Lög um erlenda spillingu (FCPA)

Hvað eru lög um erlenda spillingu (FCPA)?

Foreign Corrupt Practices Act (FCPA, lögin) eru bandarísk lög sem banna bandarískum fyrirtækjum og einstaklingum að greiða erlendum embættismönnum mútur til frekari viðskiptasamninga. FCPA inniheldur tvær megingreinar:

• Mútuþægingarákvæðin

• Bækur, skjöl og ákvæði um innra eftirlit, sem tala um reikningsskilavenjur

FCPA gildir um bönnuð hegðun hvar sem er í heiminum og nær til bæði bandarískra hlutafélaga og einkafyrirtækja.

Skilningur á lögum um erlenda spillingu

Lögin um erlenda spillingu beinast gegn spillingu og mútum á alþjóðavettvangi. Að greiða erlendum embættismönnum fyrir að flýta réttarferli eða fá samninga var algeng viðskiptavenja um allan heim langt fram á áttunda áratuginn. Í sumum löndum afskrifuðu fyrirtæki reglulega mútur sem venjulegan kostnað fyrirtækja þegar þeir skila skattframtölum. Það að vera algengur gerir þessa hegðun hins vegar ekki eftirsóknarverða eða siðferðilega.

Þegar lögin voru samþykkt árið 1977 fékk hún umtalsverðan stuðning frá bandarískum fyrirtækjum vegna þess að þau gátu ekki keppt á sanngjarnan hátt á erlendum mörkuðum þar sem mútur voru samþykktar. Stjórn FCPA gegn mútuþægni – ásamt samþykktum sáttmála eins og Efnahags- og framfarastofnunarinnar (OECD), sem krafðist þess að undirrituð lönd skyldu banna alla fjármálaglæpi – hefur hjálpað til við að jafna samkeppnisskilyrði fyrir bandarísk fyrirtæki erlendis.

Ákvæði gegn mútum

Lögin banna mútur til erlendra embættismanna og er ætlað að koma í veg fyrir spillingu og valdníðslu um allan heim. FCPA inniheldur stefnur til að stjórna aðgerðum hlutafélaga, stjórnarmanna þeirra, yfirmanna, hluthafa, umboðsmanna og starfsmanna. Þetta felur í sér að vinna í gegnum þriðja aðila eins og ráðgjafa og samstarfsaðila í sameiginlegu verkefni (JV) með fyrirtækinu - sem þýðir að notkun umboðsmanna til að framkvæma mútur mun ekki verja fyrirtækið eða einstaklinginn frá sök.

Bækur, skjöl og ákvæði um innra eftirlit

Í þessum hluta laganna er gerð grein fyrir leiðbeiningum um gagnsæi bókhalds sem ætlað er að starfa samhliða ákvæðum gegn mútum. FCPA krefst þess að fyrirtæki með verðbréf sem eru skráð í Bandaríkjunum uppfylli bókhaldsákvæði þess, sem nefna leiðir til að skrá eignir sem gera það erfitt að fela spilltar greiðslur.

Fyrirtæki sem falla undir lögin verða einnig að móta og viðhalda innra eftirliti til að tryggja eftirlitsaðilum að viðskipti þeirra séu rétt gerð skil.

Brot gegn lögum um erlenda spillingu

Verðbréfa- og kauphallarnefndin (SEC) og dómsmálaráðuneytið (DOJ) bera sameiginlega ábyrgð á því að framfylgja lögum um erlenda spillingu. Fyrir sitt leyti stofnaði SEC sérstaka einingu innan fullnustudeildar sinnar til að einbeita sér að málum sem heyra undir FCPA.

Þeir sem brjóta lögin geta átt yfir höfði sér veruleg viðurlög og viðurlög og bæði refsi- og einkamál geta verið ákærð. Refsingar fela í sér sektir allt að tvöfaldri upphæð þeirrar ávinnings sem búist er við að fáist af mútunum. Fyrirtækjaeiningar sem fundnar eru sekar um brot á lögunum gætu neyðst til að samþykkja eftirlit óháðs endurskoðanda til að tryggja að farið sé að reglunum í framtíðinni. Einstaklingar sem taka þátt í að brjóta þessi lög geta átt yfir höfði sér fangelsi allt að fimm ár.

SEC sýnishornsreglur í FCPA

SEC birtir núverandi brot á lögunum, ásamt fullnustuaðgerðum sínum, á vefsíðu SEC í fréttatilkynningarformi. Stofnunin gerir einnig yfirlitslista, skipulagðan eftir almanaksári, yfir einstaklinga og fyrirtæki sem brutu gegn meginreglum laganna.

Til dæmis, árið 2019, innihéldu sumir af úrskurðum SEC aðgerðir gegn:

• Ericsson (NASDAQ: ERIC), fjölþjóðlega fjarskiptafyrirtækið í Stokkhólmi, samþykkti að greiða meira en 1 milljarð dala til SEC og DOJ til að leysa úr ákæru um að hafa brotið gegn FCPA með því að taka þátt í stórfelldu mútufyrirkomulagi sem felur í sér notkun á sýndarráðgjöfum að dreifa peningum á laun til embættismanna í mörgum löndum.

• Microsoft (NASDAQ: MSFT) samþykkti að greiða meira en 24 milljónir Bandaríkjadala til að gera upp SEC ákærur sem tengjast FCPA-brotum í Ungverjalandi, Taílandi, Sádi-Arabíu og Tyrklandi og sakamálum tengdum Ungverjalandi.

• Tim Leissner, fyrrverandi framkvæmdastjóri Goldman Sachs (NYSE: GS), samþykkti sátt við SEC sem felur í sér varanlega bann frá verðbréfaiðnaðinum fyrir að brjóta gegn FCPA með því að taka þátt í spillingarkerfi, þar sem hann fékk milljónir dollara með því að greiða ýmsum embættismönnum ólöglegar mútur til að tryggja arðbæra samninga fyrir Goldman Sachs.

• SEC rukkaði Walmart Inc. (NYSE: WMT) með því að brjóta gegn bókhaldi, gögnum og innra bókhaldseftirliti FCPA með því að hafa ekki rekið nægjanlegt eftirlitsáætlun gegn spillingu í meira en áratug þar sem smásalinn upplifði öran alþjóðlegan vöxt. Walmart samþykkti að greiða meira en 144 milljónir dollara til að gera upp ákærur SEC og um 138 milljónir dollara til að leysa samhliða sakamál af hálfu DOJ fyrir samtals meira en 282 milljónir dollara.

##Hápunktar

• The Foreign Corrupt Practices Act (FCPA) er bandarísk lög sem banna fyrirtækjum og einstaklingum að greiða erlendum embættismönnum mútur til frekari viðskiptasamninga.

• Samþykkt FCPA, árið 1977, hjálpaði til við að jafna aðstöðu bandarískra fyrirtækja á erlendum mörkuðum.

• Bæði Securities and Exchange Commission (SEC) og dómsmálaráðuneytið (DOJ) bera ábyrgð á að framfylgja FCPA.