Accordi di contributo automatico ammissibili (EACA)

Quali sono gli accordi di contributo automatico idonei?

Gli accordi di contribuzione automatica ammissibili (EACA) stabiliscono una percentuale predefinita della retribuzione di un dipendente da versare automaticamente a un conto pensionistico. Gli EACA si applicano quando i dipendenti non forniscono istruzioni esplicite in merito ai contributi al lordo delle imposte su un conto pensionistico qualificato fornito da un datore di lavoro.

Comprensione degli accordi di contributo automatico ammissibili

Pension Protection Act del 2006 (PPA) sono stati creati accordi di contribuzione automatica ammissibili per incoraggiare una maggiore partecipazione dei lavoratori a piani pensionistici autofinanziati a contribuzione definita . Prima della creazione di accordi di contribuzione automatica (ACA), i dipendenti in genere dovevano fare una scelta affermativa di contribuire con una certa percentuale dei loro guadagni al lordo delle imposte a un piano pensionistico fornito dal datore di lavoro.

Gli ACA forniscono una maggiore protezione legale ai datori di lavoro per creare un nuovo stato di default in cui i dipendenti che non intraprendono alcuna azione in relazione ai loro piani forniti dal datore di lavoro effettuano i pagamenti a una tariffa stabilita dal piano. In teoria, ciò aumenta i tassi di partecipazione ai piani pensionistici costringendo i dipendenti che non desiderano partecipare a fare una scelta affermativa a rinunciare al piano.

Supponiamo che un dipendente si unisca a un'azienda e ignori la pila di scartoffie delle risorse umane sui piani pensionistici. Se l'azienda utilizza un EACA, il dipendente riceverà alla fine una busta paga con i guadagni al lordo delle imposte versati al fondo pensione, come delineato dal programma. Se il dipendente decide di non partecipare o decide di aumentare o diminuire la percentuale dei contributi, dovrà rifiutare esplicitamente di partecipare o compilare delle pratiche per aumentare o diminuire la percentuale della retribuzione prevista per il piano.

In base alle regole del piano, il dipendente potrebbe essere in grado di recuperare eventuali contributi automatici versati entro 90 giorni dal recesso.

EACA e QACA

La PPA definisce due diverse scelte per i datori di lavoro che desiderano aggiungere un regime contributivo automatico. Gli EACA hanno requisiti più semplici rispetto agli altri accordi alternativi di contributo automatico qualificato (QACA).

Nell'ambito di un'EACA, i partecipanti contribuiscono automaticamente con una percentuale specifica e uniforme della loro retribuzione lorda a un piano di investimento qualificato fornito dal datore di lavoro. I datori di lavoro che utilizzano un EACA devono trattare tutti i dipendenti che non forniscono istruzioni esplicite per l'iscrizione allo stesso modo, iscrivendoli allo stesso piano alla stessa aliquota contributiva.

I datori di lavoro devono inoltre fornire ai propri dipendenti un avviso e informazioni adeguate sul piano, nonché i loro diritti di contribuzione e di recesso. Alcuni piani prevedono ai dipendenti un periodo di grazia durante il quale possono ritirare i propri contributi automatici senza penali se decidono di non partecipare.

I QACA forniscono ai datori di lavoro disposizioni sull'approdo sicuro che li esentano dai test della percentuale di differimento effettivo e della percentuale di contributo effettivo (ADP/ACP) a cui devono sottoporsi altri piani per garantire che non discriminino i dipendenti con retribuzioni inferiori. In cambio, i datori di lavoro devono versare contributi corrispondenti come richiesto dall'Internal Revenue Service (IRS) e devono conferire contributi corrispondenti e non elettivi entro due anni.

Anche il contributo differito predefinito per un QACA deve aumentare annualmente da almeno il 3% il primo anno ad almeno il 6%, con un massimo del 10% in ogni anno.

Mette in risalto

• Gli accordi di contribuzione automatica ammissibili (EACA) stabiliscono una percentuale predefinita della retribuzione di un dipendente da versare automaticamente su un conto pensionistico.

• Gli EACA si applicano quando i dipendenti non forniscono istruzioni esplicite in merito ai contributi al lordo delle imposte su un conto pensionistico qualificato fornito da un datore di lavoro.

• Sono stati creati accordi di contribuzione automatica ammissibili nell'ambito della legge sulla protezione delle pensioni del 2006 (PPA) per incoraggiare una maggiore partecipazione dei lavoratori ai piani pensionistici a contribuzione definita autofinanziati.