Foreign Corrupt Practices Act (FCPA)

Vad är Foreign Corrupt Practices Act (FCPA)?

Foreign Corrupt Practices Act (FCPA, lagen) är en lag i USA som förbjuder amerikanska företag och individer att betala mutor till utländska tjänstemän för att genomföra affärsaffärer. FCPA innehåller två huvudartiklar:

• Bestämmelserna mot mutor

• Bokföring, register och bestämmelser om intern kontroll, som talar om redovisningspraxis

FCPA gäller för förbjudet beteende var som helst i världen och omfattar både amerikanska börsnoterade företag och privatägda företag.

Förstå lagen om utländsk korrupt praxis

Foreign Corrupt Practices Act riktar sig mot korruption och mutor internationellt. Att betala utländska tjänstemän för att påskynda rättsprocesser eller få kontrakt var en vanlig affärspraxis runt om i världen långt in på 1970-talet. I vissa länder avskriver företag rutinmässigt mutor som normala företagskostnader när de lämnar in sina skattedeklarationer. Att vara vanligt gör dock inte detta beteende önskvärt eller etiskt.

När lagen antogs 1977 fick den betydande stöd från amerikanska företag eftersom de inte kunde konkurrera rättvist på utomeuropeiska marknader där mutor accepterades. FCPA:s regim mot mutor – tillsammans med antagandet av fördrag som Organisationen för ekonomiskt samarbete och utvecklings (OECD), som krävde undertecknande länder att förbjuda all ekonomisk brottslighet – har bidragit till att jämna villkoren utomlands för amerikanska företag.

Bestämmelser mot mutor

Lagen förbjuder mutor av utländska tjänstemän och avser att avskräcka korruption och maktmissbruk över hela världen. FCPA innehåller policyer för att styra agerandet av börsnoterade företag, deras styrelseledamöter, tjänstemän, aktieägare, agenter och anställda. Detta inkluderar att arbeta genom tredje parter som konsulter och partners i ett joint venture (JV) med företaget – vilket innebär att användningen av ombud för att verkställa en muta inte kommer att skydda företaget eller individen från skuld.

Böcker, register och internkontrollbestämmelser

Detta avsnitt av lagen beskriver riktlinjerna för insyn i redovisningen som är avsedda att fungera tillsammans med bestämmelserna mot mutor. FCPA kräver att företag vars värdepapper är noterade i USA uppfyller sina redovisningsbestämmelser, som hänvisar till sätt att registrera tillgångar som gör det svårt att maskera korrupta betalningar.

Företag som omfattas av lagen måste också utforma och upprätthålla interna kontroller för att försäkra tillsynsmyndigheter att deras affärstransaktioner redovisas korrekt.

Brott mot lagen om utländsk korrupt praxis

Securities and Exchange Commission (SEC) och Justitiedepartementet (DOJ) är gemensamt ansvariga för att upprätthålla lagen om utländsk korrupt praxis. För sin del skapade SEC en särskild enhet inom sin tillsynsavdelning för att fokusera på frågor som faller under FCPA:s överinseende.

Överträdare av lagen kan drabbas av betydande sanktioner och påföljder, och både brottsliga och civilrättsliga åtgärder kan åtalas. Straffet inkluderar böter så mycket som dubbelt så mycket som den förmån som förväntas erhållas från mutan. Företagsenheter som befunnits skyldiga till överträdelse av lagen kan tvingas acceptera en oberoende revisors tillsyn för att säkerställa framtida efterlevnad. Personer som är inblandade i att bryta mot denna lag kan riskera fängelse i så många som fem år.

SEC exempelregler i FCPA

SEC publicerar aktuella överträdelser av lagen, tillsammans med dess verkställighetsåtgärder, på SEC:s webbplats i pressmeddelandeformat. Byrån redigerar också en sammanfattande lista, organiserad efter kalenderår, över individer och företag som brutit mot lagens grundsatser.

Till exempel, 2019, inkluderade några av SEC:s beslut åtgärder mot:

• Ericsson (NASDAQ: ERIC), det Stockholmsbaserade multinationella telekommunikationsföretaget, gick med på att betala mer än 1 miljard dollar till SEC och DOJ för att lösa anklagelserna om att de bröt mot FCPA genom att delta i ett storskaligt mutprogram som involverade användning av skenkonsulter att i hemlighet skicka pengar till regeringstjänstemän i flera länder.

• Microsoft (NASDAQ: MSFT) gick med på att betala mer än 24 miljoner dollar för att reglera SEC-anklagelser relaterade till FCPA-brott i Ungern, Thailand, Saudiarabien och Turkiet, och brottsanklagelser relaterade till Ungern.

• Tim Leissner, en tidigare chef för Goldman Sachs (NYSE: GS), gick med på en uppgörelse med SEC som inkluderar en permanent bar från värdepappersindustrin för att ha brutit mot FCPA genom att delta i ett korruptionsprogram, där han fick miljontals dollar genom att betala olagliga mutor till olika regeringstjänstemän för att säkra lukrativa kontrakt för Goldman Sachs.

• SEC debiterade Walmart Inc. (NYSE: WMT) med att bryta mot FCPA:s bokföring, register och interna redovisningskontroller genom att inte driva ett tillräckligt program mot korruption under mer än ett decennium eftersom återförsäljaren upplevde snabb internationell tillväxt. Walmart gick med på att betala mer än $144 miljoner för att reglera SEC:s anklagelser och cirka $138 miljoner för att lösa parallella brottsanklagelser från DOJ för en sammanlagd summa av mer än $282 miljoner.

##Höjdpunkter

• Foreign Corrupt Practices Act (FCPA) är en amerikansk lag som förbjuder företag och individer att betala mutor till utländska tjänstemän för att fortsätta affärsaffärer.

• Antagandet av FCPA, 1977, bidrog till att jämna villkoren för amerikanska företag på utomeuropeiska marknader.

• Både Securities and Exchange Commission (SEC) och Justitiedepartementet (DOJ) är ansvariga för att upprätthålla FCPA.