Acuerdos de contribución automática elegibles (EACA)
驴Qu茅 son los arreglos de contribuci贸n autom谩tica elegibles?
Los acuerdos de contribuci贸n autom谩tica elegibles (EACA, por sus siglas en ingl茅s) establecen un porcentaje predeterminado del pago de un empleado que se contribuir谩 autom谩ticamente a una cuenta de jubilaci贸n. Las EACA se aplican cuando los empleados no brindan instrucciones expl铆citas con respecto a las contribuciones antes de impuestos a una cuenta de jubilaci贸n calificada proporcionada por un empleador.
Comprensi贸n de los acuerdos de contribuci贸n autom谩tica elegibles
Los arreglos de contribuci贸n autom谩tica elegibles se crearon como parte de la Ley de Protecci贸n de Pensiones de 2006 (PPA) para fomentar una mayor participaci贸n de los trabajadores en planes de jubilaci贸n de contribuci贸n definida autofinanciados . Antes de la creaci贸n de los acuerdos de contribuci贸n autom谩tica (ACA), los empleados generalmente necesitaban hacer una elecci贸n afirmativa para contribuir con un determinado porcentaje de sus ganancias antes de impuestos a un plan de jubilaci贸n proporcionado por el empleador.
Las ACA brindan mayor protecci贸n legal a los empleadores para crear un nuevo estado predeterminado en el que los empleados que no toman medidas con respecto a los planes proporcionados por el empleador realizan pagos a una tasa establecida por el plan. En teor铆a, esto aumenta las tasas de participaci贸n en los planes de jubilaci贸n al obligar a los empleados que no desean participar a tomar una decisi贸n afirmativa para optar por no participar en el plan.
Supongamos que un empleado se une a una empresa e ignora la pila de papeleo de recursos humanos sobre los planes de jubilaci贸n. Si la empresa utiliza una EACA, el empleado eventualmente recibir谩 un cheque de pago con las ganancias antes de impuestos aportadas a su fondo de jubilaci贸n como se describe en el programa. Si el empleado decide no participar o decide aumentar o disminuir el porcentaje de contribuciones, tendr铆a que negarse expl铆citamente a participar o completar el papeleo para aumentar o disminuir el porcentaje de pago que se destina al plan.
Seg煤n las reglas del plan, el empleado podr铆a recuperar cualquier contribuci贸n autom谩tica realizada dentro de los 90 d铆as posteriores al retiro.
EACA frente a QACA
El PPA define dos opciones diferentes para los empleadores que desean agregar un acuerdo de contribuci贸n autom谩tica. Los EACA tienen requisitos m谩s simples que los otros arreglos alternativos calificados de contribuci贸n autom谩tica (QACA).
Bajo una EACA, los participantes contribuyen autom谩ticamente con un porcentaje espec铆fico y uniforme de su salario bruto a un plan de inversi贸n calificado proporcionado por el empleador. Los empleadores que utilizan una EACA deben tratar a todos los empleados que no proporcionen instrucciones de inscripci贸n expl铆citas de la misma manera, inscribi茅ndolos en el mismo plan con la misma tasa de contribuci贸n.
Los empleadores tambi茅n deben proporcionar a sus empleados aviso e informaci贸n adecuados sobre el plan, as铆 como sobre sus derechos de contribuci贸n y retiro. Algunos planes brindan a los empleados un per铆odo de gracia durante el cual pueden retirar sus contribuciones autom谩ticas sin penalizaci贸n si deciden no participar.
Los QACA brindan a los empleadores disposiciones de puerto seguro que los eximen de las pruebas de porcentaje de aplazamiento real y porcentaje de contribuci贸n real (ADP/ACP) a las que deben someterse otros planes para garantizar que no discriminen a los empleados con salarios m谩s bajos. A cambio, los empleadores deben hacer contribuciones equivalentes seg煤n lo exige el Servicio de Impuestos Internos (IRS) y deben otorgar contribuciones equivalentes y no electivas dentro de dos a帽os.
La contribuci贸n diferida predeterminada para un QACA tambi茅n debe aumentar anualmente desde al menos el 3 % el primer a帽o hasta al menos el 6 %, con un m谩ximo del 10 % en cualquier a帽o.
Reflejos
Los acuerdos de contribuci贸n autom谩tica elegibles (EACA, por sus siglas en ingl茅s) establecen un porcentaje predeterminado del pago de un empleado para que se contribuya autom谩ticamente a una cuenta de jubilaci贸n.
Las EACA se aplican cuando los empleados no brindan instrucciones expl铆citas con respecto a las contribuciones antes de impuestos a una cuenta de jubilaci贸n calificada proporcionada por un empleador.
Se crearon arreglos de contribuci贸n autom谩tica elegibles como parte de la Ley de Protecci贸n de Pensiones de 2006 (PPA) para fomentar una mayor participaci贸n de los trabajadores en planes de jubilaci贸n de contribuci贸n definida autofinanciados.
