Régimes de cotisation automatique admissibles (EACA)
Que sont les accords de contribution automatique éligibles ?
Les accords de cotisation automatique éligibles (EACA) établissent un pourcentage par défaut du salaire d'un employé à cotiser automatiquement à un compte de retraite. Les EACA s'appliquent lorsque les employés ne fournissent pas d'instructions explicites concernant les cotisations avant impôts à un compte de retraite qualifié fourni par un employeur.
Comprendre les accords de contribution automatique éligibles
Des dispositifs de cotisation automatique éligibles ont été créés dans le cadre de la loi sur la protection des pensions de 2006 (PPA) pour encourager une plus grande participation des travailleurs à des régimes de retraite à cotisations définies autofinancés . Avant la création des accords de cotisation automatique (ACA), les employés devaient généralement faire un choix affirmatif pour cotiser un certain pourcentage de leurs revenus avant impôts à un régime de retraite fourni par l'employeur.
Les ACA offrent une protection juridique accrue aux employeurs pour créer un nouvel état par défaut dans lequel les employés qui ne prennent aucune mesure concernant leurs régimes fournis par l'employeur effectuent des paiements à un taux établi par le régime. En théorie, cela augmente les taux de participation aux régimes de retraite en forçant les employés qui ne souhaitent pas participer à faire un choix affirmatif de se retirer du régime.
Supposons qu'un employé rejoigne une entreprise et ignore la pile de documents des ressources humaines concernant les régimes de retraite. Si l'entreprise utilise une EACA, l'employé recevra éventuellement un chèque de paie avec des revenus avant impôts versés à son fonds de retraite, comme indiqué par le programme. Si l'employé décide de ne pas participer ou décide d'augmenter ou de diminuer le pourcentage de cotisations, il devra explicitement refuser de participer ou remplir des documents pour augmenter ou diminuer le pourcentage de salaire versé au régime.
Selon les règles du régime, l'employé pourrait être en mesure de récupérer toute cotisation automatique versée dans les 90 jours suivant le retrait.
EACA vs QACA
La LPP définit deux choix différents pour les employeurs qui souhaitent ajouter un régime de cotisation automatique. Les EACA ont des exigences plus simples que les autres accords de contribution automatique qualifiés (QACA).
Dans le cadre d'une EACA, les participants cotisent automatiquement un pourcentage spécifique et uniforme de leur salaire brut à un plan d'investissement qualifié fourni par l'employeur. Les employeurs utilisant une EACA doivent traiter tous les employés qui ne fournissent pas d'instructions d'inscription explicites de la même manière, en les inscrivant au même régime au même taux de cotisation.
Les employeurs doivent également fournir à leurs employés un préavis et des renseignements adéquats sur le régime, ainsi que sur leurs droits de cotisation et de retrait. Certains régimes offrent aux employés une période de grâce pendant laquelle ils peuvent retirer leurs cotisations automatiques sans pénalité s'ils décident de ne pas participer.
Les QACA offrent aux employeurs des dispositions d'exonération les exemptant des tests de pourcentage de report réel et de pourcentage de cotisation réel (ADP / ACP) que les autres régimes doivent subir pour s'assurer qu'ils ne font pas de discrimination à l'égard des employés les moins bien rémunérés. En retour, les employeurs doivent verser des contributions de contrepartie comme l'exige l'Internal Revenue Service (IRS) et doivent acquérir des contributions de contrepartie et non facultatives dans les deux ans.
La contribution différée par défaut pour une QACA doit également augmenter annuellement d'au moins 3 % la première année à au moins 6 %, avec un maximum de 10 % chaque année.
Points forts
Les dispositifs de cotisation automatique éligibles (EACA) établissent un pourcentage par défaut du salaire d'un employé à cotiser automatiquement à un compte de retraite.
Les EACA s'appliquent lorsque les employés ne fournissent pas d'instructions explicites concernant les cotisations avant impôt à un compte de retraite qualifié fourni par un employeur.
Des dispositifs de cotisation automatique éligibles ont été créés dans le cadre de la loi de 2006 sur la protection des pensions (PPA) pour encourager une plus grande participation des travailleurs à des régimes de retraite à cotisations définies autofinancés.
