Foreign Corrupt Practices Act (FCPA)
Hva er Foreign Corrupt Practices Act (FCPA)?
Foreign Corrupt Practices Act (FCPA, loven) er en lov i USA som forbyr amerikanske firmaer og enkeltpersoner å betale bestikkelser til utenlandske tjenestemenn for å videreføre forretningsavtaler. FCPA inneholder to hovedartikler:
Antibestikkelsesbestemmelsene
Bøkene, journalene og internkontrollbestemmelsene, som taler til regnskapspraksis
FCPA gjelder forbudt oppførsel hvor som helst i verden og omfatter både amerikanske børsnoterte selskaper og privateide selskaper.
Forstå loven om utenlandsk korrupt praksis
Foreign Corrupt Practices Act retter seg mot korrupsjon og bestikkelser internasjonalt. Å betale utenlandske tjenestemenn for å fremskynde juridiske prosesser eller innhente kontrakter var en vanlig forretningspraksis over hele verden langt inn på 1970-tallet. I noen land avskrev faktisk selskaper rutinemessig bestikkelser som normale bedriftsutgifter når de innleverer selvangivelsen. Å være vanlig gjør imidlertid ikke denne oppførselen ønskelig eller etisk.
Da loven ble vedtatt i 1977, fikk den betydelig støtte fra amerikanske virksomheter fordi de ikke kunne konkurrere rettferdig i oversjøiske markeder der bestikkelser ble akseptert. FCPAs anti-bestikkelsesregime – sammen med vedtakelsen av traktater som Organisasjonen for økonomisk samarbeid og utvikling (OECD), som krevde undertegnende land å forby all økonomisk kriminalitet – har bidratt til å jevne konkurransevilkårene i utlandet for amerikanske virksomheter.
Bestemmelser mot bestikkelser
Loven forbyr bestikkelser av utenlandske tjenestemenn og har til hensikt å avskrekke korrupsjon og maktmisbruk over hele verden. FCPA inneholder retningslinjer for styring av handlingene til børsnoterte selskaper, deres direktører, ledere, aksjonærer, agenter og ansatte. Dette inkluderer å jobbe gjennom tredjeparter som konsulenter og partnere i et joint venture (JV) med selskapet – noe som betyr at bruk av fullmakter for å utføre en bestikkelse ikke vil beskytte selskapet eller individet fra skyld.
Bøker, journaler og internkontrollbestemmelser
Denne delen av loven skisserer retningslinjene for regnskapsgjennomsiktighet som er ment å fungere sammen med antibestikkelsesbestemmelsene . FCPA krever at selskaper hvis verdipapirer er notert i USA, oppfyller regnskapsbestemmelsene, som viser til måter å registrere eiendeler på som gjør det vanskelig å maskere korrupte betalinger.
Selskaper som omfattes av loven må også utarbeide og vedlikeholde interne kontroller for å sikre regulatorer at deres forretningstransaksjoner blir regnskapsført på riktig måte.
Brudd på loven om utenlandsk korrupt praksis
and Exchange Commission (SEC) og Justisdepartementet (DOJ) er sammen ansvarlige for å håndheve loven om utenlandsk korrupt praksis. SEC opprettet på sin side en spesiell enhet innenfor sin håndhevelsesavdeling for å fokusere på saker som faller inn under FCPAs regi.
Overtredere av handlingen kan møte betydelige sanksjoner og straffer, og både kriminelle og sivile handlinger kan bli siktet. Straffen inkluderer bøter så mye som det dobbelte av fordelen som forventes å mottas fra bestikkelsen. Bedriftsenheter som blir funnet skyldige i brudd på loven kan bli tvunget til å akseptere tilsyn fra en uavhengig revisor for å sikre fremtidig overholdelse. Personer som er involvert i å bryte denne loven kan risikere fengsel i så mange som fem år.
SEC-eksempelregler i FCPA
SEC publiserer gjeldende brudd på loven, sammen med dens håndhevingshandlinger, på SEC-nettstedet i pressemeldingsformat. Byrået redigerer også en sammendragsliste, organisert etter kalenderår, over enkeltpersoner og firmaer som har brutt lovens prinsipper.
For eksempel, i 2019 inkluderte noen av SECs kjennelser handlinger mot:
Ericsson (NASDAQ: ERIC), det Stockholm-baserte multinasjonale telekommunikasjonsselskapet, gikk med på å betale mer enn 1 milliard dollar til SEC og DOJ for å løse anklagene om at det brøt FCPA ved å delta i en storstilt bestikkelsesordning som involverer bruk av falske konsulenter å i hemmelighet overføre penger til myndighetspersoner i flere land.
Microsoft (NASDAQ: MSFT) gikk med på å betale mer enn 24 millioner dollar for å avgjøre SEC-anklager knyttet til FCPA-brudd i Ungarn, Thailand, Saudi-Arabia og Tyrkia, og kriminelle anklager knyttet til Ungarn.
Tim Leissner, en tidligere leder av Goldman Sachs (NYSE: GS), gikk med på et forlik med SEC som inkluderer en permanent sperre fra verdipapirindustrien for brudd på FCPA ved å delta i en korrupsjonsordning, der han skaffet seg millioner av dollar ved å betale ulovlige bestikkelser til ulike myndighetspersoner for å sikre lukrative kontrakter for Goldman Sachs.
SEC belastet Walmart Inc. (NYSE: WMT) med brudd på bøker, poster og interne regnskapskontroller til FCPA ved å unnlate å drive et tilstrekkelig anti-korrupsjonsprogram i mer enn et tiår da forhandleren opplevde rask internasjonal vekst. Walmart gikk med på å betale mer enn $144 millioner for å avgjøre SECs anklager og omtrent $138 millioner for å løse parallelle kriminelle anklager fra DOJ for til sammen mer enn $282 millioner.
##Høydepunkter
– Foreign Corrupt Practices Act (FCPA) er en amerikansk lov som forbyr firmaer og enkeltpersoner å betale bestikkelser til utenlandske tjenestemenn for å videreføre forretningsavtaler.
- Vedtakelse av FCPA i 1977 bidro til å jevne konkurransevilkårene for amerikanske virksomheter i utenlandske markeder.
– Både Securities and Exchange Commission (SEC) og Justisdepartementet (DOJ) er ansvarlige for å håndheve FCPA.
