسات الأجنبية الفاسدة (FCPA)؟
قانون الممارسات الأجنبية الفاسدة (FCPA ، القانون) هو قانون أمريكي يحظر على الشركات والأفراد الأمريكيين دفع رشاوى لمسؤولين أجانب لمزيد من الصفقات التجارية. يحتوي قانون الممارسات الأجنبية الفاسدة (FCPA) على مقالتين رئيسيتين:
أحكام مكافحة الرشوة
الدفاتر والسجلات وأحكام الرقابة الداخلية التي تتحدث عن الممارسات المحاسبية
ينطبق قانون الممارسات الأجنبية الفاسدة على السلوك المحظور في أي مكان في العالم ويمتد إلى كل من الشركات الأمريكية المتداولة علنًا والشركات الخاصة.
فهم قانون الممارسات الأجنبية الفاسدة
يستهدف قانون الممارسات الأجنبية الفاسدة الفساد والرشوة دوليًا. كان دفع رواتب المسؤولين الأجانب لتسريع الإجراءات القانونية أو الحصول على عقود ممارسة تجارية شائعة في جميع أنحاء العالم حتى السبعينيات. في الواقع ، في بعض البلدان ، تقوم الشركات بشكل روتيني بشطب الرشاوى باعتبارها نفقات عمل عادية عند تقديم الإقرارات الضريبية. ومع ذلك ، فإن كونك شائعًا لا يجعل هذا السلوك مرغوبًا أو أخلاقيًا.
عندما تم تمرير القانون في عام 1977 ، حصل على دعم كبير من الشركات الأمريكية لأنهم لم يتمكنوا من المنافسة بشكل عادل في الأسواق الخارجية حيث تم قبول الرشوة. ساعد نظام مكافحة الرشوة التابع لقانون الممارسات الأجنبية الفاسدة - جنبًا إلى جنب مع اعتماد معاهدات مثل منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية (OECD) ، التي طلبت من الدول الموقعة على تحريم جميع الجرائم المالية - على تكافؤ الفرص أمام الشركات الأمريكية في الخارج.
أحكام مكافحة الرشوة
يحظر القانون رشوة المسؤولين الأجانب ويهدف إلى ردع الفساد وإساءة استخدام السلطة في جميع أنحاء العالم. يحتوي قانون الممارسات الأجنبية الفاسدة على سياسات تحكم تصرفات الشركات المتداولة علنًا ومديريها ومسؤوليها ومساهميها ووكلائها وموظفيها. وهذا يشمل العمل من خلال أطراف ثالثة مثل الاستشاريين والشركاء في مشروع مشترك (JV) مع الشركة - مما يعني أن استخدام وكلاء لتنفيذ رشوة لن يحمي الشركة أو الفرد من المسؤولية.
الكتب والسجلات وأحكام الرقابة الداخلية
يوضح هذا القسم من القانون إرشادات الشفافية المحاسبية التي تهدف إلى العمل جنبًا إلى جنب مع أحكام مكافحة الرشوة. يتطلب قانون الممارسات الأجنبية الفاسدة من الشركات المدرجة أوراقها المالية في الولايات المتحدة أن تفي بأحكامها المحاسبية ، التي تشير إلى طرق تسجيل الأصول التي تجعل من الصعب إخفاء المدفوعات الفاسدة.
يجب على الشركات التي يشملها القانون أيضًا وضع ضوابط داخلية والحفاظ عليها لطمأنة المنظمين إلى أن معاملاتهم التجارية يتم المحاسبة عنها بشكل صحيح.
انتهاك قانون الممارسات الأجنبية الفاسدة
لجنة الأوراق المالية والبورصات (SEC) ووزارة العدل (DOJ) مسؤولتان بشكل مشترك عن إنفاذ قانون الممارسات الأجنبية الفاسدة. من جانبها ، أنشأت لجنة الأوراق المالية والبورصات وحدة خاصة داخل قسم الإنفاذ للتركيز على الأمور التي تقع تحت رعاية قانون الممارسات الأجنبية الفاسدة.
