Foreign Corrupt Practices Act (FCPA)

Hvad er Foreign Corrupt Practices Act (FCPA)?

Foreign Corrupt Practices Act (FCPA, loven) er en lov i USA, der forbyder amerikanske firmaer og enkeltpersoner at betale bestikkelse til udenlandske embedsmænd for at fremme forretningsaftaler. FCPA indeholder to hovedartikler:

• Antibestikkelsesbestemmelserne

• Bøger, optegnelser og interne kontrolbestemmelser, som taler til regnskabspraksis

FCPA gælder for forbudt adfærd overalt i verden og omfatter både amerikanske børsnoterede virksomheder og privatejede virksomheder.

Forståelse af loven om udenlandsk korrupt praksis

Foreign Corrupt Practices Act er rettet mod korruption og bestikkelse internationalt. At betale udenlandske embedsmænd for at fremskynde juridiske processer eller opnå kontrakter var en almindelig forretningspraksis rundt om i verden langt ind i 1970'erne. I nogle lande afskrev virksomheder rent faktisk rutinemæssigt bestikkelse som normale virksomheders udgifter, når de indsender deres selvangivelser. At være almindelig gør imidlertid ikke denne adfærd ønskværdig eller etisk.

Da loven blev vedtaget i 1977, fik den betydelig opbakning fra amerikanske virksomheder, fordi de ikke kunne konkurrere retfærdigt på oversøiske markeder, hvor bestikkelse blev accepteret. FCPA's anti-bestikkelsesregime – sammen med vedtagelsen af traktater som Organisationen for Økonomisk Samarbejde og Udviklings (OECD), som krævede underskrivende lande til at forbyde al økonomisk kriminalitet – har bidraget til at udjævne vilkårene i udlandet for amerikanske virksomheder.

Bestemmelser mod bestikkelse

Loven forbyder bestikkelse af udenlandske embedsmænd og har til hensigt at afskrække korruption og magtmisbrug på verdensplan. FCPA indeholder politikker for styring af børsnoterede virksomheders, deres direktører, embedsmænd, aktionærer, agenter og ansattes handlinger. Dette inkluderer at arbejde gennem tredjeparter såsom konsulenter og partnere i et joint venture (JV) med virksomheden – hvilket betyder, at brugen af fuldmagter til at udføre en bestikkelse ikke vil beskytte virksomheden eller individet mod skyld.

Bøger, optegnelser og interne kontrolbestemmelser

Dette afsnit af loven skitserer retningslinjerne for regnskabsgennemsigtighed , der er beregnet til at fungere sammen med bestemmelserne mod bestikkelse. FCPA kræver, at virksomheder, hvis værdipapirer er noteret i USA, overholder deres regnskabsbestemmelser, som nævner måder at registrere aktiver på, der gør det vanskeligt at maskere korrupte betalinger.

Selskaber, der er omfattet af loven, skal også udtænke og vedligeholde interne kontroller for at sikre tilsynsmyndigheder, at deres forretningstransaktioner bliver behandlet korrekt.

Overtrædelse af loven om udenlandsk korrupt praksis

Securities and Exchange Commission (SEC) og Justitsministeriet (DOJ) er i fællesskab ansvarlige for at håndhæve Foreign Corrupt Practices Act. På sin side oprettede SEC en særlig enhed inden for sin håndhævelsesafdeling for at fokusere på spørgsmål, der falder ind under FCPA's auspicier.

Overtrædere af loven kan stå over for betydelige sanktioner og straffe, og både strafferetlige og civile sager kan blive anklaget. Straffe omfatter bøder så meget som det dobbelte af den ydelse, der forventes at blive modtaget fra bestikkelsen. Virksomhedsenheder, der er fundet skyldige i at overtræde loven, kan blive tvunget til at acceptere en uafhængig revisors tilsyn for at sikre fremtidig overholdelse. Personer, der er involveret i at bryde denne lov, kan risikere fængsel i op til fem år.

SEC Sample Rulings i FCPA

SEC offentliggør aktuelle overtrædelser af loven, sammen med dens håndhævelseshandlinger, på SEC-webstedet i pressemeddelelsesformat. Agenturet redigerer også en sammenfattende liste, organiseret efter kalenderår, over enkeltpersoner og firmaer, der overtrådte lovens principper.

For eksempel omfattede nogle af SEC's afgørelser i 2019 handlinger mod:

• Ericsson (NASDAQ: ERIC), det Stockholm-baserede multinationale telekommunikationsselskab, indvilligede i at betale mere end 1 milliard dollars til SEC og DOJ for at løse anklager om, at det overtrådte FCPA ved at deltage i en storstilet bestikkelsesordning, der involverede brug af falske konsulenter for i al hemmelighed at sende penge til embedsmænd i flere lande.

• Microsoft (NASDAQ: MSFT) indvilligede i at betale mere end 24 millioner dollars for at afgøre SEC-anklager relateret til FCPA-overtrædelser i Ungarn, Thailand, Saudi-Arabien og Tyrkiet og kriminelle anklager relateret til Ungarn.

• Tim Leissner, en tidligere direktør for Goldman Sachs (NYSE: GS), indvilligede i et forlig med SEC, der inkluderer en permanent bar fra værdipapirindustrien for at overtræde FCPA ved at deltage i en korruptionsordning, hvor han opnåede millioner af dollars ved at betale ulovlig bestikkelse til forskellige embedsmænd for at sikre lukrative kontrakter for Goldman Sachs.

• SEC anklagede Walmart Inc. (NYSE: WMT) for at have overtrådt bestemmelserne om bøger, optegnelser og interne regnskabskontrolbestemmelser i FCPA ved at undlade at drive et tilstrækkeligt anti-korruptionsprogram i mere end et årti, da detailhandleren oplevede hurtig international vækst . Walmart indvilligede i at betale mere end 144 millioner dollars for at afgøre SEC's anklager og ca. 138 millioner dollars for at løse parallelle strafferetlige anklager fra DOJ for i alt mere end 282 millioner dollars.

Højdepunkter

• Foreign Corrupt Practices Act (FCPA) er en amerikansk lov, der forbyder virksomheder og enkeltpersoner at betale bestikkelse til udenlandske embedsmænd for at fremme forretningsaftaler.

• Vedtagelse af FCPA i 1977 var med til at udjævne vilkårene for amerikanske virksomheder på oversøiske markeder.

• Både Securities and Exchange Commission (SEC) og Justitsministeriet (DOJ) er ansvarlige for at håndhæve FCPA.