Закон о коррупции за рубежом (FCPA)

Что такое Закон о борьбе с коррупцией за рубежом (FCPA)?

Закон о борьбе с коррупцией за рубежом (FCPA, Закон) — это закон Соединенных Штатов, который запрещает американским фирмам и частным лицам давать взятки иностранным должностным лицам для заключения деловых сделок. FCPA содержит две основные статьи:

• Положения о борьбе со взяточничеством

• Бухгалтерские книги, записи и положения о внутреннем контроле, которые относятся к практике бухгалтерского учета.

Закон FCPA применяется к запрещенному поведению в любой точке мира и распространяется как на публичные компании США, так и на частные компании.

Понимание Закона о коррупции за рубежом

Закон о борьбе с коррупцией за рубежом направлен против коррупции и взяточничества на международном уровне. Плата иностранным чиновникам за ускорение юридических процессов или получение контрактов была обычной деловой практикой во всем мире вплоть до 1970-х годов. В некоторых странах корпорации обычно списывают взятки как обычные расходы бизнеса при подаче налоговых деклараций. Однако распространенность такого поведения не делает его желательным или этичным.

Когда закон был принят в 1977 году, он получил существенную поддержку со стороны американских предприятий, поскольку они не могли честно конкурировать на зарубежных рынках, где было принято взяточничество. Антикоррупционный режим FCPA — наряду с принятием договоров, подобных договору Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР), который требует от подписавших его стран объявить вне закона все финансовые преступления — помог уравнять правила игры за границей для американских компаний.

Положения о борьбе со взяточничеством

Закон запрещает подкуп иностранных должностных лиц и направлен на сдерживание коррупции и злоупотреблений властью во всем мире. FCPA содержит правила, регулирующие действия публичных компаний, их директоров, должностных лиц, акционеров, агентов и сотрудников. Это включает в себя работу через третьих лиц,. таких как консультанты и партнеры в совместном предприятии (СП) с компанией, что означает, что использование доверенных лиц для получения взятки не защитит компанию или физическое лицо от вины.

Книги, записи и положения о внутреннем контроле

В этом разделе закона излагаются руководящие принципы прозрачности бухгалтерского учета,. которые должны действовать в тандеме с положениями о борьбе со взяточничеством. FCPA требует , чтобы компании, чьи ценные бумаги котируются в США, выполняли его положения о бухгалтерском учете, в которых указываются способы учета активов, затрудняющие маскировку коррупционных платежей.

Корпорации, подпадающие под действие закона, также должны разработать и поддерживать систему внутреннего контроля,. чтобы гарантировать регулирующим органам, что их деловые операции учитываются должным образом.

Нарушение Закона о коррупции за рубежом

Комиссия по ценным бумагам и биржам (SEC) и Министерство юстиции (DOJ) несут совместную ответственность за обеспечение соблюдения Закона о коррупции за рубежом. Со своей стороны, Комиссия по ценным бумагам и биржам (SEC) создала в своем отделе правоприменения специальное подразделение, которое занимается вопросами, подпадающими под действие FCPA.

Нарушители закона могут столкнуться с существенными санкциями и штрафами, а также могут быть предъявлены обвинения как в уголовных, так и в гражданских исках. Наказания включают в себя штрафы, в два раза превышающие сумму выгоды, ожидаемой от взяточничества. Корпоративные лица, признанные виновными в нарушении закона, могут быть вынуждены согласиться на надзор независимого аудитора для обеспечения соблюдения требований в будущем. Лица, причастные к нарушению этого закона, могут быть приговорены к тюремному заключению на срок до пяти лет.

Образец постановления SEC в FCPA

SEC публикует текущие нарушения закона, а также свои меры по обеспечению соблюдения на веб-сайте SEC в формате пресс-релиза. Агентство также редактирует сводный список лиц и фирм, нарушивших положения закона, составленный по календарным годам.

Например, в 2019 году некоторые постановления SEC включали действия против:

• Ericsson (NASDAQ: ERIC), многонациональная телекоммуникационная компания со штаб-квартирой в Стокгольме, согласилась выплатить SEC и Министерству юстиции более 1 миллиарда долларов для снятия обвинений в нарушении FCPA путем участия в крупномасштабной схеме взяточничества с использованием фиктивных консультантов. тайно направлять деньги правительственным чиновникам в нескольких странах.

• Microsoft (NASDAQ: MSFT) согласилась выплатить более 24 миллионов долларов США для урегулирования обвинений SEC, связанных с нарушениями FCPA в Венгрии, Таиланде, Саудовской Аравии и Турции, а также уголовных обвинений, связанных с Венгрией.

• Тим Лейсснер, бывший исполнительный директор Goldman Sachs (NYSE: GS), согласился на урегулирование с SEC, которое включает в себя постоянный запрет со стороны индустрии ценных бумаг за нарушение FCPA путем участия в коррупционной схеме, в результате которой он получил миллионы долларов. путем выплаты незаконных взяток различным государственным чиновникам для получения выгодных контрактов для Goldman Sachs.

• Комиссия по ценным бумагам и биржам обвинила Walmart Inc. (NYSE: WMT) в нарушении бухгалтерских книг, записей и положений о внутреннем контроле бухгалтерского учета Закона FCPA из-за того, что в течение более чем десяти лет не применялась достаточная антикоррупционная программа, поскольку розничный торговец быстро развивался на международном уровне. . Walmart согласился выплатить более 144 миллионов долларов для урегулирования обвинений SEC и около 138 миллионов долларов для урегулирования параллельных уголовных обвинений Министерства юстиции на общую сумму более 282 миллионов долларов.

Особенности

• Закон о борьбе с коррупцией за рубежом (FCPA) – это закон США, который запрещает фирмам и частным лицам давать взятки иностранным должностным лицам для заключения деловых сделок.

• Принятие закона FCPA в 1977 году помогло уравнять правила игры для американского бизнеса на зарубежных рынках.

• Как Комиссия по ценным бумагам и биржам (SEC), так и Министерство юстиции (DOJ) несут ответственность за обеспечение соблюдения FCPA.