Loi sur les pratiques de corruption à l'étranger (FCPA)
Qu'est-ce que la loi sur les pratiques de corruption à l'étranger (FCPA) ?
Le Foreign Corrupt Practices Act (FCPA, la loi) est une loi des États-Unis qui interdit aux entreprises et aux particuliers américains de verser des pots-de-vin à des fonctionnaires étrangers dans le cadre de transactions commerciales. Le FCPA contient deux articles principaux :
Les dispositions anti-corruption
Les livres, registres et dispositions de contrôle interne, qui concernent les pratiques comptables
Le FCPA s'applique aux comportements interdits partout dans le monde et s'étend aux sociétés américaines cotées en bourse et aux sociétés privées.
Comprendre la loi sur les pratiques de corruption à l'étranger
La loi sur les pratiques de corruption à l'étranger cible la corruption et les pots-de-vin à l'échelle internationale. Payer des fonctionnaires étrangers pour accélérer les procédures judiciaires ou obtenir des contrats était une pratique commerciale courante dans le monde jusque dans les années 1970. En fait, dans certains pays, les entreprises comptabilisent régulièrement les pots-de-vin comme des dépenses commerciales normales lors de la production de leurs déclarations de revenus. Être commun, cependant, ne rend pas ce comportement souhaitable ou éthique.
Lorsque la loi a été adoptée en 1977, elle a reçu un soutien substantiel des entreprises américaines car elles ne pouvaient pas concurrencer équitablement sur les marchés étrangers où la corruption était acceptée. Le régime anti-corruption du FCPA, ainsi que l'adoption de traités comme celui de l' Organisation de coopération et de développement économiques (OCDE), qui obligeait les pays signataires à interdire tout crime financier, a contribué à uniformiser les règles du jeu à l'étranger pour les entreprises américaines.
Dispositions anti-corruption
La loi interdit la corruption d'agents publics étrangers et vise à dissuader la corruption et les abus de pouvoir dans le monde entier. Le FCPA contient des politiques régissant les actions des sociétés cotées en bourse, de leurs administrateurs, dirigeants, actionnaires, agents et employés. Cela inclut le recours à des tiers tels que des consultants et des partenaires dans une coentreprise (JV) avec l'entreprise, ce qui signifie que l'utilisation de procurations pour exécuter un pot-de-vin ne protégera pas l'entreprise ou l'individu de toute culpabilité.
Livres, registres et dispositions de contrôle interne
Cette section de la loi décrit les directives de transparence comptable qui sont censées fonctionner en tandem avec les dispositions anti-corruption. Le FCPA oblige les sociétés dont les titres sont cotés aux États-Unis à respecter ses dispositions comptables, qui citent des méthodes d'enregistrement des actifs qui rendent difficile le masquage des paiements corrompus.
Les sociétés couvertes par la loi doivent également concevoir et maintenir des contrôles internes pour garantir aux régulateurs que leurs transactions commerciales sont correctement comptabilisées.
Violation de la loi sur les pratiques de corruption à l'étranger
La Securities and Exchange Commission (SEC) et le Department of Justice (DOJ) sont conjointement responsables de l'application de la Foreign Corrupt Practices Act. Pour sa part, la SEC a créé une unité spéciale au sein de sa division de l'application de la loi pour se concentrer sur les questions qui relèvent de la FCPA.
Les contrevenants à la loi peuvent faire face à des sanctions et des peines importantes, et des poursuites pénales et civiles peuvent être inculpées. Les sanctions comprennent des amendes pouvant aller jusqu'au double du montant de l'avantage attendu de la corruption. Les personnes morales reconnues coupables d'avoir enfreint la loi peuvent être contraintes d'accepter la surveillance d'un auditeur indépendant pour assurer leur conformité future. Les personnes impliquées dans la violation de cette loi peuvent être condamnées à une peine d'emprisonnement pouvant aller jusqu'à cinq ans.
Exemples de décisions de la SEC dans le FCPA
La SEC publie les violations actuelles de la loi, ainsi que ses mesures d'exécution, sur le site Web de la SEC sous forme de communiqué de presse. L'agence rédige également une liste récapitulative, organisée par année civile, des individus et des entreprises qui ont violé les principes de la loi.
Par exemple, en 2019, certaines des décisions de la SEC comprenaient des actions contre :
Ericsson (NASDAQ : ERIC), la société multinationale de télécommunications basée à Stockholm, a accepté de payer plus d'un milliard de dollars à la SEC et au DOJ pour résoudre les accusations d'avoir violé le FCPA en s'engageant dans un système de corruption à grande échelle impliquant l'utilisation de faux consultants pour acheminer secrètement de l'argent vers des représentants du gouvernement dans plusieurs pays.
Microsoft (NASDAQ : MSFT) a accepté de payer plus de 24 millions de dollars pour régler les accusations de la SEC liées aux violations du FCPA en Hongrie, en Thaïlande, en Arabie saoudite et en Turquie, et les accusations criminelles liées à la Hongrie.
Tim Leissner, un ancien dirigeant de Goldman Sachs (NYSE : GS), a accepté un règlement avec la SEC qui comprend une interdiction permanente du secteur des valeurs mobilières pour avoir enfreint le FCPA en s'engageant dans un stratagème de corruption, dans lequel il a obtenu des millions de dollars en versant des pots-de-vin illégaux à divers responsables gouvernementaux pour obtenir des contrats lucratifs pour Goldman Sachs.
La SEC a accusé Walmart Inc. (NYSE : WMT) d'avoir enfreint les livres, les registres et les dispositions de contrôle comptable interne du FCPA en omettant d'appliquer un programme de conformité anti-corruption suffisant pendant plus d'une décennie alors que le détaillant connaissait une croissance internationale rapide . Walmart a accepté de payer plus de 144 millions de dollars pour régler les accusations de la SEC et environ 138 millions de dollars pour résoudre les accusations criminelles parallèles du DOJ pour un total combiné de plus de 282 millions de dollars.
Points forts
Le Foreign Corrupt Practices Act (FCPA) est une loi américaine qui interdit aux entreprises et aux particuliers de verser des pots-de-vin à des fonctionnaires étrangers dans le cadre de transactions commerciales.
L'adoption du FCPA, en 1977, a contribué à uniformiser les règles du jeu pour les entreprises américaines sur les marchés étrangers.
La Securities and Exchange Commission (SEC) et le Department of Justice (DOJ) sont responsables de l'application du FCPA.
