Foreign Corrupt Practices Act (FCPA)

Mikä on Foreign Corrupt Practices Act (FCPA)?

The Foreign Corrupt Practices Act (FCPA, Act) on Yhdysvaltojen laki, joka kieltää yhdysvaltalaisia yrityksiä ja yksityishenkilöitä maksamasta lahjuksia ulkomaisille viranomaisille liiketoimien jatkamiseksi. FCPA sisältää kaksi pääartikkelia:

• Lahjonnan vastaiset määräykset

• Kirjanpitokäytännöistä puhuva kirjat, kirjanpito ja sisäisen valvonnan määräykset

FCPA koskee kiellettyä toimintaa kaikkialla maailmassa, ja se koskee sekä yhdysvaltalaisia julkisesti noteerattuja yrityksiä että yksityisiä yrityksiä.

Ulkomaisten korruptiokäytäntöjen lain ymmärtäminen

Foreign Corrupt Practices Act kohdistuu korruptioon ja lahjontaan kansainvälisesti. Ulkomaisille viranomaisille maksaminen oikeudellisten prosessien nopeuttamisesta tai sopimusten saamisesta oli yleinen liiketoimintakäytäntö kaikkialla maailmassa jo 1970-luvulla. Joissakin maissa yritykset itse asiassa kirjasivat rutiininomaisesti lahjuksia pois normaaleina liikekuluina jättäessään veroilmoituksia. Yleisyys ei kuitenkaan tee tästä käytöksestä toivottavaa tai eettistä.

Kun laki hyväksyttiin vuonna 1977, se sai huomattavaa tukea amerikkalaisilta yrityksiltä, koska ne eivät pystyneet kilpailemaan reilusti ulkomaisilla markkinoilla, joilla lahjonta hyväksyttiin. FCPA:n lahjonnan vastainen järjestelmä – sekä taloudellisen yhteistyön ja kehityksen järjestön (OECD) kaltaisten sopimusten hyväksyminen , jotka vaativat allekirjoittajamaita kieltämään kaikki talousrikokset – on auttanut tasoittamaan yhdysvaltalaisten yritysten toimintaedellytykset ulkomailla.

Lahjonnan vastaiset määräykset

Laki kieltää ulkomaisten viranomaisten lahjonnan ja sen tarkoituksena on estää korruptio ja vallan väärinkäyttö maailmanlaajuisesti. FCPA sisältää käytännöt julkisesti noteerattujen yhtiöiden, niiden johtajien, toimihenkilöiden, osakkeenomistajien, edustajien ja työntekijöiden toiminnan ohjaamiseksi. Tämä sisältää työskentelyn kolmansien osapuolten,. kuten konsulttien ja kumppaneiden kautta yrityksen kanssa yhteisyrityksessä (JV),. mikä tarkoittaa, että valtakirjojen käyttö lahjuksen toteuttamiseen ei suojaa yritystä tai henkilöä syyllisyydestä.

Kirjat, asiakirjat ja sisäisen valvonnan määräykset

Tässä lain jaksossa hahmotellaan kirjanpidon läpinäkyvyyttä koskevat ohjeet, joiden on tarkoitus toimia rinnakkain lahjonnan vastaisten säännösten kanssa. FCPA vaatii yrityksiä, joiden arvopaperit on listattu Yhdysvalloissa, noudattamaan sen kirjanpitosäännöksiä, joissa mainitaan varojen kirjaamistapoja, jotka vaikeuttavat korruptoituneiden maksujen peittämistä.

Lain soveltamisalaan kuuluvien yritysten on myös suunniteltava ja ylläpidettävä sisäisiä valvontatoimia,. joilla varmistetaan sääntelijöille, että niiden liiketoimia käsitellään asianmukaisesti.

