Kvalificerede automatiske bidragsordninger (EACA'er)
Hvad er berettigede automatiske bidragsordninger?
Kvalificerede automatiske bidragsordninger (EACA'er) etablerer en standardprocentdel af en medarbejders løn, der automatisk skal indbetales til en pensionskonto. EACA'er gælder, når medarbejderne ikke giver eksplicitte instruktioner vedrørende bidrag før skat til en kvalificeret pensionskonto leveret af en arbejdsgiver.
Forståelse af berettigede automatiske bidragsordninger
Berettigede automatiske bidragsordninger blev oprettet som en del af Pension Protection Act af 2006 (PPA) for at tilskynde til mere medarbejderdeltagelse i selvfinansierede bidragsdefinerede pensionsordninger. Inden oprettelsen af automatiske bidragsordninger (ACA'er) skulle medarbejderne typisk træffe et bekræftende valg om at bidrage med en vis procentdel af deres indtjening før skat til en pensionsordning, der er leveret af arbejdsgiveren.
ACA'er giver øget retlig beskyttelse for arbejdsgivere for at skabe en ny standardtilstand, hvor medarbejdere, der ikke foretager sig noget med hensyn til deres arbejdsgiverleverede planer, foretager betalinger til en sats fastsat af planen. I teorien hæver dette deltagelsesprocenten i pensionsordninger ved at tvinge medarbejdere, der ikke ønsker at deltage, til at træffe et bekræftende valg til at fravælge ordningen.
Antag, at en medarbejder slutter sig til et firma og ignorerer bunken af menneskelige ressourcer papirarbejde om pensionsordninger. Hvis virksomheden bruger en EACA, vil medarbejderen i sidste ende modtage en lønseddel med indtjening før skat, der er bidraget til deres pensionsfond som skitseret af programmet. Hvis medarbejderen beslutter sig for ikke at deltage eller beslutter at øge eller mindske procentdelen af bidrag, skal de udtrykkeligt afvise at deltage eller udfylde papirarbejde for at øge eller mindske procentdelen af løn, der går ind i planen.
Baseret på ordningens regler kan medarbejderen muligvis få tilbagebetalt eventuelle automatiske bidrag, der er foretaget inden for 90 dage efter tilbagetrækningen.
EACA'er vs. QACA'er
PPA definerer to forskellige valgmuligheder for arbejdsgivere, der ønsker at tilføje en automatisk bidragsordning. EACA'er har enklere krav end de andre alternative, kvalificerede automatiske bidragsordninger (QACA'er).
I henhold til en EACA bidrager deltagerne automatisk med en specifik, ensartet procentdel af deres bruttoløn til en kvalificeret investeringsplan leveret af arbejdsgiveren. Arbejdsgivere, der bruger en EACA, skal behandle alle medarbejdere, der ikke giver nogen eksplicitte tilmeldingsinstruktioner, ens, og tilmelde dem i den samme ordning til samme bidragssats.
Arbejdsgivere skal også give deres ansatte passende varsel og oplysninger om planen samt deres bidrags- og fortrydelsesrettigheder. Nogle planer giver medarbejderne en henstandsperiode, hvor de kan trække deres automatiske bidrag tilbage uden straf, hvis de beslutter sig for ikke at deltage.
QACA'er giver arbejdsgivere safe harbor-bestemmelser, der fritager dem fra faktiske udsættelsesprocenter og faktiske bidragsprocenter (ADP/ACP), som andre planer skal gennemgå for at sikre, at de ikke diskriminerer lavtlønnede medarbejdere. Til gengæld skal arbejdsgivere yde matchende bidrag som krævet af Internal Revenue Service (IRS) og skal optjene matchende og ikke-valgfrie bidrag inden for to år.
Det udskudte standardbidrag for en QACA skal også stige årligt fra mindst 3 % det første år til mindst 6 %, med et maksimum på 10 % i ethvert år.
Højdepunkter
Kvalificerede automatiske bidragsordninger (EACA'er) etablerer en standardprocentdel af en medarbejders løn, der automatisk skal indbetales til en pensionskonto.
EACA'er gælder, når medarbejderne ikke giver eksplicitte instrukser vedrørende bidrag før skat til en kvalificeret pensionskonto leveret af en arbejdsgiver.
Berettigede automatiske bidragsordninger blev oprettet som en del af pensionsbeskyttelsesloven fra 2006 (PPA) for at tilskynde til mere arbejdstagerdeltagelse i selvfinansierede bidragsdefinerede pensionsordninger.