يمكن أن يواجه منتهكو هذا القانون عقوبات وعقوبات كبيرة ، وقد يتم توجيه التهم إلى كل من الإجراءات الجنائية والمدنية. تشمل العقوبات غرامات تصل إلى ضعف مبلغ المنفعة المتوقع الحصول عليها من الرشوة. قد تُجبر الكيانات المؤسسية التي تثبت إدانتها بخرق القانون على قبول إشراف مدقق حسابات مستقل لضمان الامتثال في المستقبل. يمكن للأفراد المتورطين في خرق هذا القانون أن يواجهوا عقوبة السجن لمدة تصل إلى خمس سنوات.
نماذج لجنة الأوراق المالية والبورصات في قانون الممارسات الأجنبية الفاسدة
تنشر لجنة الأوراق المالية والبورصات الانتهاكات الحالية لهذا القانون ، إلى جانب إجراءات الإنفاذ ، على موقع SEC في شكل بيان صحفي. تنقح الوكالة أيضًا قائمة موجزة ، مرتبة حسب السنة التقويمية ، للأفراد والشركات التي انتهكت مبادئ القانون.
على سبيل المثال ، في عام 2019 ، تضمنت بعض أحكام هيئة الأوراق المالية والبورصات إجراءات ضد:
وافقت شركة إريكسون (NASDAQ: ERIC) ، شركة الاتصالات متعددة الجنسيات ومقرها ستوكهولم ، على دفع أكثر من مليار دولار إلى لجنة الأوراق المالية والبورصات ووزارة العدل لتسوية التهم التي تنتهك قانون الممارسات الأجنبية الفاسدة من خلال الانخراط في خطة رشوة واسعة النطاق تنطوي على استخدام مستشارين زائفين لتحويل الأموال سرًا إلى المسؤولين الحكوميين في بلدان متعددة.
وافقت Microsoft (NASDAQ: MSFT) على دفع أكثر من 24 مليون دولار لتسوية تهم المجلس الأعلى للتعليم المتعلقة بانتهاكات قانون الممارسات الأجنبية الفاسدة في المجر وتايلاند والمملكة العربية السعودية وتركيا ، والتهم الجنائية المتعلقة بالمجر.
وافق تيم ليسنر ، المدير التنفيذي السابق لـ Goldman Sachs (رمزها في بورصة نيويورك: GS) ، على تسوية مع هيئة الأوراق المالية والبورصات الأمريكية تتضمن حظرًا دائمًا من صناعة الأوراق المالية لانتهاك قانون الممارسات الأجنبية الفاسدة من خلال الانخراط في مخطط فساد ، حصل من خلاله على ملايين الدولارات من خلال دفع رشاوى غير قانونية للعديد من المسؤولين الحكوميين لتأمين عقود مربحة لـ Goldman Sachs.
اتهمت لجنة الأوراق المالية والبورصات الأمريكية Walmart Inc. (NYSE: WMT) بانتهاك الدفاتر والسجلات وأحكام ضوابط المحاسبة الداخلية الواردة في قانون الممارسات الأجنبية الفاسدة من خلال الإخفاق في تشغيل برنامج امتثال كافٍ لمكافحة الفساد لأكثر من عقد حيث شهد بائع التجزئة نموًا دوليًا سريعًا . وافق وول مارت على دفع أكثر من 144 مليون دولار لتسوية تهم هيئة الأوراق المالية والبورصات وحوالي 138 مليون دولار لتسوية التهم الجنائية الموازية من قبل وزارة العدل بإجمالي إجمالي يزيد عن 282 مليون دولار.
يسلط الضوء
قانون الممارسات الأجنبية الفاسدة (FCPA) هو قانون أمريكي يمنع الشركات والأفراد من دفع رشاوى لمسؤولين أجانب لمزيد من الصفقات التجارية.
ساعد إقرار قانون الممارسات الأجنبية الفاسدة ، في عام 1977 ، على تكافؤ الفرص أمام الشركات الأمريكية في الأسواق الخارجية.
كل من لجنة الأوراق المالية والبورصات (SEC) ووزارة العدل (DOJ) مسؤولتان عن إنفاذ قانون الممارسات الأجنبية الفاسدة.
