Ustawa o zagranicznych praktykach korupcyjnych (FCPA)
Co to jest ustawa o zagranicznych praktykach korupcyjnych (FCPA)?
Ustawa o zagranicznych praktykach korupcyjnych (FCPA, ustawa) to prawo Stanów Zjednoczonych, które zabrania amerykańskim firmom i osobom prywatnym wręczania łapówek zagranicznym urzędnikom w celu zawierania dalszych transakcji biznesowych. FCPA zawiera dwa główne artykuły:
Przepisy antykorupcyjne
Księgi, rejestry i przepisy dotyczące kontroli wewnętrznej, co odnosi się do praktyk księgowych
FCPA ma zastosowanie do zabronionych zachowań na całym świecie i obejmuje zarówno amerykańskie spółki giełdowe, jak i spółki prywatne.
Zrozumienie ustawy o zagranicznych praktykach korupcyjnych
Ustawa o zagranicznych praktykach korupcyjnych dotyczy korupcji i przekupstwa na arenie międzynarodowej. Płacenie zagranicznym urzędnikom za przyspieszenie procesów prawnych lub uzyskanie kontraktów było powszechną praktyką biznesową na całym świecie jeszcze w latach 70. XX wieku. W niektórych krajach korporacje , składając zeznania podatkowe , rutynowo odpisywały łapówki jako zwykłe wydatki biznesowe. Bycie powszechnym nie sprawia jednak, że takie zachowanie jest pożądane ani etyczne.
Kiedy ustawa została uchwalona w 1977 r., otrzymała znaczne wsparcie ze strony amerykańskich firm, ponieważ nie mogły one uczciwie konkurować na rynkach zagranicznych, gdzie łapownictwo było akceptowane. Reżim antykorupcyjny FCPA – wraz z przyjęciem traktatów takich jak Organizacja Współpracy Gospodarczej i Rozwoju (OECD), które wymagały od krajów sygnatariuszy zakazu wszelkich przestępstw finansowych – pomógł wyrównać szanse dla firm amerykańskich za granicą.
Postanowienia antykorupcyjne
Ustawa zakazuje przekupstwa zagranicznych urzędników i ma na celu powstrzymanie korupcji i nadużyć władzy na całym świecie. FCPA zawiera zasady regulujące działania spółek notowanych na giełdzie, ich dyrektorów, członków kierownictwa, udziałowców, agentów i pracowników. Obejmuje to współpracę ze stronami trzecimi, takimi jak konsultanci i partnerzy we wspólnym przedsięwzięciu (JV) z firmą – co oznacza, że wykorzystanie pełnomocników do wykonania łapówki nie uchroni firmy ani osoby przed winy.
Księgi, rejestry i przepisy dotyczące kontroli wewnętrznej
W tej części ustawy przedstawiono wytyczne dotyczące przejrzystości rachunkowości,. które mają funkcjonować w połączeniu z przepisami antykorupcyjnymi. FCPA wymaga , aby firmy, których papiery wartościowe są notowane w USA, przestrzegały przepisów księgowych, które wymieniają sposoby rejestrowania aktywów, które utrudniają maskowanie płatności korupcyjnych.
Korporacje objęte ustawą muszą również opracować i utrzymywać kontrole wewnętrzne, aby zapewnić organom regulacyjnym, że ich transakcje biznesowe są prawidłowo rozliczane.
Naruszenie ustawy o zagranicznych praktykach korupcyjnych
Komisja Papierów Wartościowych i Giełd (SEC) oraz Departament Sprawiedliwości (DOJ) są wspólnie odpowiedzialne za egzekwowanie ustawy o zagranicznych praktykach korupcyjnych. Ze swojej strony SEC utworzyła specjalną jednostkę w ramach swojego wydziału egzekwowania prawa, aby skoncentrować się na sprawach objętych auspicjami FCPA.
Osoby naruszające ustawę mogą spotkać się z poważnymi sankcjami i karami, a także mogą zostać postawione zarzuty zarówno karne, jak i cywilne. Kary obejmują grzywny w wysokości dwukrotności oczekiwanej korzyści z przekupstwa. Podmioty korporacyjne uznane za winne naruszenia ustawy mogą być zmuszone do zaakceptowania nadzoru niezależnego audytora w celu zapewnienia zgodności w przyszłości. Osobom zamieszanym w łamanie tego prawa grozi kara pozbawienia wolności nawet do pięciu lat.
Przykładowe zasady SEC w FCPA
SEC publikuje aktualne naruszenia ustawy wraz z działaniami egzekucyjnymi na stronie internetowej SEC w formie komunikatu prasowego. Agencja redaguje również zbiorczą listę, ułożoną według roku kalendarzowego, osób i firm, które naruszyły zasady ustawy.
Na przykład w 2019 r. niektóre orzeczenia SEC obejmowały działania przeciwko:
Ericsson (NASDAQ: ERIC), międzynarodowa firma telekomunikacyjna z siedzibą w Sztokholmie, zgodziła się zapłacić SEC i DOJ ponad 1 miliard dolarów w celu rozwiązania zarzutów naruszenia ustawy FCPA poprzez angażowanie się w plan przekupstwa na dużą skalę z wykorzystaniem pozorowanych konsultantów potajemnie przekazywać pieniądze urzędnikom państwowym w wielu krajach.
Microsoft (NASDAQ: MSFT) zgodził się zapłacić ponad 24 miliony dolarów w celu uregulowania opłat SEC związanych z naruszeniami FCPA na Węgrzech, Tajlandii, Arabii Saudyjskiej i Turcji oraz zarzutów karnych związanych z Węgrami.
Tim Leissner, były dyrektor Goldman Sachs (NYSE: GS), zgodził się na ugodę z SEC, która obejmuje stałe wykluczenie z branży papierów wartościowych za naruszenie FCPA poprzez angażowanie się w schemat korupcyjny, w którym uzyskał miliony dolarów płacąc bezprawne łapówki różnym urzędnikom państwowym w celu zabezpieczenia lukratywnych kontraktów dla Goldman Sachs.
SEC oskarżyła Walmart Inc. (NYSE: WMT) z naruszeniem ksiąg, rejestrów i wewnętrznych kontroli księgowych FCPA poprzez nieprowadzenie wystarczającego programu zgodności z przepisami antykorupcyjnymi przez ponad dekadę, ponieważ detalista doświadczył szybkiego rozwoju na arenie międzynarodowej. Walmart zgodził się zapłacić ponad 144 miliony dolarów w celu uregulowania zarzutów SEC i około 138 milionów dolarów w celu rozwiązania równoległych zarzutów kryminalnych postawionych przez Departament Sprawiedliwości na łączną kwotę ponad 282 miliony dolarów.
##Przegląd najważniejszych wydarzeń
Ustawa o zagranicznych praktykach korupcyjnych (FCPA) to ustawa Stanów Zjednoczonych, która zabrania firmom i osobom prywatnym wręczania łapówek zagranicznym urzędnikom w celu zawierania dalszych transakcji biznesowych.
Przejście FCPA w 1977 r. pomogło wyrównać szanse dla amerykańskich przedsiębiorstw na rynkach zagranicznych.
Zarówno Komisja Papierów Wartościowych i Giełd (SEC), jak i Departament Sprawiedliwości (DOJ) są odpowiedzialne za egzekwowanie FCPA.
