Vorteilsausgleich
Was ist Vorteilsausgleich?
Leistungsverrechnung ist eine Verringerung der Höhe der Leistungszahlungen, die ein Teilnehmer an einem Altersvorsorgeplan erhält, die sich ergeben kann, wenn der Teilnehmer dem Plan Geld schuldet.
Leistungsverrechnung verstehen
Die Leistungsverrechnung dient dazu, die Altersleistungen, die der Planteilnehmer erhält, angesichts der überfälligen Beiträge, die der Teilnehmer in der Vergangenheit hätte zahlen müssen, anzupassen. Im Wesentlichen werden die vom Teilnehmer geschuldeten überfälligen Beiträge von seinen Rentenzahlungen abgezogen, um sicherzustellen, dass sie an den Plan gezahlt werden.
Diese Art der Verrechnung kann auch auftreten, wenn der Teilnehmer Altersleistungen aus anderen Quellen als dem Plan bezieht. Das US-amerikanische Sozialversicherungsgesetz sieht die Einbehaltung von bis zu 10 % der Leistungen eines Planteilnehmers vor, um die dem Plan geschuldeten Mittel zu kompensieren.
Eine Übersicht über die Altersvorsorgeleistungen
Die Art der aus den Pensionsplänen gezahlten Leistungen basiert auf den im Rahmen der einzelnen Pläne verfügbaren Verteilungsoptionen und den von den Teilnehmern und ihren Begünstigten getroffenen Entscheidungen.
Beitragsorientierte Pläne: 401(k),. Gewinnbeteiligungs- und andere beitragsorientierte Pläne zahlen Altersleistungen im Allgemeinen in einer Summe oder in Raten.
Leistungsorientierte Pläne: Die normale Verteilungsmethode ist eine Rente,. die über das Leben des Mitarbeiters oder das gemeinsame Leben des Mitarbeiters und seines Ehepartners gezahlt wird, sofern sie nichts anderes wählen.
Pauschalzahlung: Ein Plan kann ohne Zustimmung eine Pauschalausschüttung der gesamten aufgelaufenen Freizügigkeitsleistung eines Teilnehmers oder Begünstigten vornehmen, wenn die Leistung 5.000 USD oder weniger beträgt. Beträgt die Leistung mehr als 5.000 US-Dollar, kann eine Pauschalausschüttung nur mit schriftlicher Zustimmung des Teilnehmers und gegebenenfalls des Ehepartners erfolgen.
Ratenzahlungen: Diese werden in regelmäßigen Abständen für einen bestimmten Zeitraum, z. B. fünf oder 10 Jahre, oder in einer bestimmten Höhe, z. B. 2.000 USD pro Monat, bis zur Erschöpfung des Kontos geleistet.
Annuitätenzahlungen: Diese werden aus einem leistungsorientierten Plan oder im Rahmen eines Vertrags, der von einem beitragsorientierten Plan erworben wurde, geleistet. Die Auszahlung erfolgt je nach Art der Rente in regelmäßigen Abständen über einen Zeitraum von mehr als einem Jahr.
Ehegattenrenten: Wenn der Teilnehmer vor dem ersten Tag des Zeitraums heiratet, für den Leistungen als Rente gezahlt werden, muss ein Plan Leistungen in Form einer qualifizierten gemeinsamen und Hinterbliebenenrente (QJSA) zahlen. Stirbt der Teilnehmer vor dem Ehepartner, zahlt der Plan dem Ehepartner eine lebenslange Rente. Ein Teilnehmer kann mit entsprechender Zustimmung des Ehepartners auf die QJSA verzichten und eine andere Zahlungsoption wählen.
Für einen verheirateten, unverfallbaren Teilnehmer, der vor dem Startdatum der Rente stirbt, muss der Plan eine qualifizierte Vorruhestandsrente (QPSA) an den überlebenden Ehepartner zahlen. Der Teilnehmer kann mit Zustimmung des Ehepartners auf die QPSA verzichten und eine alternative Form der Verteilung wählen, die gemäß den Bedingungen des Plans vorgesehen ist. Unverheiratete Teilnehmer müssen eine lebenslange Rente erhalten, sofern nicht darauf verzichtet wird.
Höhepunkte
Wenn ein Teilnehmer einem Altersvorsorgeplan Geld schuldet, kann es zu einer Kürzung der Zahlung kommen, die als Leistungsausgleich bezeichnet wird.
Das US-amerikanische Sozialversicherungsgesetz erlaubt, dass bis zu 10 % der Leistungen für geschuldete Gelder einbehalten werden.
Diese Verrechnung kann auftreten, wenn Leistungen aus anderen Quellen bezogen werden.