Ulkomaisia korruptiokäytäntöjä koskevan lain rikkominen

Securities and Exchange Commission (SEC) ja Department of Justice (DOJ) ovat yhdessä vastuussa Foreign Corrupt Practices Actin täytäntöönpanosta. SEC puolestaan loi valvontaosastoonsa erityisyksikön keskittymään asioihin, jotka kuuluvat FCPA:n piiriin.

Teon rikkojia voi saada huomattavia seuraamuksia ja rangaistuksia sekä rikos- ja siviilitoimia. Rangaistukset sisältävät sakkoja, jotka ovat kaksi kertaa suuremmat kuin lahjonnasta odotettavissa oleva hyöty. Lain rikkomiseen syyllistyneet yhteisöt voidaan pakottaa hyväksymään riippumattoman tilintarkastajan valvonta varmistaakseen noudattamisen tulevaisuudessa. Tämän lain rikkomiseen osallistuneet voivat saada jopa viiden vuoden vankeustuomion.

SEC-esimerkkisäännöt FCPA:ssa

SEC julkaisee tämänhetkiset lainrikkomukset sekä täytäntöönpanotoimensa SEC:n verkkosivuilla lehdistötiedotteen muodossa. Virasto myös muokkaa kalenterivuosittain järjestetyn yhteenvetoluettelon lain periaatteita rikkovista henkilöistä ja yrityksistä.

Esimerkiksi vuonna 2019 joihinkin SEC:n päätöksiin sisältyi kanteita:

• Ericsson (NASDAQ: ERIC), Tukholmassa sijaitseva monikansallinen televiestintäyritys, suostui maksamaan yli miljardi dollaria SEC:lle ja DOJ:lle ratkaistakseen syytteet, jotka koskivat FCPA:n rikkomista osallistumalla laajamittaiseen lahjontaohjelmaan, jossa käytettiin näennäisiä konsultteja. salaa rahojen ohjaaminen valtion virkamiehille useissa maissa.

• Microsoft (NASDAQ: MSFT) suostui maksamaan yli 24 miljoonaa dollaria SEC-maksujen, jotka liittyvät FCPA-rikkomuksiin Unkarissa, Thaimaassa, Saudi-Arabiassa ja Turkissa, sekä Unkariin liittyvien rikossyytteiden selvittämiseksi.

• Tim Leissner, Goldman Sachsin (NYSE: GS) entinen johtaja, sopi SEC:n kanssa sovintoratkaisusta, joka sisältää pysyvän eston arvopaperialalta FCPA:n rikkomisesta osallistumalla korruptiojärjestelmään, jossa hän sai miljoonia dollareita. maksamalla laittomia lahjuksia useille valtion virkamiehille tuottoisten sopimusten saamiseksi Goldman Sachsille.

• SEC veloitti Walmart Inc:n. (NYSE: WMT) rikkomalla FCPA:n kirjanpitoa, kirjanpitoa ja sisäisiä kirjanpitovalvontaa, koska se ei ollut toteuttanut riittävää korruption vastaista säännöstöä yli vuosikymmenen ajan, kun jälleenmyyjä koki nopean kansainvälisen kasvun. Walmart suostui maksamaan yli 144 miljoonaa dollaria SEC:n syytteiden selvittämiseksi ja noin 138 miljoonaa dollaria DOJ:n rinnakkaisten rikossyytteiden ratkaisemiseksi yhteensä yli 282 miljoonalla dollarilla.

##Kohokohdat

• FCPA (Foreign Corrupt Practices Act) on Yhdysvaltojen laki, joka kieltää yrityksiä ja yksityishenkilöitä maksamasta lahjuksia ulkomaisille virkamiehille liiketoimien jatkamiseksi.

• FCPA:n hyväksyminen vuonna 1977 auttoi tasoittamaan amerikkalaisten yritysten toimintaedellytyksiä ulkomaisilla markkinoilla.

• Sekä Securities and Exchange Commission (SEC) että Department of Justice (DOJ) ovat vastuussa FCPA:n täytäntöönpanosta.