Merkittävästi yhtä suuri määräaikainen maksu (SEPP)

Mikä on SEPP (Substantially Equal Periodic Payment)?

Substantially Equal Periodic Payment eli SEPP on tapa jakaa varoja IRA :sta tai muista hyväksytyistä eläkejärjestelyistä ennen 59½ vuoden ikää, jolloin vältytään IRS:n seuraamilta nostoista. Tyypillisesti henkilö, joka poistaa varoja suunnitelmasta ennen tätä ikää, maksaa ennenaikaisen noston sakon,. joka on 10 % jaetusta määrästä.

SEPP-ohjelmassa varoja nostetaan ilman sakkoa määrätyillä vuosittaisilla jaoilla viiden vuoden ajan tai kunnes tilinomistaja täyttää 59½ sen mukaan, kumpi tulee myöhemmin. Nostoista on silti maksettava tulovero.

Kuinka SEPP-suunnitelma toimii

Voit käyttää mitä tahansa hyväksyttyä eläketiliä SEPP-suunnitelman kanssa, lukuun ottamatta 401(k) -tiliä, joka sinulla on nykyisessä työnantajassasi. Asetat SEPP-järjestelyn taloudellisen neuvonantajan kautta tai suoraan laitoksen kanssa.

Sinun on aluksi valittava kolmesta IRS:n hyväksymästä menetelmästä SEPP-jakauman laskemiseen: kuoletus,. annuitization ja vaadittu vähimmäisjako. Jokainen johtaa erilaiseen laskettuun vuosijakaumaan. Nostamasi summa määritetään ennalta ja pysyy samana joka vuosi, ainakin kahdella kolmesta vaihtoehdosta.

Verohallinto neuvoo yksilöitä valitsemaan menetelmä, joka parhaiten tukee hänen taloudellista tilannettaan. Voit muuttaa käyttämääsi menetelmää kerran suunnitelman voimassaoloaikana. Jos peruutat suunnitelman ennen vähimmäisomistusajan umpeutumista,. joudut maksamaan IRS:lle kaikki sakkomaksut, joista se luopui suunnitelman jakamisesta korkoineen.

Kuoletusmenetelmä

SEPP-suunnitelman nostojen** laskennassa käytettävän kuoletusmenetelmän mukaan vuosimaksu on sama jokaiselta ohjelman vuodelta . Se määritetään käyttämällä veronmaksajan ja hänen edunsaajan odotettavissa olevaa elinikää ja valittua korkoa, joka on enintään 120 % liittovaltion keskikorosta IRS:n mukaan.

Annuatisointimenetelmä

Samoin kuin kuoletusmenetelmässä, myös annuitaatiomenetelmässä jakauma on sama joka vuosi. Summa määritetään käyttämällä veronmaksajan ikään ja mahdollisen edunsaajan ikään perustuvaa annuiteettia sekä valittua korkoa samalla IRS:n ohjeilla kuin lyhennyksen yhteydessä. Annuiteettikerroin johdetaan IRS:n toimittaman kuolleisuustaulukon avulla.

Vaadittu vähimmäisjakelu ja SEPP

Vaadittua vähimmäisjakotapaa käyttäen määritetään kunkin vuoden vuosimaksu jakamalla tilisaldo verovelvollisen ja mahdollisen edunsaajan elinajanodotekertoimella.

Tämän menetelmän mukaan vuotuinen määrä on laskettava uudelleen vuosittain, ja sen seurauksena se muuttuu vuodesta toiseen. Se johtaa myös yleensä pienempiin vuotuisiin nostoihin kuin muut menetelmät.

SEPP-suunnitelmien haitat

SEPP-suunnitelman käyttäminen voi olla siunaus niille, jotka haluavat tai tarvitsevat eläkevaroja aikaisin. Suunnitelma voi tarjota sinulle tasaisen tulovirran ilman sakkoja 40- tai 50-vuotiaille, mikä auttaa sinua selviytymään urasi päättymisen ja säännöllisen palkan saamisen ja muiden eläketulojen saapumisen välillä.

59½:lla voit nostaa lisävaroja eläketileiltäsi ilman sakkoja. Myöhään 60-vuotiaana olet oikeutettu täysiin sosiaaliturvaetuuksiin ja ehkä etuusperusteiseen eläkkeeseen.

SEPP:n rajoitukset ovat voimassa maksuajan loppuun, joka on viidestä vuodesta myöhempi tai IRA:n omistaja täyttää 59½. Joten esimerkiksi IRA:n omistaja, joka aloitti SEPP: n 40-vuotiaana, joutuisi noudattamaan rajoituksia lähes 20 vuotta. Toisaalta IRA-omistajan, joka aloittaa SEPP:n 58-vuotiaana, olisi jatkettava vain 63-vuotiaaksi asti. Tärkeää on, että tämä viiden vuoden ajanjakso mitataan ensimmäisen jakelun päivämäärästä ja päättyy tarkalleen viiden vuoden kuluttua siitä päivästä. Se ei lopu viidennen jakelun jälkeen.

Haittoja

Suunnitelmissa on kuitenkin myös selkeitä haittoja. Aluksi ne ovat suhteellisen joustamattomia. Kun aloitat SEPP-suunnitelman, sinun on pysyttävä siinä koko ajan – joka voi kestää vuosikymmeniä, jos aloitat suunnitelman 30- tai 40-vuotiaana.

Tänä aikana sinulla on vain vähän tai ei ollenkaan liikkumavaraa muuttaa summaa, jonka voit nostaa rahastosta vuosittain. Ja suunnitelmasta luopuminen on tuskin vaihtoehto, koska se määrää sinulle kaikki sanktiot, jotka säästit sen käynnistämisestä, plus korot. (Samaa seuraamusta voidaan soveltaa myös, jos lasket väärin etkä tee tarvittavia nostoja yhden vuoden sisällä.)

SEPP:n perustaminen vaikuttaa myös taloudelliseen turvallisuuteen myöhemmin eläkkeelle jäädessäsi. Kun aloitat SEPP:n, sinun on lopetettava osallistuminen siihen suunnitelmaan, jota se hyödyntää, mikä tarkoittaa, että sen saldo ei kasva uusilla lahjoituksilla. Ja nostamalla varoja ennenaikaisesti luovut myös heidän myöhemmin ansaitsevista tuloista – sekä verot, jotka säästät näistä voitoista, jotka yhdistetään verovapaasti tilillä.

Kohokohdat

• Jos lopetat SEPP-suunnitelman ennen sen päättymistä, joudut maksamaan kaikki sakkomaksut, jotka voit välttää sen avulla, sekä näiden summien korot.

• Joka vuosi nostamasi summa määräytyy IRS:n määrittämien kaavojen mukaan.

• SEPP-suunnitelma sopii parhaiten niille, jotka tarvitsevat tasaista varhaiseläketuloa, kenties kompensoidakseen odotettua aikaisemmin päättyneen uran.

• SEPP-suunnitelman avulla voit nostaa varoja ilman sakkoja eläketililtä ennen kuin täytät 59½.